Как получить имущественный вычет по ндфл при покупке недвижимого имущества в долевую собственность

При продаже доли в квартире имущественный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется в размере 1 млн руб.

1599686sv / Shutterstock.com

Минфин России разъяснил, что в случае, если предметом договора является продажа доли в праве собственности на квартиру, как самостоятельного объекта купли-продажи, имущественный налоговый вычет предоставляется владельцу доли в сумме не более 1 млн руб. При этом сумма дохода, превышающая сумму примененного имущественного налогового вычета, подлежит налогообложению НДФЛ в общеустановленном порядке по ставке 13 % (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 4 сентября 2017 г. № 03-04-05/56544).

Напомним, что налогоплательщик при определении размера налоговой базы по НДФЛ имеет право на получение имущественного налогового вычета, в частности, при продаже имущества, а также доли (долей) в нем (подп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса).

Имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир или доли (долей) в них, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со ст. 217.1 НК РФ (для объектов недвижимого имущества, приобретенных до 1 января 2016 года – находившихся в собственности менее трех лет), не превышающем в целом 1 млн руб. (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).

При реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их долям (подп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Таким образом, в случае если предметом договора купли-продажи является квартира, находящаяся в общей долевой собственности нескольких лиц, сумма имущественного налогового вычета, установленного подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их долям в праве собственности на данную квартиру. Для каждого владельца доли сумма не должна превышать 1 млн руб.

Более подробно о налоговых вычетах для физических лиц, условиях их предоставления и необходимых для оформления документах узнайте из нашего спецпроекта!

Добавим, что вместо получения имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Какие вычеты по НДФЛ предусмотрены при покупке квартиры и другого недвижимого имущества?

При покупке недвижимости покупатель вправе воспользоваться имущественными налоговыми вычетами по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов (пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ):

• на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, приобретение земельного участка (доли в нем) для индивидуального жилищного строительства или расположенного под приобретаемым жилым домом;
• погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на приобретение указанной недвижимости либо полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов.

Применение вычетов означает, что часть вашего дохода (в размере вычетов) не будет облагаться НДФЛ.

Условия получения имущественных налоговых вычетов

Право на имущественный вычет возникает начиная с года, в котором (пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ; ч. 1 ст. 28 Закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ; ч. 1, 7 ст. 21 Закона от 03.07.2016 N 360-ФЗ):

• в Едином государственном реестре недвижимости зарегистрировано ваше право собственности на недвижимость, что подтверждается свидетельством, выданным до 15.07.2016, или выпиской из ЕГРН;
• имеются акт о передаче вам жилья (если приобретена квартира (комната) в строящемся доме) и документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение жилья.

Если вы приобретаете земельный участок для жилищного строительства, вычет вы сможете заявить только после того, как построите дом и зарегистрируете право собственности на него в органах Росреестра (пп. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ; ч. 1 ст. 28 Закона N 218-ФЗ; ч. 1, 7 ст. 21 Закона N 360-ФЗ).

Вычет на погашение процентов по кредиту, израсходованному на приобретение (строительство) недвижимости либо полученному в целях рефинансирования (перекредитования) такого кредита, можно использовать при наличии документов, подтверждающих право на получение вычета на приобретение (строительство) недвижимости, а также документов, подтверждающих факт уплаты процентов (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Чтобы воспользоваться имущественным налоговым вычетом, вы должны (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ):

• иметь статус налогового резидента;
• получать доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организации).

По общему правилу налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев ( п. 2 ст. 207 НК РФ).

Если в год приобретения недвижимости у вас не было доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, можно получить вычет позже, когда такие доходы появятся.

Законодательство не содержит оговорок о сроке, в течение которого вы можете использовать свое право на получение имущественного вычета в связи с приобретением недвижимости. По общему правилу заявление о зачете или возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы (п. 7 ст. 78 НК РФ). Применительно к имущественному вычету налоговые органы толкуют данную норму следующим образом. Вы можете воспользоваться вычетом по тем доходам, которые получили не ранее чем за три календарных года, предшествующих году обращения за предоставлением вычета.

Так, например, если в 2016 г. вы приобрели квартиру, за получением имущественного налогового вычета в отношении доходов за 2016 г., которые облагаются НДФЛ по ставке 13%, вы можете обратиться в налоговый орган в любое время в течение 2017 — 2019 гг.

Размеры имущественных налоговых вычетов

Имущественный вычет на приобретение жилья и земельных участков (долей в них) предоставляется в сумме фактически произведенных вами расходов, но не может превышать предельную сумму — 2 млн руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Вычет на погашение процентов по целевому займу (кредиту), израсходованному на приобретение (строительство) жилья и земельных участков под приобретаемым (строящимся) жильем либо полученному в целях рефинансирования (перекредитования) такого кредита, предоставляется в сумме фактически произведенных расходов на проценты, однако не может превышать 3 млн руб. Данное ограничение (в части вычета по процентам) действует в отношении кредитов, которые получены с 2014 г. По займам (кредитам), полученным до 2014 г., а также по кредитам, предоставленным в целях перекредитования кредитов, полученных до 2014 г., имущественный вычет предоставляется без ограничения (п. 4 ст. 220 НК РФ; п. 4 ст. 2 Закона N 212-ФЗ).

Перенос неиспользованного остатка имущественного вычета на другие периоды

Как правило, за один налоговый период (календарный год) получается использовать только часть имущественного вычета.

Неиспользованный остаток имущественного вычета можно перенести на последующие годы (ст. 216, п. 9 ст. 220 НК РФ).

Пенсионеры вправе также перенести имущественный вычет на прошлые периоды, не более чем на три года, предшествующие году образования неиспользованного остатка вычета (п. 3 ст. 210, п. 10 ст. 220 НК РФ).

Перенос неиспользованного остатка имущественного вычета на другой объект

Также возникают ситуации, когда по приобретенному объекту недвижимости используется только часть максимального размера имущественного вычета. Остатком предельной суммы имущественного вычета вы можете воспользоваться при приобретении (строительстве) другого объекта недвижимости при следующих условиях (пп. 1 п. 3, п. 8 ст. 220 НК РФ; п. п. 1 — 3 ст. 2 Закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ):

1) если остаток вычета образовался по расходам на приобретение жилья и земельных участков (долей в них). Вычет на погашение процентов по кредиту можно получить только в отношении одного объекта недвижимости;

2) если первый объект был приобретен в 2014 г. и позднее.

После того как налогоплательщик использует имущественный вычет полностью, то есть всю предельную сумму, повторное предоставление данного налогового вычета не допускается (п. 11 ст. 220 НК РФ).

Получение имущественных вычетов

Получить имущественный налоговый вычет можно двумя способами (п. п. 7, 8 ст. 220 НК РФ):

• у работодателя, в том числе до окончания календарного года, в котором возникло право на вычеты;
• в налоговом органе по окончании календарного года, в котором у вас возникло право на вычеты.

Примечание. Имущественные налоговые вычеты можно получить у нескольких работодателей одновременно независимо от даты возникновения права на вычеты ( п. 8 ст. 220 НК РФ; Письмо Минфина России от 26.03.2014 N 03-04-07/13348).

Для получения вычетов рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Подготовьте подтверждающие документы

В зависимости от того, какой объект недвижимости вы приобрели и какие понесли расходы на его приобретение, для получения вычета потребуются, в частности, следующие документы (пп. 2, 6, 7 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ; ч. 1 ст. 28 Закона N 218-ФЗ; Письмо Минфина России от 04.10.2016 N 03-04-07/57750):

1) копия свидетельства о государственной регистрации права собственности, если оно зарегистрировано до 15.07.2016, или выписка из ЕГРН;

2) копии договора о приобретении недвижимости, акта о ее передаче;

3) документы, которые подтверждают уплату за недвижимость денежных средств в полном объеме или ваши расходы на строительство (например, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денег на счет продавца, расписка или акт приема-передачи денежных средств, товарные и кассовые чеки);

4) копия кредитного договора и справка из банка о размере уплаченных процентов по кредиту;

5) справка о ваших доходах по форме 2-НДФЛ (если получать вычет вы будете в налоговой инспекции).

Шаг 2.1. Получите в налоговом органе уведомление и обратитесь к работодателю (если хотите получить вычет через работодателя)

Если вы планируете получать вычет у работодателя, то вначале подайте подготовленные документы вместе с заявлением о подтверждении права на имущественный вычет в налоговый орган по месту жительства. В том числе их можно направить через личный кабинет налогоплательщика (п. 2 ст. 11.2, п. 8 ст. 220 НК РФ). Декларацию по форме 3-НДФЛ представлять при этом не нужно.

Уведомление о подтверждении права на вычет выдается налоговым органом не позднее 30 календарных дней со дня подачи в налоговый орган заявления и подтверждающих документов (абз. 4 п. 8 ст. 220 НК РФ).

Если уведомление вам выдали, составьте в произвольной форме заявление о предоставлении имущественного вычета и подайте его вместе с уведомлением работодателю.

При переносе на следующий год неиспользованного остатка вычета вам нужно будет еще раз получить уведомление в налоговой инспекции и передать его работодателю.

Шаг 2.2. Представьте налоговую декларацию и документы в налоговый орган (если хотите получить вычет через налоговый орган)

Для получения имущественного вычета через налоговую инспекцию нужно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ по окончании года, по доходам которого вы заявляете вычет. Также составьте заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ, возникшей в связи с перерасчетом налоговой базы с учетом имущественного вычета.

Примечание. Для заполнения декларации можно воспользоваться бесплатной программой, которая размещена на официальном сайте ФНС России в разделе «Программные средства / Декларация».

По общему правилу декларация представляется в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором у вас возникло право на вычет (п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. п. 1, 2 ст. 229 НК РФ).

Но если вы представляете декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов, подать ее можно и после 30 апреля. При этом следует учитывать, что воспользоваться вычетом по доходам за истекший календарный год вы можете не позднее трех лет после его окончания (п. 7 ст. 78 НК РФ).

[3]

Декларацию вы можете представить лично или через своего представителя непосредственно в налоговый орган, почтовым отправлением с описью вложения, а также в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика (п. п. 3, 4 ст. 80 НК РФ; п. 14 ст. 1, п. 4 ст. 5 Закона от 04.11.2014 N 347-ФЗ).

Налоговый орган в течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов проводит камеральную проверку. По окончании ее он направит вам сообщение о принятом решении, в том числе об отказе в возврате излишне уплаченного налога (п. 9 ст. 78, п. п. 1, 2 ст. 88 НК РФ).

При подтверждении права на вычет по НДФЛ и установлении факта излишней уплаты налога соответствующая сумма переплаты подлежит возврату в течение месяца со дня получения вашего заявления о возврате налога или окончания камеральной проверки, если вы представили заявление вместе с декларацией (п. 6 ст. 78 НК РФ; п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98).

Как получить имущественный налоговый вычет при приобретении жилья в собственность ребенка? >>>

Официальный сайт Федеральной налоговой службы — www.nalog.ru

Портал государственных услуг Российской Федерации — www.gosuslugi.ru

Юридический Яндекс Дзен! Там наши особенные юридические материалы в удобном и красивом формате. Подпишитесь прямо сейчас.

Энциклопедия решений. Имущественный вычет по НДФЛ при приобретении жилья в общую собственность

Имущественный вычет по НДФЛ при приобретении жилья в общую собственность

Размер вычета в 2 млн руб. означает, что эта сумма не облагается НДФЛ. Сам налог уменьшается на 260 000 руб. (2 000 000 х 13%). Эта сумма (260 000 руб.) может быть либо возвращена налогоплательщику, либо не будет удержана из его доходов. При меньшем размере вычета сумма возвращаемого налога будет, соответственно, меньше.

Следовательно, при приобретении в 2014 году и позднее недвижимости в совместную собственность имущественным налоговым вычетом по НДФЛ в размере фактически произведенных расходов на приобретение имущества, но не более 2 000 000 рублей, может воспользоваться каждый совладелец квартиры. Аналогичный вывод представлен в письме Минфина России от 19.08.2013 N 03-04-05/33728.

Причем, если участник общей долевой или общей совместной собственности не обратится в налоговый орган за вычетом, он сохраняет право на получение своего вычета по другому объекту недвижимости в полном объеме.

Супруги, оформившие жилье в общую долевую собственность, могут распределить вычет на основании заявления, даже если фактически за квартиру заплатил один из них. Такой вывод следует и из письма Минфина России от 01.06.2015 N 03-04-05/31428.

Имущественный вычет по НДФЛ при покупке жилья супругами

В ст. 220 НК РФ не определен алгоритм распределения вычета при приобретении недвижимости в общую совместную собственность супругами . Несмотря на отсутствие в новой редакции ст. 220 НК РФ соответствующей нормы, ранее действующий порядок предоставления имущественных налоговых вычетов совладельцам объектов недвижимости, в том числе супругам, не изменился и производится исходя из величины расходов каждого лица, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости (см. также письма Минфина России от 25.04.2014 N 03-04-05/19540, от 28.10.2013 N 03-04-05/45699).

Следует учитывать, что согласно положениям ГК РФ и СК РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью (за исключением случаев, перечисленных в ст. 36 СК РФ). В письмах ФНС России от 29.02.2016 N БС-3-11/813@, от 23.04.2015 N БС-4-11/7018@ разъяснено, что если между супругами не заключен брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на имущество, считается, что имущество находится в общей совместной собственности и каждый из супругов имеет право на имущественный вычет по НДФЛ вне зависимости от того, на имя кого из супругов оно оформлено, а также кем из супругов вносились деньги при его приобретении.

По мнению Минфина России, изложенному в письме от 22.02.2017 N 03-04-05/10154, для целей налогообложения супруги являются самостоятельными налогоплательщиками. Поскольку НК РФ не предусмотрено получение имущественного налогового вычета одним из супругов путем уменьшения налоговой базы по НДФЛ другого супруга, оснований для получения данного вычета супругом за супругу не имеется. Например супруг, не имеющий облагаемого под 13% дохода, не может передать свое право на вычет другому супругу, имеющему такой доход.

Кроме того, в письме Минфина России от 31.10.2017 N 03-04-07/71600 разъяснено, что согласно п. 9 ст. 220 НК РФ, если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет на покупку жилья не использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды. Поэтому после предоставления налогоплательщикам-супругам имущественного налогового вычета, перераспределение вычета или переносимого на последующие налоговые периоды остатка вычета по заявлению налогоплательщиков не допускается (см. также письмо Минфина России от 24.01.2018 N 03-04-05/3799). При этом до процедуры возврата НДФЛ у налогоплательщиков сохраняется возможность внесения необходимых изменений в налоговую декларацию и представления в налоговый орган уточненной налоговой декларации, в том числе заявления о перераспределении имущественного налогового вычета между супругами.

Кроме того, в соответствии с абзацем вторым пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ в случае, если налогоплательщик воспользовался правом на получение вычета в размере менее его предельной суммы, остаток вычета до полного его использования может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем на приобретение другого объекта жилья. Поэтому при приобретении налогоплательщиками — супругами следующего объекта имущества они вправе получить имущественный налоговый вычет (в неиспользованной каждым части), в том числе на основании нового заявления о распределении их расходов на приобретение нового объекта недвижимости.

В случае приобретения объекта недвижимости в общую собственность супругов с использованием кредитных средств, размер вычета по НДФЛ в сумме расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории России жилья, на который каждый из супругов может претендовать, определяется исходя из распределения между ними расходов на погашение процентов по ипотечному кредиту. В таком случае налогоплательщики самостоятельно определяют размер (соотношение) имущественного налогового вычета, предоставляемого каждому из супругов, представляя в налоговый орган вместе с декларацией (форма 3-НДФЛ) заявление о распределении между ними расходов на погашение процентов по ипотечному кредиту (см. письмо Минфина России от 16.05.2017 N 03-04-05/31445).

Отметим, что дальнейшее изменение супругами режима собственности (с общей долевой на общую совместную) не приводит к изменению момента возникновения права на получение имущественного налогового вычета, а также его размера (см. письмо Минфина России от 07.04.2016 N 03-04-05/19787).

Вычет при покупке недвижимости детям

С 1 января 2014 года установлено право на получение имущественного вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, родителями (усыновителями, приемными родителями, опекунами, попечителями), осуществляющими новое строительство либо приобретение на территории РФ за счет собственных средств жилья и земельных участков или доли (долей) в них, в собственность своих детей в возрасте до 18 лет (подопечных в возрасте до 18 лет). Размер имущественных налоговых вычетов определяется исходя из фактически произведенных расходов с учетом ограничений, установленных п. 3 ст. 220 НК РФ (п. 6 ст. 220 НК РФ). См. также письмо Минфина России от 03.12.2014 N 03-04-05/61851.

При этом несовершеннолетние дети не теряют право на получение ими в дальнейшем вычета по НДФЛ, предусмотренного законодательством о налогах и сборах. Однако эта норма не означает, что родитель получает право на несколько вычетов по 2 млн руб. Она говорит лишь о том, что родитель вправе использовать свой собственный вычет , если объект приобретается им в собственность ребенка.

Обратите внимание, что имущественный налоговый вычет в связи с новым строительством или приобретением недвижимости предоставляется налогоплательщику только один раз, и в случае, если налогоплательщик ранее воспользовался своим правом на получение указанного вычета, повторное его предоставление в связи с приобретением им еще одного объекта недвижимости, в том числе в собственность своих несовершеннолетних детей, НК РФ не предусмотрено (см. письма Минфина России от 03.03.2017 N 03-04-05/12179, от 07.04.2016 N 03-04-05/19773).

Имущественный вычет

Долевая собственность

Имущественный вычет при долевой собственности имеет ряд особенностей оформления, а также получения вычета за несовершеннолетнего ребенка. Распределение вычета при общей долевой …

Совместная собственность

Имущественный вычет при совместной собственности можно перераспределить с выгодой для собственников. Оформление совместной собственности по налоговым последствиям является самым идеальным …

Вычет при ипотеке

Имущественный вычет при ипотеке можно получить как со стоимости жилья по договору, так и с расходов на уплату ипотечных процентов. Можно …

Вычет для пенсионеров

Пенсионеры имеют право на имущественный вычет. Для получения вычета пенсионеру необходимо заполнить 3-НДФЛ и оформить перенос вычета на прошлые 3 …

Имущественный вычет — это возможность вернуть часть своих расходов на покупку или строительство недвижимости (дома, квартиры, земельного участка с домом), на уплату процентов по кредиту, а при определенных условиях можно также учесть расходы на ремонт.

Содержание

Кто имеет право на получение имущественного вычета?

Имущественный вычет, в народе вычет при покупке квартиры, можно оформить при:

• покупке жилья и/или земельного участка под жилье (при наличии или после возведения жилого дома на нем);
• строительстве жилья;
• погашение процентов по ипотечным кредитам.

Что может являться «объектом покупки»?

Объектом покупки (должно быть свидетельство о праве собственности на объект или акт приема-передачи) может являться только:

• квартира (комната) или доля в ней;
• жилой дом или доля в нем;
• земельный участок с категорией ИЖС — индивидуальное жилищное строительство (оформление вычета возможно только с года оформления права собственности на возведенный на данном участке дом) или его доля (стал объектом с 1 января 2010 года);
• земельный участок (или его доля), на котором уже находится жилой дом (стал объектом с 1 января 2010 года);
• земельный участок (или доля в нем) с долей в праве собственности на дом, находящийся на участке (стал объектом с 1 января 2010 года).

Вычет могут получить:

• собственник жилья;
• супруг(-а) собственника (при условиях: раннее супруг(-а) вычетом не пользовался(-лась); покупка жилья произошла в браке: не заключен брачный контракт, по которому жилье принадлежит только собственнику);
• родитель несовершеннолетнего ребенка/собственника жилья (при условии: родитель раннее вычет не получал).

Советы:

1. Учитываются только личные расходы, т.е. если оплата произведена за счет средств работодателей или иных лиц, материнского капитала, выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, то вычет не полагается с этих сумм.
2. При покупке жилья у взаимозависимых лиц вычет невозможен согласно ст.105.1 НК РФ.
3. Не занижайте сумму сделки в договоре купли-продажи, т.к. именно с этой суммы можно оформить имущественный вычет.

Как рассчитать имущественный вычет?

Имущественный вычет рассчитывается как 13% от:

1. стоимости жилья;
2. расходов на:
   • приобретение жилья (стоимость жилья по договору);
   • строительные и отделочные материалы (для квартиры и комнаты только отделочные);
   • оплату услуги по строительству и отделке;
   • разработку проектно-сметной документации;
   • подключение к сетям или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации (только для жилого дома).
3. расходов на погашение процентов по целевому кредиту (учитываются расходы, фактически осуществленные к концу расчетного года).

Совет:

Все, что не вошло в указанный перечень, не может быть включено в расчет налогового вычета. Расходы на перепланировку, расходы на покупку сантехники и иного оборудования не подлежат включению. Если указать их в декларации, то будет отказано в вычете, как итог: придется переоформлять декларацию и подавать на вычет вновь.

Максимальный размер имущественного вычета

Максимальный размер вычета со стоимости недвижимости по договору составляет 2 млн. рублей, т.е. налогоплательщик может вернуть максимум 260 тыс. рублей (13% от 2 млн. рублей).
При покупке имущества в ипотеку вычет также предоставляется с расходов на уплату ипотечных процентов.

Существует ряд особенностей получения вычета:

Согласно Письму ФНС России от 18 сентября 2013 г. № БС-4-11/16779.

Когда можно подать на вычет после покупки жилья?

Подать на вычет можно в год, следующий за годом получения права на имущественный вычет (через налоговую инспекцию).

Право на вычет возникает:

1. с года регистрации права собственности при покупке недвижимости по договору купли-продажи;
2. с года подписания акта приема-передачи при покупке жилья по договору долевого участия в строительстве, ЖСК. Согласно Письму Минфина от 29.03.2018 № 03-04-05/20082

Если жилье приобретено в рассрочку, то есть особенности получения вычета в зависимости от года возникновения права на вычет, которые появились в связи с изменениями в Налоговом законодательстве от 1 января 2014 года:

1. если право на вычет возникло до 1 января 2014 года, то подавать на вычет при рассрочке платежа нужно после того, как выплатите полную стоимость или хотя бы 2 млн. рублей, если цена выше 2 млн. рублей. Заявляя свое право на вычет раньше полной оплаты стоимости по договору, Вы указываете только ту сумму, которую фактически выплатили, а, значит, теряете право на вычет с оставшейся суммы, выплаченной после заявления права, ведь корректировать заявленную суммы вычета нельзя;
2. если право на вычет возникло после 1 января 2014 года, то подавать документы на вычет при покупке недвижимости в рассрочку можно с года, следующего за годом получения права на вычет. Ежегодно сумма вычета будет увеличиваться в зависимости от суммы, выплаченной по договору рассрочки.

Согласно Письму ФНС России от 12.11.2014 г. № БС-4-11/23354@, Письму Минфина РФ от 11.06.2014 г. № 03-04-05/28176.

Как оформить имущественный вычет?

1. Проверить: когда можно подать на имущественный вычет после покупки жилья
2. Собрать документы, подтверждающие право на жилье, по списку, приведенному ниже
3. Оформить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (заказать оформление специалистом)
4. Сдать все документы в налоговую инспекцию
5. Ожидать поступления денежных средств на личный счет

Список документов для получения имущественного вычета

Общие документы:

1. декларация 3-НДФЛ (заказать оформление на «ВсеВычеты.Ру»)
2. паспорт
3. справка 2-НДФЛ
4. заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

Дополнительные документы:

• При приобретении недвижимости по договору купли-продажи;
• При приобретении недвижимости по договору долевого участия в строительстве / договору уступки права требования;
• При приобретении земельного участка;
• При строительстве дома;
• При приобретении недвижимости в ипотеку.

Сопутствующие документы:

1. При покупке в общую совместную собственность:
   • заявление о распределении вычета;
   • свидетельство о браке.
2. При получении вычета за несовершеннолетнего ребенка:
   • свидетельство о рождении ребенка;
   • свидетельство о праве собственности ребенка.
3. При покупке недвижимости пенсионером:
   • пенсионное удостоверение или иной документ, подтверждающий статус пенсионера.

За какие годы можно получить имущественный вычет в 2019?

1. Право на вычет возникает с года регистрации права собственности (при договоре купли-продажи) или подписания акта приема-передачи (при договоре долевого участия в строительстве, ЖСК).
2. Право на вычет сохраняется всегда: вне зависимости от того, сколько лет прошло с момента покупки, вычет можно оформить, и, даже если недвижимость продана, право на вычет сохраняется.
   В соответствии с Письмом Минфина РФ от 11.06.2014 г. № 03-04-05/28218.
3. Вычет в настоящем году можно оформить максимально за три предшествующих года, т.е. в 2019 году можно получить вычеты по доходам за 2016, 2017, 2018 годы, оформив соответственно три декларации (с учетом 1 пункта — то есть так могут сделать лица, которые получили право на вычет в 2016 году или раннее). Исключение: лица, получающие пенсии (см.5 пункт).
4. Оформление налогового вычета происходит за прошедшие годы (начиная с года получения права на вычет, но не более прошедших 3-х лет), т.е. через налоговую инспекцию вычет за 2019 год нельзя получить в течение 2019 года, а только с начала 2020.
5. Вычет для пенсионеров в настоящем году можно оформить за четыре прошедших года, т.е. в 2019 году можно получить вычеты за 2015, 2016, 2017, 2018 годы, оформив соответственно четыре декларации при возникновении права на вычет в 2018 году или раннее.

Оформление имущественного вычета через работодателя

Получить имущественный вычет можно 2-мя способами:

1. через налоговую инспекцию. Необходимо в начале года, следующего за годом возникновения права на вычет, получить на работе справку 2-НДФЛ и заполнить декларацию 3-НДФЛ на основании данной справки и документов на жилье. Затем весь пакет документов сдать в налоговую инспекцию. После проверки документов Вам предоставят имущественный вычет, но в пределах удержанного за год 13% НДФЛ из Вашего дохода (за искл. дивидендов). Остаток вычета подлежит оформлению в следующем году в таком же порядке;
2. через работодателя. Необходимо получить подтверждение права на вычет в налоговой инспекции. На основании данного подтверждения работодатель не будет удерживать с Вас 13% НДФЛ, начиная с месяца получения подтверждения до конца данного года. На следующий год право на вычет нужно снова подтверждать.
   В соответствии с п.8 ст. 220 НК РФ.

Совет:

Мы рекомендуем оформлять вычет 1 раз в год через налоговую инспекцию.

При оформлении вычета через работодателя теряется вычет как минимум за 1 месяц, так как работодатель перестает удерживать налог с Вашей заработной платы только с месяца, когда Вы представите соответствующее подтверждение из налоговой инспекции. А подтверждение налоговая делает в течение 30 дней с момента получения Вашего запроса. Подать запрос Вы можете и в середине года, а, значит, потеряете вычет уже за 6 месяцев и так далее.
Если же Вы решите вернуть вычет за потерянный 1 месяц, то необходимо будет в начале следующего года подать декларацию 3-НДФЛ за предыдущий год, что соответствует получению вычета через налоговую инспекцию.
Согласно Письму Минфина РФ от 15 июля 2014 г. №03-04-05/34402.

Совместная собственность

Имущественный вычет при совместной собственности можно перераспределить с выгодой для собственников. Оформление совместной собственности по налоговым последствиям является самым идеальным вариантом.

СОДЕРЖАНИЕ:

Распределение вычета при общей совместной собственности

При оформлении права собственности на купленную недвижимость лишь единицы указывают общий совместный характер владения. В основном оформляют недвижимость на одного собственника. Для целей получения вычета супругов не важно — общая совместная собственность или индивидуальная, если, конечно, не заключен брачный договор, предусматривающий раздельный характер владения имуществом.

При общей совместной собственности у собственников есть возможность распределить вычет, оформив заявление о распределении. Какие ситуации могут возникнуть и как поступить при оформлении недвижимости в совместную собственность:

Распределение вычета в пользу супруга

Причин для перераспределения вычета в пользу супруга может быть множество. Вне зависимости от этого, если в свидетельстве о праве собственности указано:

• Общая совместная собственность, то перераспределить вычет можно в пользу других собственников, указанных в свидетельстве;
• Собственность. Это значит, что Вы являетесь единоличным собственником недвижимости, поэтому перераспределить вычет в пользу супруга можно только в случае, если недвижимость была приобретена в браке.

Имущественный вычет в декрете

Налоговый вычет в декрете получить нельзя. Есть варианты:

• можно дождаться года, в котором появится доход, облагаемый НДФЛ 13% (в основном это заработная плата),и тогда оформить вычет, так как право на вычет не теряется;
• распределить вычет в пользу супруга, если супруг не является собственником недвижимости, но покупка была совершена в браке, супруг раннее вычетом не пользовался, и не заключался брачный договор, предполагающий раздельный характер владения имуществом (по принципу: «что мое — то мое»);
• распределить вычет в пользу собственников приобретенной недвижимости, если собственность общая совместная.

Будьте внимательны: распределить вычет в пользу супруга, если он не является собственником приобретенной недвижимости, нельзя, если на момент покупки брак не был заключен.

Вычет по ипотечным процентам

• Вычет по ипотечным процентам будет распределяться между собственниками согласно заявлению о распределении основного вычета, то есть нельзя получить вычет со стоимости квартиры 50% на 50%, а с ипотеке 100% на 0% (при возникновении права на вычет до 1 января 2014 года).
• Вычет по ипотечным процентам будет распределяться между собственниками согласно заявлению о распределении вычета по процентам, которое можно писать ежегодно (при возникновении права на вычет после 1 января 2014 года). Согласно письму ФНС России от 23.03.2018 № БС-4-11/7715@ «О порядке применения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц»

Как получить вычет на квартиру в долевой собственности

Последнее обновление 2019-01-07 в 17:09

В материале расскажем, как рассчитывается для совладельцев имущественный вычет на долю квартиры. Намеренно не будем касаться примеров покупки недвижимости в собственность супругов и несовершеннолетних, так как там действуют другие правила.

Важно! Здесь и далее описываются нормы, актуальные для тех, кто стал владельцем жилья после 01.01.2014. Право собственности для целей вычета отсчитывается с даты, проставленной:

— в выписке из ЕГРН — для готового жилья;

— в акте приемки — для строящегося.

Распределение долей при имущественном вычете

Раньше существовало правило распределения имущественного вычета при общей долевой собственности. Т.е. человек, покупающий 50% жилья, мог рассчитывать на половину от максимального вычета.

[1]

Теперь законодательство привязало лимит не к самой недвижимости, а к налогоплательщику. Согласно абз.1 пп.1 п.3 ст.220 НК вне зависимости от того, приобрели вы долю или целую квартиру, вы вправе оформить вычет по понесенным расходам, но не более 2 000 000 руб.

Пример 1

Пример 2

Налоговый вычет при покупке комнаты в коммунальной квартире

Действующая редакция ст.220 НК позволяет получать вычет не только за целые квартиры, но и за комнаты и доли в них. Поэтому никакой принципиальной разницы в процедуре нет:

• вычет рассчитывается по подтвержденным расходам;
• лимит на человека не зависит от вида приобретаемого жилья (комната или вся квартира).

Важно!

Если вы сначала купили комнаты по-отдельности, а затем оформили все в одну квартиру, право на вычет сохраняется.

Пример 3

Как получить вычет за квартиру, купленную в долевую собственность

Порядок возврата налога при покупке квартиры в долевую собственность не отличается от обычного. Есть 2 способа:

1. Не раньше, чем на следующий год после сделки, пойти и сдать декларацию в ФНС. Из сопроводительных документов инспектору должно быть понятно, что:

• вы стали владельцем доли;
• вы сами оплатили ее;
• сумма оплаты соответствует прописанной в договоре стоимости;
• ваш доход позволяет вам претендовать на вычет.

Важно!

Ст. 220 НК не устанавливает крайний срок обращения в ФНС. Это разрешается сделать даже через несколько лет после сделки.

1. Вернуть налоговый вычет за покупку квартиры в долевой собственности разрешается, обратившись к своему работодателю, одному или сразу нескольким. Для этого потребуется предоставить ему специальное уведомление из налоговой, которое утверждено приказом ФНС от 14.01.2015 № ММВ-7-11/3@.

[2]

Остаток вычета переходит на следующий период. При этом, вы можете оформить его также любым из двух возможных способов.

Важно!

При оформлении документов учитывайте другие расходы. В отличие от случая покупки жилья, остаток вычета на обучение, лечение и т.д. на следующие периоды перенести нельзя.

Документы для получения

Для возврата НДФЛ при покупке доли квартиры понадобятся документы:

• договор с указанными в нем размером и стоимостью приобретаемой доли;
• платежки, квитанции, при оплате наличными — расписка;
• по готовой квартире – выписка из ЕГРН;
• по долевке – передаточный акт.

Для вычета по процентам при долевой собственности нужен:

• договор на кредит;
• справка из банка о фактических перечислениях (оригинал);
• платежные чеки.

При оформлении вычета через ФНС в инспекцию подается:

• непосредственно сама декларация;
• справка о доходах;
• заявление на перечисление денег.

Налоговый вычет по процентам по ипотеке при долевой собственности

Как написано в п.4 ст.220 НК, каждый совладелец вправе получить вычет до 3 000 000 руб. по перечисленным процентам, если он является заемщиком по договору.

Как распределяется вычет по процентам при долевой собственности, объяснила ФНС в письме от 23.05.2016 № БС-3-11/2315. Созаемщики вправе распределить его в любой удобной им пропорции и уведомить налоговую об этом, оформив заявление. Его разрешается подавать в ФНС ежегодно.

Пример 4

Пример 5

Максим и Татьяна купили двухкомнатную квартиру. Расходы несли пополам, соответственно и доли оформили равные. Максим внес собственные средства, а Татьяна воспользовалась ипотечным кредитом. Банк не согласился оформить договор на нее одну, поэтому взял в созаемщики еще отца Татьяны. В такой ситуации на возврат налога с уплаченных процентов может рассчитывать только Татьяна:

• ее отец-созаемщик не является владельцем приобретенной недвижимости;
• Максим не участвует в ипотеке.

1. Правила предоставления имущественного вычета на 1 и 2 доли в приобретаемом жилье не отличаются. Каждый вправе получить 13% от расходов, но не больше установленных законодательством ограничений.
2. Вычет оформляется в сумме, не превышающей стоимость доли. Оплата собственности третьих лиц не учитывается.
3. Вычет по процентам разрешается перераспределять между созаемщиками.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(2 оценок, средняя: 4,50)

Источники

1. 
   Сомов, В.П. Латинско-русский юридический словарь: моногр. / В.П. Сомов. — М.: ГИТИС, 2014. — 104 c.
2. 
   Салыгина, Е. С. Юридическое сопровождение деятельности частной медицинской организации / Е.С. Салыгина. — М.: Статут, 2013. — 192 c.
3. 
   Конституционное право зарубежных стран; АСТ, Сова — Москва, 2010. — 160 c.
4. Суд по интеллектуальным правам в системе органов государственной власти Российской Федерации. — М.: Проспект, 2015. — 126 c.
5. Мазарчук, Д. В. Общая теория государства и права. Ответы на экзаменационные вопросы / Д.В. Мазарчук, Н.А. Глыбовская. — М.: ТетраСистемс, 2011. — 144 c.