Содержание
Считаем средний заработок для отпуска
На первый взгляд, алгоритм расчета среднего заработка для отпуска прост. Однако на практике нужно учитывать много нюансов. Например, полностью ли отработан сотрудником расчетный период, получал ли он премию, либо ему повысили зарплату. Рассмотрим порядок определения сумм отпускных в этих случаях на конкретных примерах.
Работодатель обязан предоставлять работникам ежегодные отпуска с сохранением места работы (должности) и среднего заработка 1 . Порядок расчета среднего заработка для этих целей регламентируется Трудовым кодексом 2 и соответствующим Положением 3 . Рассмотрим как общие правила расчета отпускных, так и порядок их исчисления с учетом различных особенностей.
Общие правила расчета отпускных
Пример
Сотрудница Петрова М.И. уходит в отпуск продолжительностью 14 календарных дней с 05.04.2010. За каждый из 12 месяцев, предшествующих отпуску, ей начислялась заработная плата в размере 30 000 руб.
Сумма отпускных, причитающихся сотруднице Петровой М.И., составит:
30 000 руб. x 12 мес. : 12 мес. : 29,4 x 14 дн. = 14 285,71 руб.
Порядок расчета отпускных усложняется, если сотрудником не полностью отработаны один или несколько месяцев расчетного периода либо если работник часть этого периода по каким-то причинам отсутствовал на работе. Например, сотрудник использует отпуск за первый рабочий год и не отработал еще у данного работодателя 12 календарных месяцев. Кроме того, такая ситуация может сложиться, когда работник в расчетном периоде:
- получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
- не имел возможности работать в связи с забастовкой, в которой не принимал участие;
- получал дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
- находился в отпуске или командировке;
- не работал из-за простоя по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;
- в других случаях освобождался от работы с оплатой или без таковой 6 .
При исчислении среднего заработка все эти промежутки времени исключаются из расчетного периода, а суммы, начисленные за них, при подсчете не учитываются. В этих случаях средний дневной заработок определяют следующим образом. Сначала подсчитывают, сколько календарных месяцев в расчетном периоде сотрудник отработал полностью, и умножают это значение на 29,4. Затем 29,4 делят на количество календарных дней в каждом не полностью отработанном месяце и умножают на количество календарных дней, приходящихся на отработанное время в этом месяце. Все результаты складывают. И, наконец, на полученное число делят сумму фактически начисленной заработной платы за расчетный период.
Пример
Сотруднику Числову Ю.А. предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск на 7 календарных дней с 07.06.2010. Его месячный оклад составляет 16 000 руб. С 05.04.2010 по 19.04.2010 сотрудник болел, и ему было начислено пособие в размере 10 909,05 руб. Заработная плата за этот месяц составила:
16 000 руб. : 175 ч. x 87 ч. = 7 954,29 руб.
Расчетным является период с 01.06.2009 по 31.05.2010.
Количество календарных дней, приходящихся на отработанное время в расчетном периоде, равно:
29,4 x 11 мес. + 29,4 : 30 дн. x 15 дн. = 338,1 дн.
Среднедневной заработок Числова Ю.А. для расчета отпускных составит:
16 000 руб. x 11 мес. + 7 954,29 руб. : 338,1 дн. = 544,08 руб.
Отпускные:
544,08 руб. x 7 дн. = 3808,56 руб.
На практике нередки ситуации, когда специалист уходит в отпуск, отработав расчетный период не полностью. Ведь право на отпуск за первый рабочий год у сотрудника возникает уже по истечении 6 месяцев непрерывной работы у данного работодателя, а по соглашению сторон отпуск может быть предоставлен и до истечения этого срока 7 . В таком случае расчет отпускных происходит по правилам, описанным выше. Нужно определить количество календарных месяцев и дней, приходящихся на отработанное время, в промежутке с момента трудоустройства и до окончания расчетного периода. Учитывать время работы и заработок, полученный у предыдущего работодателя, не нужно.
Пример
Сотрудница Сухорученко С.В. была принята на работу 01.02.2010. Ежемесячно она получала зарплату в размере 20 000 руб. С 15.05.2010 она уходит в отпуск продолжительностью 14 календарных дней.
Средний дневной заработок равен:
20 000 руб. x 3 мес. : (3 мес. x 29,4) = 680,27 руб.
Сумма отпускных, причитающихся сотруднице Сухорученко С.В., составит:
680,27 руб. x 14 дн. = 9 523,78 руб.
Пример
Работнику ООО «Актив» Иванову С.А. с 09.08.2010 предоставлен очередной отпуск продолжительностью 28 календарных дней. Оклад работника — 20 000 руб. С 01.07.2010 специалисту по его личной просьбе установлена четырехдневная рабочая неделя с оплатой в размере 15 000 руб. в месяц.
Расчетный период — с 01.08.2009 по 31.07.2010.
Средний дневной заработок составит:
(20 000 руб. x 11 мес. + 15 000 руб.) : 12 мес. : 29,4 = 666,10 руб.
Сумма отпускных, причитающихся Иванову С.А.:
666,10 руб. x 28 дн. = 18 650,80 руб.
По общим правилам рассчитывают отпускные и тем работникам, которым установлен суммированный учет рабочего времени, а также совместителям 8 .
Особенности исчисления отпускных
Порядок расчета среднего заработка имеет определенную специфику, если:
- в организации (филиале, структурном подразделении) повышались оклады;
- сотруднику выплачивались какие-либо премии.
Пример
С 01.05.2010 всем сотрудникам организации повышены оклады. Оклад Петровой А.И. до соответствующего повышения составлял 40 000 руб., после — 50 000 руб. С 01.06.2010 по 15.06.2010 (14 календарных дней) сотруднице предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск.
Расчетный период с 01.06.2009 по 31.05.2010 отработан полностью.
Коэффициент индексации среднего заработка А.И. Петровой составит:
50 000 руб. : 40 000 руб. = 1,25
Среднедневной заработок сотрудницы с учетом повышения равен:
(40 000 руб. x 1,25 х 11 мес. + + 50 000 руб.) : 12 мес. : 29,4 = 1700,68 руб.
Отпускные:
1700,68 руб. x 14 дн. = 23 809,52 руб.
Если оклады повысились после расчетного периода, но до начала отпуска работника, повышается средний заработок, исчисленный за расчетный период.
Если повышение окладов произошло уже в период отпуска, то индексации подлежит только часть отпускных со дня изменения окладов.
Пример
Воспользуемся условиями предыдущего примера. Предположим, что повышение оклада произошло 04.06.2010.
Следовательно, индексации подлежат лишь выплаты за 11 дней отдыха в июне.
Среднедневной заработок Петровой А.И. составит:
40 000 руб. x 12 мес. : 12 мес. : 29,4 = 1360,54 руб.
Сумма отпускных:
1360,54 руб. x 14 дн. = 19 047,56 руб.
Сумма отпускных за часть отпуска с 01.06.2010 по 03.06.2010:
1360,54 руб. x 3 дн. = 4081,62 руб.
Сумма отпускных за часть отпуска с 04.06.2010 по 15.06.2010 с учетом индексации:
1360,54 руб. x 11 дн. x 1,25 = 18 707,43 руб.
Сумма отпускных к доплате при выходе из отпуска:
4081,62 + 18 707,43 – 19 047,56 = 3741,49 руб.
Пример
Сотруднику Иванову М.А. предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск на 7 календарных дней с 14.06.2010. Его месячный оклад составляет 40 000 руб. По итогам работы за 2009 г. работнику начислена премия, предусмотренная положением о премировании, в размере 60 000 руб.
Расчетный период с 01.06.2009 по 31.05.2010 отработан полностью (работник находился на больничном с 01.09.2009 по 28.02.2010).
Часть премии за 2009 год, учитываемая при расчете среднедневного заработка, составит:
60 000 руб. : 249 дн. x 128 дн. = 30 843,37 руб.
Средний дневной заработок составит:
(40 000 руб. x 6 мес. + 30 843,37 руб.) : 6 мес. : 29,4 = 1535,39 руб.
Сумма отпускных, причитающихся Иванову М.А.:
1535,39 руб. x 7 дн. = 10 747,73 руб.
История отпуска
Появление понятия «отпуск» в трудовых отношениях связано с подписанием Лениным 14 июня 1918 года постановления «Об отпусках». Согласно данному документу наемные рабочие и служащие всех сфер труда, проработавшие не менее 6 месяцев у своего работодателя, имели право на двухнедельный отпуск. При этом материальное содержание выдавалось вперед. Если же работник отгулял не весь отпуск, то неиспользованные дни ему не оплачивались. Кроме того, сотрудникам запрещалось во время отдыха работать у других работодателей. В 1936 году, при Сталине, минимальная продолжительность отпуска уменьшилась до 6 дней. Однако уже в 1972 году его установили в 24 рабочих дня. С 2002 года отпуск стали исчислять — согласно рекомендации Европейской социальной хартии — в количестве 28 календарных дней.
Подготовила Татьяна Кольцова
Автор статьи:
Е.Н. Подлипалина,
эксперт журнала
Экспертиза статьи:
А.Г. Кикинская,
служба Правового консалтинга ГАРАНТ,
юрисконсульт
3 Положение, утв. пост. Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 (далее — Положение)
Как высчитать отпускные: порядок расчета
Понятие отпуска
Трудовой отпуск – это свободное от работы по трудовому договору время, предоставляемое работнику для отдыха и восстановления работоспособности, укрепления здоровья и иных личных потребностей, в течение которого за ним сохраняется прежняя работа и заработная плата в случаях, предусмотренных Трудовым Кодексом РБ (далее ТК РБ). Под прежней работой понимается выполнявшаяся до отпуска работа у того же нанимателя, по той же специальности, должности и квалификации на том же рабочем месте (ст.153 ТК РБ).
Рабочий год, за который предоставляется трудовой отпуск, – это промежуток времени, равный по продолжительности календарному году, но исчисляемый для каждого работника со дня приема на работу (ст. 163 ТК РБ).
В рабочий год, за который предоставляется трудовой отпуск, включается фактически отработанное время (ст. 164 ТК РБ).
К фактически отработанному времени приравниваются:
- время, которое работник не работал, но за ним сохранилась прежняя работа и зарплата или выплачивалось пособие по государственному социальному страхованию, исключение составляет декретный отпуск.
- отпуска работника за свой счет, если они не превышают 14 календарных дней в течение года.
- время оплаченного вынужденного прогула.
- другие периоды, не отвечающие вышеперечисленным условиям, но которые по законодательству или коллективному договору включены в рабочий год.
В трудовой отпуск не включаются и не оплачиваются праздничные дни и государственные праздники. Однако отпуск продляется на количество этих дней.
Порядок расчета трудового отпуска
Для начала разберемся с продолжительностью отпуска. Она рассчитывается пропорционально отработанному времени в рабочем году. Сначала рассчитываем величину отпуска, приходящегося на один месяц, затем данную величину умножаем на количество отработанных месяцев в рабочем году.
Согласно ст. 177 ТК РБ подсчитываем отработанные полные месяцы в рабочем году:
- подсчитываем дни, включаемые в рабочий год;
- полученную сумму делим на среднемесячное число календарных дней за год;
- остаток дней, если он составляет 15 и более календарных дней, округляем до полного месяца, а если составляет менее 15 календарных дней – исключаем из подсчета.
- полученные при расчете общей продолжительности дней отпуска пропорционально отработанному времени десятые, равные 0,5 и больше, округляются до одного дня, а менее 0,5 – исключаются из подсчета.
Если в числе месяцев, принимаемых для исчисления среднего заработка для оплаты отпуска (компенсации за отпуск), имелись месяцы, в которых в соответствии с законодательством работник освобождался от основной работы с частичным сохранением или без сохранения заработной платы, эти месяцы исключаются из расчета. Если в месяцах, когда работник освобождался от работы, он имел заработок выше или на уровне полных месяцев, то эти месяцы не исключаются.
Пример расчета количества дней трудового отпуска
Согласно ст. 155 ТК РБ продолжительность основного отпуска не может быть менее 24 календарных дней.
Возьмем пример, когда работник не имеет право на дополнительный отпуск. Устроился данный работник на работу 14 апреля 2015 года. Согласно приказа, отпуск предоставляется с 8 февраля 2016 года.
1) рассчитываем в днях отработанное время данным работником:
16 (апрель 2016) + 31(май 2016) + 30 (июнь 2016) + 31 (июль 2016) + 31 (август 2016) + 30 (сентябрь 2016) + 31 (октябрь 2016) + 30 (ноябрь 2016) +31 (декабрь 2016) + 31 (январь 2017) = 292 дня
2) делим полученное количество дней на среднемесячное число календарных дней:
(30+31+30+31+31+30+31+30+31+31) / 10= 30,6 – среднемесячное число календарных дней
292 / 30,6 = 9,542 месяцев
Получаем полных 9 месяцев
3) рассчитываем остаток дней:
0,542 * 30,6 = 16,6 дней
Путем округления получаем 17 дней. Так как это больше 15-ти дней необходимо округлить в большую сторону. Т.о. получаем десять отработанных месяцев.
4) высчитаем величину отпуска, приходящегося на один месяц:
5) Высчитаем продолжительность предоставляемого отпуска:
10 х 2 = 20 календарных дней
Немного теории по расчету среднего заработка
Для данного расчета будем руководствоваться Главой 2 Инструкции о порядке исчисления среднего заработка, сохраняемого в случаях, предусмотренных законодательством, утвержденной Постановлением Министерства труда Республики Беларусь от 10.04.2000 №47 (Далее – Инструкция №47).
Согласно пункту 4 данной инструкции, средний заработок, который сохраняется за время трудового и социального отпусков рассчитывается исходя из начисленной за 12 месяцев зарплаты (с 1-го до 1-го числа). Если работник, освобождался от работы в течении всех 12 месяцев, предшествующих месяцу ухода в отпуск с частичным сохранением или без сохранения зарплаты (например, декретный отпуск), то средний заработок рассчитывается за 12 месяцев, предшествующих данному периоду (п.10 Инструкции № 47).
В нашем примере работник, который собрался в отпуск, отработал у нанимателя меньше года. В таком случае мы будем руководствоваться п.10 Инструкции № 47. При расчете среднего заработка мы берем полностью отработанные месяцы. Убираем из расчета месяцы, в которых работник был освобожден от основной работы с сохранением или без сохранения зарплаты мы исключим из расчета (отпуск «за свой счет», больничный лист). Исключение составят месяцы, в которых зарплата была выше либо оставалась равной полностью отработанного месяца (больничный лист по уходу за ребенком).
Как рассчитать средний заработок, если работник не получил ни разу полного заработка?
В первую очередь высчитывается среднечасовой заработок. Для этого делим фактически начисленную работнику зарплату в период, который принят для расчета среднего заработка на фактически проработанные в течении данного периода часы.
Затем посчитаем среднюю зарплату следующим образом: умножим среднечасовой заработок на среднемесячное количество расчетных рабочих часов (определяется делением соответствующей годовой расчетной нормы рабочего времени, которая установлена законодательством на 12 месяцев).
В последнем действии среднемесячный заработок делим на 29,7 – среднедневной заработок рассчитан.
Если в периоде имело место повышение тарифных ставок и окладов, то расчет среднемесячного заработка должен производиться с учетом корректировки. Для этого делим тарифную ставку, установленную в месяце, котором осуществляются выплаты на основе среднего заработка, на тарифные ставки (оклады), действовавшие в месяцах, принимаемых для расчета среднего заработка. (п. 32 Инструкции №47).
Расчет среднего заработка для определения размера отпускных
Выше мы уже высчитали, что нашему работнику положен отпуск продолжительностью 20 календарных дней.
Работник был принят на работу 14 апреля 2016 года. С момента устройства на работу он отработал все дни по графику. Повышения ставки первого разряда в организации не было. На момент ухода в отпуск зарплата составила 544,2 рублей.
1) высчитаем среднедневной заработок:
544,2 / 29,7 = 18,3232 руб.
2) рассчитаем сумму отпускных за 20 календарных дней:
18,3232 * 20 = 366,4646 руб.
В случае, если в учитываемом периоде работник имел различную квалификацию или работал на различных должностях, либо изменилась система оплаты труда, коэффициент исчисляется пропорционально отработанному времени до и после таких изменений.
Среднедневной заработок определяется путем деления заработной платы, фактически начисленной работнику за месяцы, принимаемые для исчисления среднего заработка, сохраняемого за время отпуска, на число этих месяцев и на среднемесячное количество календарных дней, равное 29,7 (исчисленное в среднем за 5 лет) (п.5 Инструкции № 47).
Как правильно рассчитать отпускные: пошаговая инструкция
Статьи по теме
Какие выплаты учитывать при расчете отпускных, а какие – нет? Как рассчитать сумму, если сотрудник уходит в отпуск на 2 недели? Бизнес. ру отвечает на вопросы по поводу отпускных и дает пошаговую инструкцию, как рассчитать отпуск самостоятельно
От чего зависит размер отпускных
При расчете отпуска учитываются два показателя:
- Продолжительность отпуска;
- Размер среднего дневного заработка сотрудника.
Обычно продолжительность отпуска не вызывает затруднений, так как ст. 115, гл. 19 ТК РФ указывает, что отпуск не может быть меньше 28 календарных дней. Иногда по обоюдному согласию работодателя и сотрудника отпуск делят на две части. Например, 2 недели работник отдыхает летом и 2 недели – зимой.
Вопросы, как рассчитывать отпускные, в основном связаны с суммой среднего дневного заработка (СДЗ). Конечная формула расчета отпускных выглядит так:
СДЗ х количество календарных дней отпуска
Как рассчитать средний дневной заработок
Для наглядности рассмотрим три примера.
В течение года менеджер Попов отработал все рабочие дни и за каждый месяц получал фиксированный оклад 22 000 рублей. Чтобы рассчитать, сколько Попов заработал за 1 день, оклад делят на 29,3 (среднемесячное число календарных дней в году): 22 000/29,3=750,85 рублей. Эта сумма и будет учитываться в формуле расчета отпускных.
В течение года продавец Семенова отработала все рабочие дни, помимо оклада она получала еще и премию. Размер премии зависит от выполнения плана, поэтому в июле Семенова получила 24 000 рублей, а в декабре – 32 000 рублей.
Чтобы рассчитать, сколько в среднем заработала Семенова за 1 день, сумму зарплат за год, делят сначала на 12, а потом на 29,3. Если Семенова за год заработала 336 000 рублей, значит, ее средний дневной заработок равен: 336 000/12/29,3=955,63 рублей.
В течение года кладовщик Федоров несколько раз был на больничном, поэтому не все месяцы отработал полностью. В этом случае используют другую формулу: средний дневной заработок = доход за год / (29,3 х количество полностью отработанных месяцев + количество отработанных дней в неполном месяце).
Пример, как рассчитать отпускные, если Федоров 10 месяцев отработал полностью и два месяца – по 20 дней. 336 000/(29,3х10+20+20)=1009 рублей – размер среднего дневного заработка.
При определении годового дохода учитывают 12 полных месяцев, предшествующих отпуску. Например, отпуск у менеджера с 15 мая 2019 года. В качестве годового дохода берут зарплату с 1 мая 2018 по 30 апреля 2019.
Какие выплаты учитывают, а какие — нет
Во многих компаниях помимо зарплаты сотрудникам выплачивают премии, компенсации за мобильную связь, доплаты за повышенную категорию. Но в расчете отпуска учитываются не все суммы. Такие нюансы расчета могут вызывать трудности у предпринимателей, не имеющих бухгалтерского образования. Если вы не готовы разбираться в тонкостях учета и отчетности, рекомендуем поручить эти вопросы специалистам сервиса Главбух Ассистент. Они возьмут на себя бухгалтерскую работу и решат все вопросы с налоговой.
Выплаты, которые учитывают при расчете среднего дневного заработка
Выплаты, которые НЕ учитывают при расчете среднего дневного заработка
Заработная плата по тарифу, окладу, за сдельную работу
Оплата за переработку, работу в выходные и праздничные дни
Надбавки за категорию, квалификацию, выслугу лет
Гонорары за публикацию.
Доплата за дополнительную нагрузку, например, за классное руководство у учителей
Премия. Если сотрудник получил 2 премии за месяц, в порядке расчета отпускных учитывают только одну премию
Социальные выплаты, например, компенсация за питание, мобильную связь, транспорт
Выплаты по больничному листу и пособию по беременности
Оплата вынужденных простоев в работе
Компенсация за материнские дни и дни по уходу за детьми-инвалидами
Оплата командировочных расходов
Полный перечень выплат можно посмотреть в Постановлении Правительства РФ №922 от 24.12.2004.
Как рассчитать отпускные
Чтобы сотруднику начислить отпускные, надо средний дневной заработок умножить на количество отпускных дней.
Например, секретарь Смирнова уходит в отпуск с 13 мая 2019 года и собирается отдыхать 14 дней. Весь год она отработала без перерывов с фиксированным окладом 25 000 рублей.
Чтобы рассчитать отпускные Смирновой за год, надо средний дневной заработок (25 000/29,3=853,24) умножить на количество дней в отпуске (853,24х14=11 945,36).
Как рассчитывается отпуск при стаже менее года
Кладовщик Сидоров отработал в компании 7 месяцев и уходит в отпуск на 10 дней. За 7 месяцев Сидоров заработал 196 000 рублей. В этом случае средний заработок считают по фактически отработанному времени (196 000/7/29,3=955,63). Полученное значение умножают на количество дней отпуска (955,63х10=9556,3).
Если Сидоров устроился на работу 21 числа, то средний заработок для отпускных рассчитывают по формуле с неполным рабочим месяцем: доход за период работы / (29,3 х количество полностью отработанных месяцев + количество отработанных дней в неполном месяце). В нашем примере это будет 196 000 рублей за весь период работы/(29,3 х 6 полностью отработанных месяцев + 9 рабочих дней в первый месяц после трудоустройства) = 1060,61 рублей.
Теперь средний дневной заработок умножаем на количество отпускных дней: 1060,61х10=10 606,10 рублей.
Как рассчитывается компенсация за отпускные при увольнении
Сотрудник увольняется, не отгуляв очередной отпуск. Ему полагается компенсация, размер которой определен в Письме Федеральной службы по труду и занятости от 31.10.2008 № 5921-ТЗ. За каждый отработанный месяц сотруднику выплачивают компенсацию за 2,33 дня.
Например, повар Федорова увольняется после 9 месяцев работы. Значит, ей положена компенсация за 21 день (2,33х9=20,97 или 21 день после округления до целого дня). Письмо Минздравсоцразвития РФ от 07.12.2005 N 4334-17 рекомендует округлять компенсацию до целого числа в пользу работника.
Инструкция: Как рассчитать отпуск
Рассчитайте средний дневной заработок сотрудника. При расчетах учитывайте полностью отработанные месяца и количество отработанных дней в неполном месяце;
Проверьте выплаты, которые нужно учитывать при расчете среднего заработка.
Перемножьте средний дневной заработок и количество дней отпуска;
При увольнении рассчитайте компенсацию за неиспользованный отпуск;
Проверьте, правильно ли вы определили период, за который рассчитываются отпускные.
Три месяца бухгалтерского, кадрового учета и юридического сопровождения БЕСПЛАТНО. Торопитесь оставить заявку, предложение ограничено.
Калькулятор отпускных в 2019 году
| Калькулятор | ОТПУСКНЫХ В 2019 ГОДУ |
 |
Видео (кликните для воспроизведения). |
Калькулятор отпускных производит расчет по правилам ст. 139 ТК РФ и Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.
Если в течение расчетного периода работнику был увеличен оклад или же выплачивалась премия, наш калькулятор поможет рассчитать отпускные онлайн, учитывая эти нюансы.
Инструкция по заполнению данных
В поле «Выплаты, учитываемые при расчете среднего заработка» нужно указать все начисленные выплаты, включая премии, надбавки и т.д.
Заполнять поле «Для целей корректировки премий …» надо в 2-х случаях:
— премия начислена без учета отработанного времени (например, сотрудник проболел один месяц в квартале, но ему все равно выплачена полная сумма премии за этот квартал, поскольку условия премирования выполнены);
— премия начислена за период, который не полностью входит в расчетный период (например, расчетный период с 1 марта 2018 г. по 28 февраля 2019 г. и была выплачена премия за I квартал 2018 г.).
Такие премии при расчете среднего заработка корректируются с применением пропорции: фактическое количество рабочих дней, отработанных в расчетном периоде / количество рабочих дней в расчетном периоде по производственному календарю.
Поле «Для целей индексации …» надо заполнять, если в расчетном периоде было повышение зарплат и были премии, доплаты и надбавки, установленные в диапазоне значений (например, надбавка в размере от 10 до 15%), в твердой сумме (например, ежемесячная премия 5000 руб.) или выплаты, установленные как расчетная величина от какого-то показателя, но не оклада (например, процент от выручки). Эти суммы не индексируются в ситуации, когда в последующих периодах было повышение зарплат.
Пример расчета отпускных в 2019 году по-новому
Статьи по теме
В статье читайте, как рассчитать отпускные в 2019 году с учетом последних изменений. Приведены примеры расчета отпускных по-новому для самых запутанных ситуаций.
Отпускные в 2019 году с учетом последних изменений
Чтобы рассчитать сумму отпускных, нужно пройти 4 шага:
Шаг № 1. Определить расчетный период
Расчетный период — 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска, если компания не установила иной срок.
Например, работник устроился на работу 1 ноября 2018 года. Он собирается отдыхать 7 календарных дней с 1 августа 2019 года. Расчетный срок с 1 ноября по 31 июля включительно.
Календарным месяцем считается срок с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно).
Закон разрешает компаниям установить свой период — не 12 месяцев, а 3 или 6. Если вы считаете средний заработок своим способом, важно, чтобы сумма была не меньше той, которая вычислена общепринятым способом.
В программе «Бухсофт» очень удобно рассчитывать отпускные. Оформите бесплатный доступ, чтобы:
На практике очень редко встречаются ситуации, когда сотрудник полностью отработал период. Ведь время болезни, пребывания в командировках и другие неотработанные отрезки времени исключаются из расчета.
Исключите дни, когда сотрудник:
- получал средний заработок;
- болел или получал пособие по беременности и родам;
- был в отпуске без сохранения зарплаты;
- использовал дополнительные оплаченные выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
- не работал по вине организации или по причинам, независящим от работодателя и самого человека;
- был освобожден от работы с полным или частичным сохранением зарплаты или без оплаты в других предусмотренных законодательством случаях.
В сезон отпусков возрастает риск недоплатить НДФЛ. Все дело в льготе по отпускным — заплатить налог можно позже обычного. По данным опроса журнала «Зарплата», ее применяют больше половины бухгалтеров. Но пользоваться льготой нужно осторожно.
Шаг № 2. Определить заработок за расчетный период
Далее нужно узнать, сколько заработано за это время. Для этого учитывают не все выплаты, кое-какие нужно будет исключить. Полные перечни в таблице.
- зарплата, которую начислили за отработанное время, по сдельным расценкам, в процентах от выручки или как комиссионное вознаграждение;
- гонорары, авторские и постановочные вознаграждения, которые начисляют сотрудникам редакций газет, журналов, других средств массовой информации, организаций искусства;
- надбавки и доплаты (за классность, выслугу лет, совмещение профессий и т. п.);
- компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда, — районные коэффициенты и процентные надбавки к зарплате, доплаты за работу во вредных и тяжелых условиях труда, в ночное время, при многосменном режиме, в выходные и праздничные дни и сверхурочно;
- премии и вознаграждения.
- выплаты исходя из среднего заработка согласно действующему законодательству. Например, во время командировки или оплачиваемого отпуска. Исключение из этого правила составляют начисления за время перерывов для кормления ребенка;
- больничные или пособия по беременности и родам;
- оплату выходных дней для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
- выплаты из-за простоев, когда сотрудник не работал по вине организации или по причинам, независящим от работодателя и самого человека. Например, из-за отключения электричества.
Шаг №3. Рассчитать средний дневной заработок
После того как вы определили заработок сотрудника за расчетный период, нужно рассчитать средний дневной заработок
Порядок определения от того:
- отработал ли сотрудник расчетный период полностью;
- предоставляют ему отпуск в календарных или рабочих днях.
Если расчетный период отработан полностью и отдых предоставлен в календарных днях, формула такая:
Средний дневной заработок
Заработок, начисленный за расчетный период
Среднемесячное число календарных дней (29,3)
Если расчетный период отработан не полностью и отдых предоставляют в календарных днях, то формула такая:
Заработок, начисленный за расчетный период
Количество полностью отработанных календарных месяцев расчетного периода
Количество календарных дней в не полностью отработанных календарных месяцах (календарном месяце)
Количество календарных дней в не полностью отработанном календарном месяце рассчитайте по формуле:
Количество календарных дней в не полностью отработанном календарном месяце
Количество календарных дней месяца
Количество календарных дней, приходящихся на присутственное время в не полностью отработанном месяце
Заработок за фактически отработанные сотрудником дни в месяце приема на работу рассчитайте так:
Заработок за фактически отработанные сотрудником дни в месяце приема на работу до начала отпуска
Ежемесячный оклад сотрудника
Общее количество рабочих дней в месяце приема на работу
Количество рабочих дней, отработанных сотрудником в месяце приема на работу до начала отдыха
Количество календарных дней в не полностью отработанном календарном месяце рассчитайте по формуле:
Количество календарных дней в не полностью отработанном календарном месяце
Количество календарных дней месяца
Количество календарных дней, приходящихся на присутственное время в не полностью отработанном месяце до предоставления сотруднику отдыха
Средний дневной заработок рассчитайте так:
Средний дневной заработок
Заработок, начисленный за фактически отработанные сотрудником дни в месяце приема на работу
Количество календарных дней в не полностью отработанном календарном месяце
Шаг № 4. Определить итоговую сумму
Расчет итоговой суммы зависит от того, в каких днях предоставлен отдых − календарных или рабочих.
При определении итоговой суммы необходимо также учесть изменения в зарплате.
Если отпуск предоставляют в календарных днях, итоговую сумму рассчитайте по формуле:
Средний дневной заработок
Количество календарных дней
Если отдых предоставляют в рабочих днях (например, сезонным сотрудникам), итоговую сумму отпускных рассчитывайте по формуле:
Средний дневной заработок
Количество дней отдыха, предоставляемого в рабочих днях
Тест, который покажет ошибки бухгалтера
Пройдите тест, который сразу покажет, где искать ошибку. В каждом вопросе выберите ответ Да или Нет. Программа подскажет, возникнут ли проблемы, и переведет в их описание.
Расчет отпускных в 2019 году: примеры расчета
В качестве примера рассмотрим наиболее сложные случаи
Пример № 1. В расчетном периоде человек болел и ходил в отпуск
Менеджер Миронов Е.Н. с 1 февраля 2018 года уходит отдыхать на 9 дней. Расчетный период — с 1 февраля 2017 года по 31 января 2018 года.
В июле 2017 года Миронов отгулял ежегодный оплачиваемый отпуск сроком 28 дней. В декабре 2017 года Миронов 10 дней болел. Остальные месяцы расчетного периода отработаны сотрудником полностью.
За последние 12 календарных месяцев выплаты в пользу Миронова составили 521 000 р., из них отпускные — 30 500 р. и выплаты по листку нетрудоспособности — 10 500 р.
Всего сотрудник полностью отработал 10 месяцев из 12, а также 3 календарных дня в июле 2017 года и 21 календарный день в декабре 2017 года.
Количество дней, учитываемых для расчета среднего заработка в полностью отработанных месяцах, равно 293 дня (10 мес. х 29,3).
Количество календарных дней, приходящихся на отработанное время в июле, составило 2,83 дня (29,3 : 31 дн. х 3 дн.), а в декабре 2017 года — 19,84 дня (29,3 : 31 дн. х 21 дн.).
Общее количество дней, учитываемых при расчете среднего заработка, — 315,67 дней (293 дн. + 2,83 дн. + 19,84 дн.).
В расчет не включается средний заработок во время отпуска и период болезни. Поэтому рассчитать сумму надо из дохода за минусом соответствующих выплат. Это значит, что в расчет нужно взять 480 000 р. (521 000 р. — 30 500 р. — 10 500 р.).
Средний дневной заработок Миронова равен 1520,58 р. (480 000 р. : 315,67 дн.).
Итого сумма к начислению составляет 13 685,22 р. (1520,58 р. х 9 дн.).
Пример расчета № 2. Расчетный период сотрудник отработал полностью
Секретарь Козырева И.Т. с 1 февраля 2018 года уходит в отпуск на 9 дней. Расчетный период — с 1 февраля 2017 года по 31 января 2018 года.
Все месяцы расчетного периода Козырева отработала полностью.
За последние 12 календарных месяцев выплаты в пользу Козыревой составили 360 000 р.
Количество дней, учитываемых для расчета среднего заработка, равно 351,6 дня (12 мес. х 29,3).
Средний дневной заработок — 1023,89 р. (360 000 р. : 351,6 дн.).
Итого сумма к начислению составляет 9215,01 р. (1023,89 р. х 9 дн.).
Пример № 3. Трудоустройство и отпуск в одном месяце
Бухгалтер Сидорова П.К. принята на работу 10 мая 2018 года. С 21 мая 2018 года по заявлению сотрудницы ей был авансом предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск сроком на 5 дней.
Ежемесячный оклад Сидоровой составляет 40 000 р., других выплат нет.
Начисления и фактически отработанные дни за расчетный период (с 1 мая 2017 года по 30 апреля 2018 года) и до начала него отсутствуют. С учетом этого средний заработок для расчета бухгалтер определила исходя из зарплаты, начисленной за отработанные дни в мае — месяце приема на работу.
Зарплата для целей расчета составила 14 000 р. (40 000 р. : 20 дн. × 7 дн.).
Количество календарных дней в не полностью отработанном календарном месяце равно 10,4 дн. (29,3 : 31 дн. x 11 дн.).
Средний дневной заработок — 1346,15 р. (14 000 р. : 10,4 дн.).
Итого сумма 6730,75 р. (1346,15 р. х 5 дн.).
Пример № 4. Средний заработок для расчета отпускных меньше нового МРОТ
Курьер Митяев А.Г. с 9 января 2018 года уходит в отпуск на 6 дней. Расчетный период — с 1 января 2017 года по 31 декабря 2018 года.
В январе 2017 года работник находился на отдыхе за свой счет. А в июле Митяеву предоставлялся ежегодный оплачиваемый отпуск сроком 28 дней. Остальные месяцы расчетного периода отработаны полностью.
За последние 12 календарных месяцев выплаты в пользу Митяева составили 80 000 р.
Количество дней, учитываемых для расчета среднего заработка в полностью отработанных месяцах, равно 293 дня (10 мес. х 29,3).
Количество календарных дней, приходящихся на отработанное время в июле, составило 2,83 дня (29,3 : 31 дн. х 3 дн.).
Общее количество дней, учитываемых при расчете среднего заработка, равно 295,83 дней (293 дн. + 2,83 дн.).
Средний дневной заработок курьера равен 270,43 р. (80 000 р. : 295,83 дн.). Заработок сотрудника надо сравнить с МРОТ.
Средний заработок за месяц равен 7923,6 р. (270,43 р. х 29,3 дн.). Полученная сумма выше МРОТ, действующего на момент расчета (7800 р.
Расчет отпускных в 2019 году — Калькулятор онлайн
Калькулятор отпускных в 2019 году — популярный инструмент бухгалтера любой компании. Это обычная, привычная задача, но в ходе ее выполнения возникает множество вопросов. Как рассчитать отпускные, если в этот период случился государственный праздник и официальный нерабочий день? Что делать с новогодними каникулами? Как посчитать, если сотрудник ранее нигде не работал? Как учитывать учебный отпуск на сессию? А совместителю? А доп. отпуск донору или инвалиду? По общим правилам, сумма отпускных рассчитывается по среднему заработку работника за последние 12 месяцев. В этот период не включаются периоды больничных, простоя, забастовок, отпусков по уходу за ребенком. Правила исчисления среднего заработка утверждены Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы». И именно эти правила вызывают больше всего вопросов при расчете. Нюансов — море. Комментариев и разъяснений специалистов — тоже много, найти их можно в правовых системах или специализированной прессе. Онлайн-калькулятор отпуска — это простой и верный способ сделать расчет, не тратя лишнее время на изучение всех деталей вопроса «из первых рук».
Калькулятор расчета отпуска: правила пользования
Расчет отпускных калькулятор осуществляет после ввода всех необходимых данных в два раздела: исходные данные и сводная таблица. Рассмотрим, как делает расчет отпускных онлайн-калькулятор, на нескольких примерах.
Пример 1: работник Иванов А.С. идет в ежегодный основной отпуск с 29.01.2018 по 09.02.2018. В 2017 году он не уходил на больничный и не был в командировках. Зато он уходил за свой счет с 10 по 12 мая 2017 года. Нам также понадобятся сведения о выплатах в 2017 году. Для простоты допустим, что работник ежемесячно получал по 20 000 рублей.
Начинаем расчет отпуска. Онлайн-калькулятор сначала просит указать:
- даты начала и окончания периода отдыха;
- вид отпуска;
- используемый расчетный год. Если в течение года работник болел, был в командировках или по иным причинам не работал, надо указать это. Такие дни при расчете средней зарплаты не будут учитываться;
- имело ли место повышение заработной платы по всей организации. Если поднималась зарплата только отпускнику, уточнять это не надо, поскольку в дальнейшем все его выплаты все равно суммируются.
Итак, заполняем все свободные поля. Обратите внимание на небольшие знаки вопросов. Это подсказки, которые будут полезны и начинающим, и более опытным бухгалтерам.
Переходим ко второму разделу — таблице со сводными данными. Чтобы правильно рассчитать отпускные, онлайн-калькулятор просит ввести данные о выплатах за каждый месяц.
В самом низу появится формула, как рассчитать отпускные. Калькулятор все сделает самостоятельно, никаких дополнительных вычислений производить не придется.
На последнем этапе появится полный расчет суммы выплат отпускнику. Ее надо выплатить не позже чем за 3 дня до ухода на отдых, поэтому надо все рассчитывать заранее. Для удобства пользователей сервис также автоматически рассчитывает сумму налога и размер выплаты «чистыми», без НДФЛ.
Рассмотрим другой пример: работник Иванов уходит в учебный отпуск. Остальные исходные данные будут теми же. Но необходимо будет уточнить, какой процент заработной платы за ним сохранится. Сориентироваться помогут ст. 173 – 176 ТК РФ . Допустим, что Иванову положено только 50 % от заработка, но не менее МРОТ. Рассчитаем для него сумму отпускных.
Шаг 1. Вносим все исходные данные.
Шаг 2. Вписываем суммы выплат в каждом месяце, получаем средний дневной заработок.
Шаг 3. Получаем сумму отпускных с НДФЛ и без него.
|
Видео (кликните для воспроизведения). |
Как видите, пользоваться калькулятором очень просто. Но конечную сумму к выплате лучше дополнительно проверить с помощью сервиса «Калькулятор НДФЛ».
Источники
Теория государства и права. В 2 частях. Часть 1. Теория государства. — М.: Зерцало-М, 2011. — 516 c.
Панов, А.Б. Административная ответственность юридических лиц. Монография / А.Б. Панов. — М.: Норма, 2016. — 651 c.
Витрук, Н.В. Общая теория юридической ответственности / Н.В. Витрук. — М.: Норма, 2017. — 391 c.- Морозова, Л. А. Теория государства и права / Л.А. Морозова. — М.: Норма, Инфра-М, 2013. — 464 c.
- Панов, А. Б. Административная ответственность юридических лиц / А.Б. Панов. — М.: Норма, 2013. — 192 c.
Здравствуйте! Меня зовут Денис. Работаю в большой юридической компании уже больше 12 лет. За время моей практики, мне встретилось много задач, с которыми мне приходилось работать. И я хотел бы научить посетителей решать разнообразные вопросы, юридической тематики.
Администрация данного ресурса попыталась воспроизвести все имеющиеся данные в доступном виде и полном объеме. Перед применением — необходима обязательная консультация со специалистом.
