Что делать, если налоговое уведомление пришло позже установленного срока и инспекцией начислена пеня

Полезная информация по теме: "Что делать, если налоговое уведомление пришло позже установленного срока и инспекцией начислена пеня" с ответами на все возможные вопросы. Если вы все же не найдете ответ на интересующие вопросы, то обращайтесь к нашему дежурному юристу.

Начисление пени по налогам если не было уведомления

Если не платить пеню по налогам

Так, за 2014 г. Налоги – обязательный платеж в казну нашего государства. Это основа финансовой системы страны.

Каждый из нас знает, что необходимо уплатить вовремя, иначе ждут неприятности. Одна из них – начисление пени за просроченный платеж.

Это своего рода гарантия исполнения обязательства. Но как узнать, какую сумму нужно уплатить за каждую конкретную просрочку? Давайте разберемся, что же такое пеня, когда ее начисляют, как это делают, рассмотрим формулу для ее расчета.

Что делать, если налоговое уведомление пришло позже установленного срока и налоговая инспекция начислила пени?

Конкретные сроки направления уведомлений в различных налоговых инспекциях можно узнать через интернет-сервис «Сроки направления налоговых уведомлений» на сайте ФНС России.

Следовательно, до дня получения налогоплательщиком налогового уведомления у него не возникает обязанность по уплате этих налогов, а также ему не могут быть начислены пени за несвоевременную уплату (п. 1 ст. 75 НК РФ). Если налоговое уведомление пришло позже установленного срока и налоговая инспекция начислила пени, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

[3]

Обоснованность начисления пени, если налоговое уведомление не направлялось

В соответствии с п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Следовательно, до дня получения налогоплательщиком, являющимся физическим лицом, налогового уведомления на уплату налога, у него не возникает обязанности по уплате этого налога.

При этом налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты не указан в этом налоговом уведомлении (пункты 6, 8 ст. 58 НК РФ)

Примеры расчета налоговых пеней по новым правилам

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о и сборах дня уплаты или сбора (п.

3 ст. 75 НК РФ). Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Целью начисления пени является компенсация потери государства из-за несвоевременной уплаты налогов (Определения Конституционного Суда РФ от 29.05.2014 г. №1069-О, от 12.05.2003 г. №175-О)

Онлайн журнал для бухгалтера

Особого регламента на этот счёт тоже нет. Однако в первую очередь нужно дождаться 18 октября 2019 года – это последний день, когда инспекция по закону имеет право отослать сводное уведомление на уплату:

  1. налога на имущество физлиц;
  2. налога за землю;
  3. налога за транспорт;
  4. НДФЛ, который ранее налоговый агент не смог удержать.

Сам бланк сводного уведомления, который действует с 01 апреля 2019 года и утвержден приказом ФНС России от 07 сентября 2019 года № ММВ-7-11/477, тоже не даёт ответа на вопрос, что делать, если не приходило налоговое уведомление.

Теперь непосредственно о том, что делать, если не пришли налоговые уведомления.

Начисление пени по налогам если не было уведомления

Статья 57. НК РФ Сроки уплаты налогов и сборов 4.

В случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

При этом оно считается полученным в истечении 6 дней с момента его направления.

Статья 52. Порядок исчисления Таким об разом, если оно было направлено, но Вы его не стали получать, то пеня начисляется правомерно.

Пени за неуплату налогов

В следствии этого могут появится задолженности, что само по себе уже не хорошо, так еще и влечет за собой штраф – пени, начисляемые каждый день задолженности.

В этой статье мы рассмотрим несколько наиболее часто встречаемых ситуаций и видов налогов, по которым возникают задолженности. Для начала следует помнить, что многие радости, как собственная квартира, дом, дача или земля является имуществом и законно облагается на имущество физических лиц.

Как оспорить пени по налогам за задолженность?

Если физическому лицу пришло уведомление о начислении пени, следует внимательно изучить документ. Обязательно должны быть внесены следующие данные: размер долга; размер пени на момент отправления документа; указание на сроки уплаты; меры, которые будут предприняты в ситуации, если налогоплательщик откажется погашать задолженность и начисленные пени.

Бесплатная юридическая помощь

Налоговая не прислала налог на имущество и начислила пени

Судом может быть восстанавлен только срок, который пропущен по уважительной причине.

  • Если общая сумма задолженности не превышает 3 000 рублей, то инспекция должна дождаться, когда задолженность превысит указанную пороговую величину. При этом учитываться будут все требования, по которым истек срок исполнения. Со дня, когда задолженность превысит 3 000 рублей, начнет исчисляться шестимесячный срок для обращения в суд с заявлением о взыскании (пункт 2 статьи 48 НК РФ).Если же в течение 3 лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования о погашении задолженности ее размер так и не превысит 3 000 рублей, инспекция может обратиться в суд за взысканием имеющейся суммы задолженности. Соответствующее заявление необходимо подать в течение 6 месяцев со дня окончания трехлетнего срока.

Подстава от налоговой: уведомления не приходят, а пени тикают

Читайте также: Ответственность работодателей за невыплату зарплаты Налоговая служба ревностно относится к уплате всех положенных налогов, поэтому уклоняться от них долгое время у неплательщика все равно не получится. Следует также помнить, что даже если вы произвели уплату, но за это время вам уже была начислена пеня или штраф – вы все равно обязаны перечислить их на счет ФНС.

Их неуплата проходит по статьям Административного кодекса, и если вы не погасите все примененные к вам санкции в полном размере, налоговики также имеют право обратиться в суд и либо увеличить сумму, либо в случае неуплаты взыскать их в принудительном порядке. Помните, каждый налог обязательно должен быть уплачен, и только в этом случае вы можете быть полностью уверены в завтрашнем дне.

Что делать, если не пришел налог на квартиру в 2017 году?

Пени и штрафы за неуплату налога на имущество физлиц в срок

ВНИМАНИЕ! Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

Читайте так же:  Производители будут указывать стандарты производства на упаковке

Автор: юрист и налоговый консультант Александр Шмелев © 2001 — 2018 Полезные ссылки по теме «Что делать, если единое налоговое уведомление на уплату транспортного, земельного, имущественного налога не пришло»

  1. Налоговая ответственность за непредставление документов
  2. Ошибки при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ
  3. Подтверждение статуса налогового резидента РФ
  4. Налог на имущество физических лиц
  5. Перечень категорий лиц, имеющих право на льготы по уплате налога на имущество
  6. НДФЛ — налог на доходы физических лиц
  7. Что должна содержать жалоба в налоговую
  8. Полный перечень (список) лиц, которые обязаны подать налоговую декларацию.

Штраф за неуплату налога на имущество для физических лиц в 2018 году

Земельный и транспортный налог, а также налог на имущество физических лиц граждане уплачивают на основании налогового уведомления. Кроме того, по уведомлению уплачивается НДФЛ с доходов, полученных начиная с 2016 г., если налоговый агент не смог удержать налог и представил сообщение об этом в налоговый орган.

До получения налогоплательщиком налогового уведомления у него не возникает обязанность по уплате данных налогов, а также ему не могут быть начислены пени за их несвоевременную уплату (ст. 52, п. 4 ст. 57, п. 1 ст. 75, п. 6 ст. 228, п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. 2 ст. 409 НК РФ; ч. 8 ст. 4 Закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ). Вместе с тем законодательством установлен срок уплаты указанных налогов — не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом — календарным годом.

Для москвичей перенесли срок начисления пени за неуплату налога на имущество

Перед тем как направить уведомление налоговые органы обязаны расчитать каждый налог и (как предписывает пункт 2 статьи 52 Налогового кодекса РФ) не позднее 30 дней до наступления срока оплаты направить налогоплательщику уведомление об уплате имущественных налогов. В уведомлении должны быть указаны: размер налога, расчет налоговой базы, срок уплаты налога.

В этот же конверт для удобства налогоплательщика вкладывают уже заполненную квитанцию. Налоговый кодекс РФ предусматривает 3 способа вручения налогового уведомления:

    передать лично под расписку налогоплательщику или его доверенному лицу (кстати, сейчас всех работников налоговых органов обязали вручать такие уведомления всем соседям.

Как это будет работать – посмотрим);

  • направить по почте заказным письмом;
  • передать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.
  • Налоги на имущество – пени, расчет и сроки уплаты

    Кроме того, о задолженности неплательщика налоговый орган может проинформировать его работодателя, а также направить ему или иному лицу, выплачивающему вам заработную плату, пенсию, стипендию и иные периодические платежи, исполнительный документ о взыскании денежных средств. Абаканский ломбард незаконно разместил на фасаде дома рекламный баннер.Дополнительные поступления в бюджет от повышения НДФЛ и НДС правительство направит на ремонт дорог.

    1. Если налоговым органом пропущен срок направления уведомления об уплате налога Оказывается уведомление об уплате налога должно быть направлено до определенного законом срока.
      Если налоговики направят уведомление позже этого срока, то автоматически пропускают срок на выставление требования об уплате налога. Следовательно, теряют право на его взыскание.

    Налоговая не прислала налог на имущество и начислила пени

    • Единое налоговое уведомление
    • Перерасчет налога за прошлые годы
    • Если налоговым органом пропущен срок направления уведомления об уплате налога
    • Если налоговым органом пропущен срок направления требования об уплате налога
    • Если налоговым органом пропущен срок обращения в суд.
    • Полезные ссылки по теме
    • Какие налоги включены в единое налоговое уведомление Налоговым кодексом РФ до 01.01.2015 (до момента вступления в силу Закона № 52-ФЗ от 02.04.2014) предусмотрен уведомительный порядок уплаты имущественных налогов для физических лиц.

    О налоге на имущество физических лиц» была предусмотрена возможность перерасчета налога, но только если:

    • из БТИ или ГАИ в налоговую инспекцию поступили ошибочные сведения;
    • сведения о стоимости имущества поступили из БТИ или ГАИ в налоговую инспекцию с опозданием (сведения должны поступать к налоговикам ежегодно до 1 марта того года, за который впоследствии будет начислен налог);
    • при расчете налога была допущена арифметическая (техническая) ошибка.

    22.12.2016 ФНС разъяснила следующее (Информация ФНС России от 22.12.2016 «О перерасчете имущественных налогов»): Физические лица могут направить обращение о перерасчете имущественных налогов (земельный налог, транспортный налог, налог на имущество) в налоговую инспекцию, если в налоговом уведомлении за 2015 год:

    • содержатся неактуальные сведения, влияющие на величину имущественных налогов.

    В какие сроки должно доставляться уведомление Уплатить налог на недвижимость необходимо не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог за 2015 год нужно оплатить до 1 декабря 2016 года.

    Налоговая инспекция должна прислать уведомление не менее чем за 30 дней до окончания сроков уплаты налога. Имейте в виду, что неполучение налогового уведомления не освобождает налогоплательщика от уплаты налога и в случае неуплаты грозит санкциями! Поэтому, если в течение ноября уведомление так и не получено, на вашей совести обратиться в налоговую инспекцию, получить бланк для оплаты и внести деньги.

    Неуплата в срок налога на имущество грозит начислением пени. Если вы не уплатили налог вовремя, вам начислят пеню.

    Что делать, если налоговое уведомление пришло позже установленного срока и налоговая инспекция начислила пени?

    Земельный и транспортный налог, а также налог на имущество физических лиц граждане уплачивают на основании налогового уведомления. Кроме того, по уведомлению уплачивается НДФЛ с доходов, полученных начиная с 2016 г., если налоговый агент не смог удержать налог и представил сообщение об этом в налоговый орган. До получения налогоплательщиком налогового уведомления у него не возникает обязанность по уплате данных налогов, а также ему не могут быть начислены пени за их несвоевременную уплату (ст. 52, п. 4 ст. 57, п. 1 ст. 75, п. 6 ст. 228, п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. 2 ст. 409 НК РФ; ч. 8 ст. 4 Закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ).

    Вместе с тем законодательством установлен срок уплаты указанных налогов — не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом — календарным годом. Исключением является уплата НДФЛ в указанных случаях в отношении доходов за 2016 г.: налог необходимо уплатить не позднее 01.12.2018. Учитывая, что эта дата приходится на субботу, заплатить налог можно не позднее понедельника 03.12.2018 (п. 7 ст. 6.1, ст. 216, п. п. 6, 7 ст. 228, п. 1 ст. 360, п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 393, п. 1 ст. 397, ст. 405, п. 1 ст. 409 НК РФ).

    Читайте так же:  Как и где получить лицензию охранника — документы для оформления лицензии

    Примечание. За налоговые периоды ранее 2015 г. имущественные налоги следовало уплачивать не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом ( Письмо ФНС России от 11.01.2016 N БС-4-11/[email protected]).

    Если налоговое уведомление пришло вам позже установленного срока и налоговая инспекция начислила пени за неуплату налога, рекомендуем действовать, придерживаясь следующего алгоритма.

    Шаг 1. Уплатите только сумму налога, указанную в налоговом уведомлении

    Уплатить налог нужно в течение месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в самом уведомлении (п. 6 ст. 58 НК РФ). Для этого можно воспользоваться интернет-сервисом «Заплати налоги»: «Личный кабинет налогоплательщика» и «Уплата налогов физических лиц» на сайте ФНС России.

    Шаг 2. Обратитесь в налоговый орган, направивший вам налоговое уведомление, с заявлением о списании суммы излишне начисленных пеней

    Налоговый орган должен направить вам налоговое уведомление не позднее 30 рабочих дней до наступления срока уплаты налога (п. 6 ст. 6.1, п. 2 ст. 52 НК РФ).

    В связи с этим в заявлении обязательно укажите на факт несвоевременного направления уведомления. В доказательство приложите подтверждающие документы (их копии): конверт либо уведомление о вручении заказного письма с датой поступления корреспонденции в ваш адрес.

    Обратиться с письменным заявлением вы можете лично или через своего уполномоченного представителя непосредственно в налоговый орган, а также в электронной форме через личный кабинет на сайте ФНС России. Также заявление можно направить почтой.

    Ответ на обращение, поступившее в налоговый орган в форме электронного документа, направляется в форме электронного документа по адресу электронной почты, указанному в обращении, или в письменной форме по почтовому адресу, указанному в обращении ( ч. 4 ст. 10 Закона от 02.05.2006 N 59-ФЗ).

    Шаг 3. Если налоговый орган не списал пени, обратитесь с жалобой в вышестоящий налоговый орган и затем при необходимости в суд

    Обжаловать можно как действия (бездействие) налогового органа по начислению (отказу в списании) пеней, так и требование об уплате пеней, если оно направлялось вам (ст. ст. 69, 70 НК РФ).

    При этом обратиться в суд можно только после обращения в вышестоящий налоговый орган (УФНС). Срок для подачи жалобы в УФНС — год. Срок обращения в суд — три месяца со дня, когда вам стало известно о нарушении ваших прав, т.е. получения отказа УФНС в удовлетворении вашего требования (п. п. 1 — 3 ст. 138, п. п. 1, 2 ст. 139 НК РФ; ч. 1 ст. 219 КАС РФ).

    Что делать, если не пришло уведомление на уплату налога? >>>

    Какие пени и штрафы взимаются за неуплату в срок налогов по налоговому уведомлению? >>>

    Официальный сайт Федеральной налоговой службы — www.nalog.ru

    Юридический Яндекс Дзен! Там наши особенные юридические материалы в удобном и красивом формате. Подпишитесь прямо сейчас.

    Какие пени и штрафы взимаются за неуплату в срок налогов по налоговому уведомлению?

    На основании налогового уведомления налогоплательщики — физические лица уплачивают следующие имущественные налоги (абз. 3 п. 2 ст. 52, п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. 3 ст. 409 НК РФ):

    • транспортный налог;
    • земельный налог;
    • налог на имущество физических лиц.

    Также на основании налогового уведомления подлежит уплате НДФЛ с доходов, полученных начиная с 2016 г., с которых налоговый агент не смог удержать налог, в связи с чем представил сообщение вам и в налоговые органы (пп. 4 п. 1, п. 6 ст. 228 НК РФ; ч. 8 ст. 4 Закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ).

    Сроки уплаты налогов

    По общему правилу срок уплаты указанных налогов — не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом (календарным годом), за который они исчислены. Исключением является уплата НДФЛ в отношении доходов, полученных в 2016 г.: он подлежит уплате не позднее 01.12.2018. Учитывая, что эта дата приходится на субботу, заплатить НДФЛ можно не позднее понедельника 03.12.2018 (п. 7 ст. 6.1, ст. 216, п. п. 6, 7 ст. 228, п. 1 ст. 360, п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 393, п. 1 ст. 397, ст. 405, п. 1 ст. 409 НК РФ; Письмо ФНС России от 11.01.2016 N БС-4-11/[email protected]).

    Неуплата или несвоевременная уплата налогов по налоговому уведомлению может повлечь:

    • начисление пеней;
    • привлечение к ответственности в виде штрафа;
    • взыскание задолженности по налогу (недоимки), а также пеней и штрафа через суд.

    Пени за неуплату налогов

    Пеня — это денежная сумма, которая будет начислена вам на сумму задолженности по налогу, если вы уплатите налог с опозданием (п. 1 ст. 75 НК РФ).

    Пени рассчитываются по формуле (п. п. 3, 4 ст. 75 НК РФ):

    Сумма пеней = не уплаченная в срок сумма налога x количество календарных дней просрочки x 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Банка России.

    С 01.01.2016 значение ставки рефинансирования Банка России приравнивается к значению ключевой ставки Банка России и с 30.10.2017 составляет 8,25% ( Указание Банка России от 11.12.2015 N 3894-У; Информация Банка России от 27.10.2017).

    Если вы не уплатите налог в срок, налоговая инспекция направит вам требование об уплате недоимки по налогу и пеней.

    Такое требование должно содержать: сумму задолженности по налогу; размер пеней на момент направления требования; срок уплаты налога; срок исполнения требования; также меры по взысканию налога, которые будут приняты в случае неисполнения требования.

    Указанные в требовании суммы вы должны уплатить в течение восьми рабочих дней со дня получения требования, если в нем не указан более продолжительный срок (п. 4 ст. 69 НК РФ).

    В случае направления требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести рабочих дней с даты направления этого письма (п. 6 ст. 6.1, п. 6 ст. 69 НК РФ).

    Штрафы за неуплату налогов

    За неуплату налога вас могут привлечь к ответственности в виде штрафа. Штраф составляет 20% от неуплаченной суммы налога. Если же инспекция докажет, что налог вы не уплатили умышленно, то сумма штрафа увеличится до 40%. При этом привлечь вас к ответственности налоговый орган вправе в течение трех лет с начала календарного года, следующего за тем, в котором налог следовало уплатить (п. 1 ст. 113, ст. 122 НК РФ; Информация ФНС России «О разъяснении порядка исчисления срока давности при привлечении к налоговой ответственности»).

    Важно знать, что налоговый орган для привлечения вас к ответственности должен иметь доказательства, которые подтверждают совершение правонарушения: располагать документами о том, что инспекция исчислила налог в соответствии с законом, направила вам налоговое уведомление и требование, имеет подтверждение факта и даты получения уведомления.

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Последствия неисполнения требований налогового органа в срок

    При неисполнении требования в срок налоговый орган может подать заявление в суд, чтобы взыскать задолженность за счет вашего имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, наличных денег (п. 1 ст. 48 НК РФ).

    [2]

    Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования налогового органа сумма вашей задолженности, включая задолженность по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам (п. 2 ст. 48 НК РФ):

    • превысила 3 000 руб., налоговый орган обращается в суд с заявлением в течение шести месяцев со дня превышения задолженности 3 000 руб.;
    • не превысила 3 000 руб., налоговый орган обращается в суд с заявлением в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.
    Читайте так же:  Какой штраф за непредоставление налоговой декларации

    При подаче налоговым органом заявления мировому судье по вашему месту жительства возможно вынесение судебного приказа по данным требованиям, если они являются бесспорными. При этом судебный приказ выносится без судебного разбирательства и вызова сторон (п. 3 ч. 3, ч. 3.1 ст. 1, ст. ст. 22, 17.1, 123.1, 123.2, п. 3 ч. 3 ст. 123.4, ч. 2 ст. 123.5 КАС РФ).

    Однако если вы до вынесения судебного приказа или в течение 20 дней со дня направления вам копии вынесенного судебного приказа представите свои возражения относительно изложенных в нем требований, в принятии заявления о вынесении судебного приказа будет отказано, а уже вынесенный судебный приказ отменен. В таком случае последует уже судебное разбирательство после обращения налогового органа в суд с административным исковым заявлением (ч. 1, 2 ст. 123.7, ч. 3 ст. 123.5, ст. ст. 286, 289 КАС РФ; п. 49 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2016 N 36).

    Кроме того, о неисполненной обязанности по уплате задолженности, образовавшейся с 01.06.2016 (включительно), без деления по видам налогов, налоговый орган может проинформировать вашего работодателя, а также направить ему или иному лицу, выплачивающему вам заработную плату, пенсию, стипендию и иные периодические платежи, исполнительный документ о взыскании денежных средств (Письма ФНС России от 21.10.2015 N ГД-4-8/[email protected] (п. п. 6, 9), от 24.11.2016 N ГД-4-8/[email protected]).

    Неполучение налогового уведомления

    Если у вас есть имущество, которое облагается налогом, но в установленный срок налоговое уведомление вам не пришло, следует выяснить в налоговой инспекции по месту жительства или месту нахождения имущества причину неполучения уведомления. Обратиться в налоговый орган можно лично или направить информацию о неполучении уведомления через официальный сайт ФНС России, в том числе через личный кабинет (п. п. 1, 5 ст. 83 НК РФ; Письмо ФНС России от 07.11.2016 N БС-4-21/[email protected]).

    При этом вы обязаны не позднее 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом), представить в налоговый орган сообщение о каждом объекте налогообложения, по которому не было получено налоговое уведомление. Данное сообщение не представляется в налоговый орган, если вы ранее получали налоговое уведомление в отношении конкретного объекта налогообложения либо не получали его в связи с предоставлением вам налоговой льготы (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

    Если до 31.12.2016 вы представили в налоговый орган сообщение об объекте налогообложения, по которому налоговое уведомление вам не направлялось и налог вами не уплачивался, инспекция вправе начислить налог только за 2016 г. С 2017 г. данная льгота отменена, поэтому при получении сообщения об объектах налогообложения инспекция направит вам уведомление об уплате налога за три предшествующих календарных года, но не ранее момента возникновения права на объект ( абз. 4 п. 2 ст. 52 НК РФ; ч. 5 ст. 7 Закона от 02.04.2014 N 52-ФЗ; Информация ФНС России).

    Также следует отметить, что если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 руб., то налоговое уведомление вам не направляется. Однако уведомление с суммой налога менее 100 руб. в любом случае вам направят в том году, по окончании которого налоговый орган теряет право его направить (три предшествующих года) (п. 4 ст. 52 НК РФ).

    Что делать, если не пришло уведомление на уплату налога? >>>

    Как рассчитывается транспортный налог для физических лиц? >>>

    Как рассчитывается земельный налог для физических лиц? >>>

    Официальный сайт Федеральной налоговой службы — www.nalog.ru

    Официальный сайт Банка России — www.cbr.ru

    Юридический Яндекс Дзен! Там наши особенные юридические материалы в удобном и красивом формате. Подпишитесь прямо сейчас.

    Что делать, если налоговая начислила неправомерно пени

    Ошибки в каких реквизитах приводят к пеням

    Как показывает практика, чаще других не замеченными плательщиком остаются ошибки в нижних полях платежки (104–109). И это не удивительно.

    В собственных реквизитах вы ошибетесь вряд ли, а если да, то платеж просто не уйдет. Реквизиты налоговой более-менее стабильны, их вы, как правило, выбираете из справочника, а не прописываете заново при каждом новом платеже. Поэтому риск ошибиться в них тоже невысок.

    А вот КБК (поле 104) периодически меняются. Ошибиться можно и в ОКТМО (поле 105). А налоговый период (поле 107) вообще каждый раз нужно писать новый. Вот эти три поля и могут завести платеж в невыясненные.

    Что касается оставшихся трех реквизитов «подвала» платежки, они вряд ли могут стать причиной пеней. Если вы ошибетесь в основании налогового платежа (поле 106), налоговики, скорее всего, отправят платеж туда, куда нужно. Поля 108 и 109 — номер и дату налогового документа — заполняют в особых случаях. Например, при оплате по требованию или по акту налоговой. Поэтому выверяют каждую цифру. Значит, ищем потерявшийся платеж и проверяем поля 104, 105 и 107. Причина — в одном из них.

    Проверить и найти верный КБК вам поможет наша горячая подборка.

    ОКТМО смотрите в своих регистрационных документах. Кстати, в ОКТМО часто ошибаются при уплате НДФЛ за обособки.

    А о поле 107 поговорим подробнее.

    Ошибка в поле 107 платежного поручения: за что пени

    Формат поля 107 включает восемь знакомест, разделенных точками, и в общем виде выглядит так: ХХ.ХХ.ХХХХ.

    Первыми двумя знаками вы обозначаете периодичность уплаты налога, взноса:

    • МС — платеж за месяц;
    • КВ — за квартал;
    • ПЛ — за полугодие;
    • ГД — за год.

    Вторые два знака — это номер периода, а последние четыре — год.

    Например, платеж по НДС за 2-й квартал 2019 года помечается так: КВ.02.2019.

    Если где-то здесь ошибка, какой-то из периодов остался неоплаченным. За него вам и капают пени.

    Как быть? Рассказываем.

    Избавляемся от несуществующей недоимки и пеней

    К счастью, при указанных выше ошибках понудить налоговую обнулить пени не так сложно. Платеж — в бюджете. Значит, никаких повторных сумм платить не нужно. Нужно только направить эти деньги по назначению. Для этого подается заявление на уточнение платежа. В нем вы указываете, какую ошибку допустили, и приводите верный реквизит. Не забудьте приложить копию дефектной платежки.

    Читайте так же:  Сколько можно ездить без страховки

    Инспекторы зачисляют деньги туда, куда они предназначены, а пени сторнируют (п. 7 ст. 45 НК РФ). Если, конечно, все было уплачено в срок. Если была просрочка, оставят пени по день платежа (п. 3 ст. 75 НК РФ).

    Подобным способом можно уточнить почти все реквизиты, кроме наименования банка получателя. С 2019 года уточняется даже счет казначейства (п. 7 ст. 45 НК РФ).

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Подавать нужно именно заявление об уточнении платежа. Ни в коем случае не спутайте с зачетом. Зачет налоговая тоже сделает. Но тогда придется платить пени — по день зачета.

    А если в платежке все верно?

    Налоговая начислила пени, а задолженности нет? И такое бывае. Ошибаются не только плательщики. У налоговиков тоже бывают ошибки, а бывают сбои в системе. Если у вас все правильно, причиной недоимки могло стать и что-то из этого. Пишите заявление, прикладывайте платежку, и пусть они разбираются. Вы свою налоговую обязанность выполнили, пускай контролеры выполняют свою. Молчать нельзя, сама по себе даже такая недоимка не испарится.

    Что делать, если пришло налоговое уведомление за прошлые годы?

    Налоговый орган направляет налогоплательщику — гражданину налоговое уведомление о необходимости уплатить транспортный, земельный налоги или налог на имущество физических лиц не более чем за три года, предшествующих году его направления. При этом уведомление должно быть направлено не позднее 30 рабочих дней до даты наступления платежа (п. 6 ст. 6.1, абз. 2, 3 п. 2 ст. 52, п. 1 ст. 360, п. 3 ст. 363, п. 1 ст. 393, п. 4 ст. 397, ст. 405, п. 3 ст. 409 НК РФ).

    Например, в 2017 г. налоговый орган может направить гражданину налоговое уведомление по уплате налога за 2014 — 2016 гг.

    В данной консультации под прошлыми годами следует понимать годы (не более двух лет), предшествующие тому году, за который обычно приходит налоговое уведомление (т.е., например, в случае направления уведомления в 2016 г. за 2013 — 2014 гг.).

    Причины направления налогового уведомления за прошедшие периоды

    Такими причинами могут быть, в частности:

    • выявление налоговым органом или вышестоящим налоговым органом ошибки в исчислении ваших налогов за предыдущие налоговые периоды;
    • обнаружение налоговым органом или вышестоящим налоговым органом факта ненаправления вам налоговых уведомлений за предшествующие годы в установленный срок;
    • обнаружение налоговым органом факта неуведомления вас надлежащим образом (направление уведомлений по ошибочному адресу или утерю их на почте);
    • незначительность общей суммы начисленных налогов (менее 100 руб.), вследствие чего налоговое уведомление не направляется до того года, по окончании которого налоговый орган теряет право его направить (три предшествующих года) (п. 4 ст. 52 НК РФ);
    • несвоевременное получение налоговым органом из регистрирующих органов (ГИБДД, Росреестра) информации, на основании которой исчисляется налог, о наличии у вас объектов налогообложения или уточняющую информацию о стоимости имущества.

    В случае неполучения вами в отношении какого-либо объекта налоговых уведомлений вы обязаны сообщать в налоговый орган о наличии у вас данного объекта в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим годом. Данное сообщение не представляется, если вы не получали уведомление в связи с предоставлением вам налоговой льготы.

    Если вы представили такое сообщение до 31.12.2016, инспекция вправе начислить налог только за 2016 г. С 2017 г. данная льгота отменена, поэтому при получении сообщения об объектах налогообложения инспекция направит вам уведомление об уплате налога за три предшествующих года, но не ранее момента возникновения права на объект (п. 2.1 ст. 23, абз. 4 п. 2 ст. 52 НК РФ; ч. 5 ст. 7 Закона от 02.04.2014 N 52-ФЗ; Информация ФНС России).

    Действия при получении уведомления за прошлые периоды

    Налоговое уведомление может быть передано вам налоговым органом лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через ваш личный кабинет. В случае направления уведомления по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п. 4 ст. 52 НК РФ).

    В случае поступления вам такого уведомления и вашего несогласия с отраженной в нем информацией обратитесь в направивший его налоговый орган для получения информации о правомерности направления вам такого уведомления.

    Обратиться в налоговый орган вы можете лично (или через законного уполномоченного представителя), представив письменное заявление. Также направить заявление можно почтой или в электронном виде в разделе «Обратная связь» сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России.

    Если уведомление на уплату налогов за прошлые годы было направлено правомерно, вам следует уплатить налог в течение месяца со дня получения уведомления, если в нем не указан более продолжительный срок.

    Пени и штраф за неуплату налогов по уведомлениям за прошлые налоговые периоды не начисляются, поскольку обязанность по уплате налогов возникает не ранее даты получения уведомления. Начиная с 01.01.2017 предусмотрена ответственность за несообщение о наличии у вас объектов недвижимости или транспортного средства в виде штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога ( п. 2.1 ст. 23 , п. 4 ст. 57 , п. 3 ст. 129.1 НК РФ).

    Если в ответе налогового органа приведены обстоятельства, с которыми вы не согласны, и вы уверены, что налоговое уведомление направлено неправомерно (например, вы не являлись собственником имущества в указанный период), вы вправе обжаловать действия (бездействия) должностных лиц налогового органа в вышестоящий налоговый орган и/или в суд (п. 1 ст. 138 НК РФ).

    Какие пени и штрафы взимаются за неуплату в срок налогов по налоговому уведомлению? >>>

    Официальный сайт Федеральной налоговой службы — www.nalog.ru

    Официальный сайт Росреестра — https://rosreestr.ru

    Юридический Яндекс Дзен! Там наши особенные юридические материалы в удобном и красивом формате. Подпишитесь прямо сейчас.

    Запоздали с уплатой налога на один день: будут ли пени

    Ни для кого не секрет, что плательщики, не вовремя уплачивающие налоги, должны перечислить в бюджет еще и сумму пени. Но возникает ли такая обязанность у тех, кто уже на следующий день после установленного срока исполнил свою обязанность по уплате налога?

    На этот вопрос нам ответил специалист Минфина Злати Вадим Валерьевич: «По общему правилу пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Из данной нормы можно сделать вывод, что день уплаты налога не является днем просрочки исполнения обязанности по уплате налога (сбора) и, соответственно, не должен учитываться в расчете размера пеней за несвоевременную уплату налога (сбора).

    Указанный порядок расчета размера пеней применяется и в случае уплаты налогоплательщиком налога на следующий день после срока, установленного законодательством о налогах и сборах. Таким образом, если налог уплачен на 1 день позже установленного законодательством о налогах и сборах срока, пени начисляться не будут».

    Читайте так же:  Как купить квартиру в ипотеку

    Например, если очередной платеж по НДС вы перечислите не 26.09.2016 г. (25 сентября – воскресенье), а 27.09.2016 г., пени вам не грозят.

    Если же просрочка составит больше одного дня, то сумму пени вам поможет рассчитать наш Калькулятор.

    [1]

    Новостная рассылка для бухгалтера

    Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

    Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

    Что делать, если налоговое уведомление пришло позже установленного срока и инспекцией начислена пеня

    Налоги на имущество, а также транспортный и земельный налог каждый налогоплательщик уплачивает на основании полученного им налогового уведомления. В случае, если работодатель-налоговый агент не смог удержать НДФЛ с дохода, полученного с 1 января 2016 г. и представил в налоговый орган соответствующее сообщение, НДФЛ также будет уплачиваться на основании налогового уведомления. Получение налогового уведомления означает, что с этого момента налогоплательщик имеет обязанность по уплате налога. До получения уведомления на налогоплательщика не могут быть начислены пени за несвоевременную уплату налога, в соответствии с требованием Федерального Закона № 396-ФЗ от 29 декабря 2015 г. (ч. 8 ст. 4) и НК РФ (ст. 52, п. 4 ст. 57, п. 1 ст. 75, п. 6 ст. 228, п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397 и п. 2 ст. 409). В этой статье мы расскажем, что делать, если налоговое уведомление пришло позже установленного срока и инспекцией начислена пеня, как в сложившейся ситуации действовать и куда обращаться.

    Срок уплаты налога указывается в налоговом уведомлении. В соответствии с законодательством этот срок не может быть позже 1 декабря года, который следует за истекшим налоговым периодом, то есть предыдущим годом, за который уплачивается налог (ст. 216, п. 1 ст. 393, п. 1 ст. 397, ст. 405 и п. 1 ст. 409 НК РФ).

    В данном правиле существует исключение: уплата НДФЛ по доходам, полученным за 2016 год, должна быть произведена не позднее 1 декабря 2018 г. (п. п. 6 и 7 ст. 228 НК РФ). Если последняя дата уплаты налога приходится на выходной или праздничный день, что как раз и произойдет 1 декабря 2018 года, который приходится на субботу, то дата уплаты налога переносится на следующий рабочий день, то есть на понедельник 03 декабря 2018 года (см. НК РФ: п. 7 ст. 6.1, п. 1 ст. 360 и п. 1 ст. 363).

    Рассмотрим подробнее порядок действий при получении налогового уведомления позже установленного законодательного срока, в результате чего уплата налога в срок произведена не была и налоговый орган начислил вам пени за неуплату налогов.

    Уплата суммы налога, указанного в налоговом уведомлении

    Срок уплаты налога – месяц с момента получения налогового уведомления, если только в самом налоговом уведомлении не указан более длительный срок, согласно п. 6 ст. 58 НК РФ.

    Вы можете уплатить налоги онлайн через сервисы на сайте ФНС РФ «Уплата налогов физических лиц», «Личный кабинет налогоплательщика» и «Заплати налоги».

    Заявление в налоговую о списании суммы начисленных пеней

    Согласно НК РФ (п. 6 ст. 6.1 и п. 2 ст. 52), срок направления налогового уведомления – не позднее 30 рабочих дней до наступления срока уплаты налога.

    Говоря о том, что делать, если налоговое уведомление пришло позже установленного срока и инспекцией начислена пеня, необходимо упомянуть, что письменное заявление вы можете направить лично или через уполномоченного представителя непосредственно в налоговый орган. Также вы можете направить его почтовым отправлением или через сайт ФНС, в том числе воспользовавшись интернет-сервисом «Личный кабинет налогоплательщика».

    Важная информация: если вы направили свое заявление в виде электронного документа через личный кабинет на сайте ФНС, налоговый орган направит вам ответ также в электронном виде по адресу электронной почты, который вы указали в тексте обращения, или по почте на почтовый адрес, указанный в вашем заявлении (см. ч. 4 ст. 10 Федерального Закона № 59-ФЗ от 02 мая 2006 г. «О порядке рассмотрения обращений граждан РФ»).

    Что делать, если налоговая не списала пени

    Вы можете обжаловать, в соответствии со ст. ст. 69 и 70 НК РФ:

    • Действия или бездействие налогового органа, начислившего пени незаконно,
    • Действия налогового органа, отказавшегося списывать пени на основании вашего заявления,
    • Обжаловать требование об уплате пеней, направленное вам

    Перед обращением в суд вы должны сначала обратиться в вышестоящий налоговый орган (УФНС) в порядке досудебного урегулирования спора. Жалобу в УФНС вы можете подать в течение года.

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Согласно ч. 1 ст. 219 КАС РФ и п. п. 1-3 ст. 138, п. п. 1, 2 ст. 139 НК РФ исковое заявление в суд подается в течение трех месяцев со дня, когда вам стало известно о нарушении ваших прав вследствие отказа от УФНС в удовлетворении вашего требования.

    Источники


    1. Миронов, Иван Борисович Суд присяжных. Стратегия и тактика судебных войн / Миронов Иван Борисович. — М.: Книжный мир, 2015. — 216 c.

    2. Судебная бухгалтерия. — М.: Юридическая литература, 2015. — 344 c.

    3. Марченко, М. Н. Теория государства и права в вопросах и ответах. Учебное пособие / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2014. — 240 c.
    4. Ведихин, А. Forex от первого лица. Валютные рынки для начинающих и профессионалов / А. Ведихин. — М.: Омега-Л, 2005. — 428 c.
    5. Губина, И.Ю. Латинский словарь юридических терминов и выражений / ред. В.А. Минасова, И.Ю. Губина. — М.: Ростов н/Д: Феникс, 2017. — 320 c.
    Что делать, если налоговое уведомление пришло позже установленного срока и инспекцией начислена пеня
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here