Налог на самозанятых граждан в рф

Полезная информация по теме: "Налог на самозанятых граждан в рф" с ответами на все возможные вопросы. Если вы все же не найдете ответ на интересующие вопросы, то обращайтесь к нашему дежурному юристу.

С 1 января 2019 года для самозанятых лиц вводится налог на профессиональный доход

Эксперимент по применению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» будет проводиться в городе Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. Период проведения — до 31 декабря 2028 года.

Применять специальный налоговый режим вправе физические лица, в том числе ИП и получающие доходы от деятельности, при которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников.

Законом определен ряд ограничений для применения данного спецрежима. Это, в том числе: реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке; добыча и (или) реализация полезных ископаемых; получение доходов, превышающих в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.

Постановка на налоговый учет и уплата налога могут производиться с помощью бесплатного мобильного приложения «Мой налог».

Налоговым периодом признается календарный месяц. Ставки — 4 процента, если реализация осуществляется физлицам, и 6 процентов, если реализация осуществляется ИП и ЮЛ.

Налоговая декларация по данному налогу не представляется.

Налогообложение самозанятых граждан в 2019 году

С 01.01.2019 года вступил в силу так называемый «Закон о самозанятых». Он является пилотным проектом, принятым в экспериментальном режиме на 10 лет (в период с 2019 г. по 2028 г. включительно) и касается 4 регионов: Москва, Московская и Калужская области, Республика Татарстан.

Закон распространяется на самозанятых граждан, чей доход не превышает 2,4 млн. рублей в год:

  • физических лиц, получающих доход от трудовой деятельности, не связанной с работой по трудовому договору;
  • индивидуальных предпринимателей, при условии отсутствия у них наемных работников и занимающихся видом деятельности, разрешенным новым законом.

Самозанятыми называются граждане, которые могут пользоваться специальным налоговым режимом — налогом на профессиональный доход. На начало 2019 года ставка этого налога (4% и 6%) на доходы самая низкая в России по сравнению с другими действующими режимами налогообложения.

Новый налоговый режим введен в действие Федеральным законом № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» от 27.11.2018 (далее «Закон о самозанятых»).

При переходе на новый налоговый режим:

  • физические лица имеют право не платить налог на доход физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%;
  • предприниматели — могут сменить свой действующий налоговый режим и платить налог по сниженной ставке и не платить страховые взносы.

Кто признается самозанятым: регионы, виды деятельности

Согласно ст. 2 п. 7 №422-ФЗ, самозанятыми считаются физические лица и индивидуальные предприниматели, не имеющие ни работодателя, ни наемных работников, при наличии профессионального дохода от деятельности, либо получающие доход от использования имущества (например сдача в аренду недвижимости). Применять новый режим налогообложения могут самозанятые, трудовая деятельность которых ведется на территории предусмотренных законом регионов РФ.

Для перехода на новый налоговый режим индивидуальному предпринимателю необходимо отказаться от применяемого им налогового режима (ЕНВД, УСН, ОСНО, ЕСХН), уведомив налоговый орган. В противном случае переход не может считаться осуществленным.

Чтобы перейти на новый режим уплаты налогов (стать самозанятым) необходимо:

  • вести профессиональную деятельность в регионе, на которые распространяется действие закона — Москва и область, Калужская область, Республика Татарстан;
  • работать самостоятельно без привлечения сотрудников, оформленных по трудовому договору;
  • заниматься деятельностью, позволяющей перейти на данный вид оплаты налога;
  • иметь доход не более 2400000 рублей в год.

ВАЖНО

Не путать с самозанятыми гражданами, которые согласно п. 70 ст. 217 НК РФ освобождены от уплаты налогов на доходы от своей профессиональной деятельности при условии уведомления налогового органа.

К ним относятся физические лица, не имеющие статуса индивидуального предпринимателя и не привлекающие наемных работников, занимающиеся следующими видами деятельности:

  • присмотром или уходом за детьми, больными лицами, пожилыми, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном уходе по состоянию здоровья (няни, сиделки и т.д.);
  • репетиторством (репетиторы);
  • уборкой жилых помещений, ведением домашнего хозяйства (помощники по хозяйству, домработницы, повара).

Эти граждане имеют право не платить налог с доходов, полученных в 2017-2019 годах включительно.

Не имеют права применять новый налоговый режим лица:

  • индивидуальные предприниматели (далее – ИП), использующие в своем бизнесе иные налоговые режимы (совмещение невозможно, нужно перейти);
  • доходы, которых за календарный год более 2400000 рублей;
  • имеющие доход от добычи или продажи полезных ископаемых;
  • осуществляющие деятельность в интересах другого лица (исключение составляют услуги доставки и приема платежей);
  • перепродающие товары или имущественные права (исключение –продажа имущества, использовавшегося для личных потребностей);
  • продающие подакцизные и подлежащие маркировке товары.

Какие налоги должен платить самозанятый гражданин

Согласно п. 1 ст. 207 Налогового кодекса РФ (НК РФ), физические лица, получающие доход на территории РФ являются налогоплательщиками, и их доход облагается НДФЛ — 13% от суммы полученного дохода:

  • при работе по трудовому договору НДФЛ перечисляет работодатель;
  • при самостоятельном осуществлении деятельности в конце налогового периода ему необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ.

Самозанятый гражданин, перешедший на новую экспериментальную систему налогообложения, освобождается от выплаты НДФЛ, а если он является ИП, то также от страховых взносов и налога на добавленную стоимость (НДС) (за исключением продукции, ввозимой из-за рубежа). Ему необходимо будет платить налог только с фактически полученного им дохода по сниженной ставке.

При этом следует учитывать, что перейти с трудового договора самозанятость и работать с тем же работодателем ради снижения налога не получится. Новым законом предусмотрено, что налогом на профессиональный доход не могут облагаться доходы, полученные от бывшего работодателя, если прошло менее двух лет с момента расторжения трудового договора (пп. 8 п. 2 ст. 6 закона).

Однако, можно совмещать работу по трудовому договору и самозанятость. Например, работать в организации и сдавать квартиру или оказывать услуги дизайнера. При этом зарегистрироваться самозанятым и платить налог на профессиональный доход необходимо будет с дополнительных видов деятельности (в данном примере с аренды квартиры, доходов за услуги дизайнера).

Налог на профессиональный доход: ставки, сроки

Согласно закону о самозанятых, налоговый период в рамках данного эксперимента составляет один календарный месяц.

Читайте так же:  Как получить имущественный налоговый вычет при продаже квартиры

Датой получения дохода признается день, когда денежные средства были переданы или переведены на счет самозанятого лица. Налог оплачивается за фактически полученный доход. Если выручка отсутствует, то и долга перед государством тоже не будет.

Величина налоговых ставок составляет:

  • для доходов, полученных от физических лиц – 4%;
  • для доходов, полученных с юридических лиц – 6%.

Внимание

Налогоплательщик имеет право работать по гражданско-правовым договорам с физическими и юридическими лицами. В зависимости от источника, с каждого дохода будет начисляться налог соответствующей ставки. Расчет происходит автоматически в приложении, исходя из данных, которые указал сам налогоплательщик.

Налоговый вычет для самозанятых граждан

Самозанятым предоставляется налоговый вычет, называемый «Аванс на оплату налога», который составляет 10000 рублей. Для его получения не требуется заполнять декларацию, как, например, при возвращении имущественного вычета. Налогоплательщику сначала будет приходить пониженный налог (данные автоматически формируются в приложении «Мой налог» после указания в нем доходов):

  • если налог составляет 4%, то первое время необходимо будет оплачивать 3%;
  • если 6%, то, соответственно, 4%.

Так будет происходить, пока сумма вычета не составит 10000 рублей. Далее начисление налога будет осуществляться по принятым в законе ставкам. Воспользоваться данным вычетом самозанятый гражданин имеет право только один раз в жизни.

В законе прописан запрет на внесение каких-либо изменений (в худшую сторону) в его условия, то есть нельзя повышать ставки, аннулировать вычет или вводить новые взносы в период действия эксперимента.

Объект налогообложения

Согласно п. 1 ст. 6 закона о самозанятых, объектом налогообложения в рамках деятельности гражданина, занятого самостоятельным трудом, признается его доход от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Виды деятельности, которые не подходят для перехода на налог на профессиональный доход:

  • договорные трудовые отношения;
  • продажа недвижимого и движимого имущества;
  • операции с недвижимым имуществом (все, кроме аренды);
  • обналичивание ценных бумах и другие производные финансовые операции;
  • льготные источники, необлагаемые налогами, а именно — репетиторство, деятельность по уходу за детьми, стариками или иными лицами, нуждающимися в регулярном уходе, поддержание порядка в жилых помещениях (согласно п. 70 ст. 217 НК РФ до конца 2019 года при условии, что они зарегистрированы в ФНС);
  • деятельность простого товарищества;
  • предоставление услуг работодателю или лицу, бывшему работодателем менее 2 лет назад;
  • доход в натуральной форме;
  • цессия (уступка прав требования);
  • нотариальная, медиаторская, оценочная, арбитражная и юридическая деятельность.

Регистрация самозанятого в ФНС

Специальной регистрации и личного посещения ФНС не требуется. Для того, чтобы воспользоваться нововведенным спецрежимом налогообложения достаточно скачать и пройти регистрацию в личном кабинете мобильного приложения «Мой налог».

Воспользоваться приложением «Мой налог» возможно как через смартфон, так и через планшет и персональный компьютер.

Детализация данных о доходах гражданина передается в Федеральную налоговую службу (ФНС) посредством этого приложения, разработанного специально для регистрации и учета самозанятых граждан. При его использовании исчезает необходимость ежегодного предоставления налоговой отчетности (деклараций), так как вся информация будет отправляться в автоматическом режиме в проверяющие органы.

Для того, чтобы зарегистрироваться в приложении, необходимо загрузить:

  • личное фото;
  • заявление;
  • скан паспорта.

ВАЖНО

Если есть зарегистрированный доступ к «Личному кабинету налогоплательщика» на сайте nalog.ru, то для процедуры регистрации в приложении «Мой налог» достаточно будет только заявления о намерении стать плательщиком налога на профессиональный доход (получить статус самозанятого), фото и скан паспорта не нужны.

Как платить налоги для самозанятых через приложение «Мой налог»

После успешной регистрации в приложении «Мой налог» у налогоплательщика появится возможность вносить информацию о поступающих доходах, а также создавать в приложении фискальные чеки.

Предварительная информация о сумме начисленного налога формируется сразу автоматически после фактического введения информации налогоплательщиком в приложение. Таким образом, пользователь всегда будет в курсе сколько именно средств ему необходимо заплатить государству.

  • В том случае, если выпущенный в приложении чек был сформирован некорректно или денежные средства по каким-либо причинам были возвращены, его можно будет аннулировать. Предварительный налог при этом автоматически пересчитается.
  • Начисленную сумму необходимо оплачивать до 25 числа месяца, следующего за отчетным. Если средства не будут оплачены в указанный срок, то они переходят из раздела «Предварительный налог» в раздел «Задолженность». На сумму, указанную в этом разделе, будет начислена пеня.

Дополнительная информация

Для того, чтобы сформировать чек необходимо знать ИНН контрагента (лица или организации, которым оказаны услуги или поставлены товары). Таким образом налоговая служба сможет корректно исчислять ставку налога.

Также в приложении можно сформировать справку, подтверждающую статус самозанятого. В настоящий момент такая возможность представлена только посредством доступа к приложению с персонального компьютера.

Должен ли платить налоги самозанятый пенсионер

Пенсионные выплаты, как и другие социальные выплаты и надбавки, не облагаются налогами. А доход, который самозанятые пенсионеры получают от персонального труда, должен облагаться стандартной ставкой подоходного налога в размере 13%.

Специального режима для пенсионеров в рамках нового закона о самозанятых не обозначено. Таким образом, если самозанятый налогоплательщик пенсионного возраста и статуса подходит под все условия, прописанные в законе о самозанятых, он может пользоваться приложением на общих основаниях, то есть платить налог по ставке 4% или 6%.

[3]

Всем самозанятым также следует учитывать, что налог на профессиональный доход не включает в себя обязательные страховые взносы на пенсионное обеспечение. Позаботиться о будущей пенсии придется самостоятельно.

Со временем станет ясно насколько данный эксперимент будет успешен. В настоящий момент он представляет собой достаточно интересные условия, на которых самозанятые граждане могут открыть государству свои теневые заработки. Удобство, связанное с отсутствием необходимости предоставлять отчетность и посещать лично ФНС, действительно упрощает процедуру оплаты налогов. Останется ли данный режим в своем первозданном виде по истечению 10 лет пилотного проекта зависит от того, к каким результатам он приведет.

Налог для самозанятых граждан РФ 2019 года

С 1 января 2019 года в России появится новый налог – с самозанятых физических лиц. Кто такие самозанятые, какой размер налога и срок его уплаты, как будет контролироваться уплата налога, есть ли смысл ИП на УСН и ЕНВД перейти на эту систему налогообложения? Как всегда при появлении нового налогового явления возникает много вопросов.

В этой статье вы получите ответы на все свои вопросы про налог для самозанятых граждан РФ 2019 года. Если мы что-то пропустили, то не стесняйтесь, оставляйте свои комментарии к статье или задавайте вопросы юрист-консультанту (форма в нижнем углу справа).

Читайте так же:  Производственный календарь на август рабочие, выходные и праздничные дни

Кто такие самозанятые?

С 01.01.2017 законодательством было введено понятие «самозанятый гражданин». Самозанятым признается гражданин, который:

  • получает доход при оказании определенных видах услуг;
  • не является наемным работником;
  • не зарегистрирован в качестве ИП.

Перечень самозанятых лиц достаточно ограничен. К этой категории были отнесены:

  • няни;
  • репетиторы;
  • парикмахеры, обслуживающие клиентов на дому;
  • сиделки, ухаживающие за больными;
  • помощницы по хозяйству и т.п.

Утверждать данный перечень тогда же было поручено руководителям регионов. Поэтому в различных субъектах РФ само занятые лица могут применять отличные от других регионов виды деятельности.

Согласно ст. 217 п. 70 НК РФ, такой гражданин обязан подать уведомление в ИФНС о начале или прекращении своей деятельности. Подать уведомление, исходя из правил П 7.3 ст 84 НК РФ, можно не только в ИФНС по месту регистрации, но и в любую другую ИФНС.

Граждане, зарегистрированные в качестве самозанятых, были освобождены от уплаты налога на доходы (НДФЛ).

Несмотря на льготу по освобождению от уплаты НДФЛ, цифры статистики говорят о том, что граждане, работающие на себя, не стремятся регистрироваться в качестве самозанятых лиц. По состоянию на 1.07.2018 по всей России было зарегистрировано всего 1 661 человек.

Срок действия статьи 217 п.70 НК РФ, освобождавший данные категории граждан от уплаты НДФЛ ограничен до 31.12.2018 года. С 1 января 2019 года вступает закон о новом налоге, который должны будут уплачивать самозанятые граждане.

Как называется новый налог?

Налог для самозанятых граждан РФ 2019 года получил официальное название – налог на профессиональный доход (сокращенно НПД). Появление нового налога повлекло за собой рождение еще одного налогового режима. Наряду с упрощенной системой налогообложения, ЕНВД и патентом теперь будет работать специальный налоговый режим – НПД.

Цели и задачи введения налога для самозанятых с 2019 года

По наблюдениям и подсчетам в России примерно 36% граждан работают в тени, не оплачивая взносы и налоги со своих доходов. Этот факт негативно отражается не только на бюджете страны, но и на самих гражданах, у которых отсутствует официальный источник дохода. Например, они лишены возможности приобретения жилья в ипотеку или выезда за границу.

Для решения выгодных задач для двух сторон, государство приняло решение разработать и внедрить новую систему налогообложения. Согласно заявлениям ряда официальных лиц, цель налога НПД состоит не столько в пополнении государственной казны, сколько в легализации самозанятых лиц, для их же пользы.

Регионы для пилотного проекта налога для самозанятых с 2019 года

Президент России подписал пакет законов, регулирующих налог для самозанятых граждан РФ 2019 года в следующих регионах:

  • город Москва и Московская область;
  • Калужская область;
  • Республика Татарстан.

Т.е. по сути это будет эксперимент, который должен установить целесообразность введения нового налога. Срок действия данного эксперимента составляет 10 лет, в период с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года. Причем, на этот период будут заморожены налоговые ставки и предельный размер доходов.

Если по итогам года результаты данного эксперимента будут удачными, то с 2020 года любой регион РФ добровольно может присоединиться и принять местный закон о применении налога на профессиональный доход.

Кто может применять налог на профессиональный доход?

В 2019 году главным условием разрешающим применять новый налоговый режим – налог на профессиональный доход, является осуществление деятельности в одном из четырех регионах, определенных Законом. Если в 2020 году ваш регион присоединится к данному эксперименту, то можете рассматривать возможность перехода на НПД, предварительно изучив условия его применения.

Перейти на новый налоговый режим могут не только физические лица, являющиеся самозанятыми, но и физические лица, зарегистрированные в качестве ИП. Причем в связи с определенными льготами, которые получит гражданин при применении НПД, новый налоговый эксперимент может показаться заманчивым для некоторых предпринимателей и позволит значительно снизить налоговую нагрузку.

Чтобы бюджет страны не пострадал от данного эксперимента Законом установлено, что новый специальный налоговый режим нельзя применять:

  • ИП и физлицам, реализующим подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке;
  • лицам, осуществляющим перепродажу товаров или имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  • лицам, добывающим и (или) реализующим полезные ископаемые;
  • лицам, имеющим работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
  • лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче)
  • лицам, применяющие иные режимы налогообложения;
  • налогоплательщикам, у которых доходы превысили в календарном году 2,4 миллиона рублей.

Помимо перечисленных выше ограничений, ряд полученных доходов нельзя будет отнести к доходам от профессиональной деятельности:

  • от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
  • от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений));
  • от реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
  • от передачи имущества в доверительное управление, а также от участия в договоре простого товарищества (договоре о совместной деятельности);
  • от уступки (переуступки) прав требований;
  • доходы в натуральной форме.

Ставки налога для самозанятых с 2019 года

Законом установлены 2 налоговые ставки, которые будут применяться при расчете НПД:

  • ставка 6% будет применяться, если реализация товаров, работ, услуг, имущественных прав произведена ИП или юридическому лицу;
  • ставка 4% применяется если товар, работы, услуги, имущественные права будут реализовываться физическим лицам.

Расчет и сроки оплаты налога для самозанятых с 2019 года

Оплачивать налог необходимо будет ежемесячно, до 25 числа месяца, следующего за отчетным. Самостоятельно рассчитывать налог не надо, расчет будет производиться налоговой инспекцией в автоматическом режиме.

Плательщику НПД необходимо будет установить мобильное приложение «Мой налог», и налоговая инспекция не позже 10 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, будет отправлять на него размер налога, который необходимо оплатить.

Причем, если сумма налога за конкретный месяц будет меньше 100 рублей, то оплатить эту сумму, необходимо будет только в следующем налоговом периоде. Т.е. если за январь 2019 года, размер налога составит 90 рублей, то перечислять в бюджет надо будет не до 25 февраля 2019 года, а до 25 марта 2019 вместе с налогом, рассчитанным за февраль 2019 года.

Отчетность по налогу для самозанятых с 2019 года

Предоставление налоговой декларации по данному налогу не предусмотрено.

Как будет работать мобильное приложение “Мой налог”

1. Налогоплательщик должен установить на своем мобильном устройстве приложение «Мой налог».

Читайте так же:  Какие обязанности можно включать в должностную инструкцию

2. Заключить договор с оператором связи на оказание услуг по обеспечению доступа к информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

3. При реализации товаров, работ, услуг налогоплательщик обязан сформировать с помощью мобильного приложения чек.

4. Если расчет производится наличными средствами или с помощью электронных средств платежа, то чек формируется и передается покупателю в момент расчета. При безналичных расчетах чек формируется и отправляется покупателю не позже 9 числа месяца, следующего за месяцем в котором были получены денежные средства.

5. В налоговый орган сведения будут передаваться автоматически в момент формирования чека покупателю.

Применение онлайн-кассы

Онлайн-касса при работе самозанятых лиц не требуется. В данном случае будет использоваться приложение «Мой налог».

Страховые взносы для самозанятых

Обязательное пенсионное и медицинское страхование для данной категории налогоплательщиков, в отличии от ИП не предусмотрено. Но если вы желаете чтобы размер вашей будущей пенсии был увеличен, то можете оплачивать страховые взносы на добровольной основе.

Как встать на учет в качестве самозанятого лица?

Видео (кликните для воспроизведения).

Чтобы зарегистрироваться в качестве самозанятого, нет необходимости посещать ИФНС. Все действия можно осуществить с помощью мобильного приложения «Мой налог».

Как только мобильное приложение будет доступно, мы подробно расскажем порядок регистрации. Из документов понадобится только паспорт и ИНН.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

Как считать и как платить налог самозанятым? Двенадцать самых частых вопросов!

Совсем скоро многие получат статус самозанятого гражданина и будут платить налог на профессиональный доход.

С 1 января 2019 года стартует пилотный проект в четырех регионах, многие столкнутся с этим впервые. Ответы составлены на основе самых частых вопросов от читателей в комментариях.

1. Сколько придется платить?

Все очень просто:

  • 4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
  • 6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования в предпринимательской деятельности и юридическим лицам.

2. Как считается доход? Как налоговая узнает, сколько я заработал?

Самостоятельно ничего считать не нужно. Если только в целях самоконтроля.

На все свои услуги, которые вы предоставляете клиентам, а также проданные товары, вы должны выдавать электронный чек при помощи программы «Мой налог» на смартфоне.

Вот, как раз суммируя эти чеки, налоговая служба будет знать, какой у вас доход. Пробили чек — сумма дохода выросла. Налог тоже вырос.

Прочтите в дополнение следующую статью:

3. Как я узнаю, сколько нужно платить?

Каждый месяц, до 12 числа, вы будете получать уведомление из ФНС с суммой налога за предыдущий месяц. То, есть, сумму налога, например, за январь 2019 года, вы узнаете до 12 февраля 2019 года.

Очевидно, что это сообщение будет поступать через программу «Мой налог».

4. Когда нужно платить?

Предположим, вы получили сообщение, что за предыдущий месяц нужно оплатить столько-то рублей. Эту сумму нужно оплатить до 25 числа.

Например, налог за январь нужно оплатить до 25 февраля. И так каждый месяц.

5. Как платить?

Можно платить с собственной банковской карты. Обещают, что можно будет настроить автоматическое списание налога с карты.

Но как это все будет выглядеть в реальности, узнаем только в начале следующего года, когда эксперимент начнется.

6. А если у меня не будет дохода за месяц? Все равно придется платить налог?

Нет, не придется. Нет дохода — нет налога.

7. А если у меня будет доход 1 рубль, то я должен заплатить 4 копейки (или 6 копеек)?!

Нет, вы не будете платить в таком случае 4 (или 6) копеек.

В законе написано:

В случае, если сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового периода, составляет менее 100 рублей , указанная сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода.

То есть, если ваш налог за прошлый месяц составит менее 100 рублей, то налоговый платеж переносится на следующий месяц.

8. Нужно открывать специальный счет? Нужна отдельная банковская карта?

Нет, не нужна. Можете использовать любимую банковскую карту. ФНС будет считать доход (и налог) самозанятых на основании выданных чеков, а не на основе мониторинга поступления денежных средств на карту.

Но для более прозрачного учета, все-таки, удобнее будет завести отдельную карту, которая будет применяться только для деятельности в качестве самозанятого. Чтобы самим потом не запутаться при самоконтроле собственных доходов и налогов.

9. А расходы можно будет учитывать? Например, мои затраты на предоставление услуг?

Нет. Расходы не учитываются.

Прочтите здесь, пожалуйста, про расходы самозанятых:

10. Можно ли получить имущественный вычет по НДФЛ?

Если вы самозанятый, работаете только на себя (то есть, нигде не устроены как наемный сотрудник), то вычет по НДФЛ нельзя получить.

11. Как быть, если деятельность ведется в нескольких регионах?

Предположим, что кто-то встал на учет, как самозанятый гражданин, в одном из четырех регионов, где проходит пилотный проект по самозанятым:

  • Москва
  • Московская область
  • Калужская область
  • Республика Татарстан

И платит НПД (налог на профессиональный доход). И, что важно, деятельность ведет не только в одном из этих четырех регионов, но и в других регионах, где не проходит пилотный проект по самозанятым. Как быть в этой ситуации?

12. Какие есть льготы и налоговые вычеты для самозанятых? И есть ли они вообще?

Если почитать закон, то станет понятно, что никаких льгот на данный момент для самозанятых граждан нет.

Но дается послабление дается на старте деятельности в виде так называемого «налогового вычета» в размере 10 000 рублей.

Что еще за вычет такой? Читаем ответ в полной статье, с примерами расчета налога с учетом вычета:

Еще часто спрашивают:

Не пропустите важные изменения!

Подписывайтесь на новости для самозанятых граждан и ИП!

Проверьте свою почту и подтвердите получение рассылки!

Проверьте правильность данных еще раз.

Нажимая на кнопку «Подписаться», Вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Читайте так же:  Как восстановить утерянную трудовую книжку

4 комментария к “Как считать и как платить налог самозанятым? Двенадцать самых частых вопросов!”

Где скачать это приложение Мой налог? В playmarket нет

В обзорной статье про «Мой налог» есть ссылки для Андроид и iOS:

в вопросе:
7. «А если у меня будет доход 1 рубль, то я должен заплатить 4 копейки (или 6 копеек)?!»

в обосновании:
«В случае, если СУММА НАЛОГА, подлежащая уплате по итогам налогового периода, составляет менее 100 рублей, … »

в ответе:
«То есть, если ВАШ ДОХОД за прошлый месяц составит менее 100 рублей, … «

Ок, правка принята

Оставьте комментарий Отменить ответ

Нажимая на кнопку «Комментировать», вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Регионы РФ, в которых ввели налог для самозанятых граждан

Последнее обновление 2019-03-31 в 15:25

В 2018 г. Государственная Дума и Совет Федерации приняли закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента…», которым утвердили налог на самозанятость или, как сформулировано в законе, налог на профессиональный доход (НПД). С 2019 г. такой налог для самозанятых действует в 4 регионах. В статье рассмотрим, что это за субъекты и могут ли самозанятые в других регионах воспользоваться новым налоговым режимом.

В каких регионах действует закон о самозанятых

Действующая редакция закона предполагает введение налогообложения самозанятых пока в пилотных регионах. Их четыре:

Чтобы платить НПД, физ. лицу или ИП нужно вести деятельность в любом из этих регионов. При этом не надо там жить или быть зарегистрированным. Самозанятость можно оформить в регионе, в котором находятся заказчики или клиенты.

Пример 1

Важно!

[2]

При регистрации в качестве плательщика НПД разрешено выбрать только одну территорию для самозанятых, даже если вы работаете в нескольких.

Пример 2

Несмотря на то, что закон о самозанятых распространяется на 4 региона, НПД можно применять, даже когда человек ведет деятельность не только в тестовом субъекте РФ, но и в других. Об этом говорит ФНС в письме от 21.02.2019 № СД-4-3/[email protected]

Пример 3

Согласно п.2 ст.1 закона № 422-ФЗ, эксперимент по НПД рассчитан на 10 лет, до конца 2028 г. Будет ли со временем расти количество регионов тестирования по налогу для самозанятых, зависит от того, насколько успешно он пойдет (см. письмо Минфина от 05.02.2019 № 03-11-11/6610).

Пока все предпосылки для этого есть. За 2 первых месяца 2019 г. количество самозанятых по регионам России составило более 33 тыс. чел. А общий оборот от их деятельности превысил 1 млрд. руб.

Государство старается сделать налоговый режим максимально привлекательным и простым в использовании. Не надо сдавать отчеты, заводить онлайн-кассы и платить страховые взносы. Последнее означает, что, например, у москвичей сохраняется региональная доплата к пенсии для самозанятых пенсионеров.

  1. В 2019 г. в 4 регионах применяется закон о самозанятых по налогу на профессиональный доход.
  2. Зарегистрировать самозанятость в регионах, не упомянутых в законе нельзя.
  3. Чтобы воспользоваться НПД, не обязательно жить в тестовом регионе. Нужно вести там деятельность, т. е. иметь контрагентов (клиентов, заказчиков).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

[1]

(18 оценок, средняя: 4,11)

Налог на самозанятых граждан РФ в 2019 году

С января 2019 года в Москве, Московской, Калужской областях и Татарстане на условиях эксперимента вводится новый налог для самозанятых граждан. Подобным образом государство надеется в будущем вывести из тени значительную часть мелкого частного сектора экономики. Одновременно планируется пополнить бюджет за счет дополнительных отчислений с профессионального дохода.

Кто уплачивает новый налог?

Основным документом, регулирующим все аспекты внедрения, применения и администрирования налога для самозанятых граждан выступает Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Согласно этого документа, новый режим доступен для использования:

  • Физическим лицам, не являющимся предпринимателями, оказывающим услуги населению или занимающимся частной практикой, реализующим товары;
  • ИП.

Регистрация статуса предпринимателя для начала уплаты налогов по новой схеме не нужна, при условии, что для выбранного направления деятельности это не требуется законодательно. Решившие использовать экспериментальный спецрежим получают следующие преимущества:

  • Освобождение от НДФЛ, НДС;
  • Отсутствие отчетности;
  • Не нужно приобретать онлайн-ККТ;
  • Возможность уплачивать страховые взносы на добровольной основе или не платить их совсем.

Новый порядок может применяться до тех пор, пока доход налогоплательщика не превысит 2,4 млн. руб. год. Как только указанный лимит превышен, физлицо начинает платить НДФЛ, а ИП должно перейти на любой другой доступный режим уплаты налогов. При этом пересчитывать базу по доходам до момента превышения ограничения по сумме не нужно. Параллельное использование налога для самозанятых с иными системами уплаты запрещены, а вот одновременная работа по трудовому договору разрешена.

Кто не может перейти на новый режим?

Существуют определенные ограничения для отдельных категорий лиц, не позволяющие им применять налог для самозанятых граждан. Запрет действует для тех, кто соответствует одному из следующих критериев:

  • Перепродает имущество и товары;
  • Реализует товары, подпадающие под обложение акцизами;
  • Разрабатывает и продает полезные ископаемые;
  • Использует наемный персонал;
  • Занимается посреднической деятельностью;
  • Проводит курьерскую доставку с приемом оплаты в пользу третьих лиц.

Перед тем, как принимать решение о переходе на упрощенный механизм расчетов с бюджетом следует убедиться в отсутствии перечисленных обстоятельств.

Как начать применять налог для самозанятых?

После проверки на соответствие условиям применения спецрежима и принятия окончательного решения о начале его использования, хозяйствующему субъекту нужно встать на учет в налоговом органе. Для этого в ИФНС по месту жительства подается уведомление (заявление) о регистрации в качестве плательщика налога для самозанятых. Желающие могут воспользоваться для этого одним из следующих способов передачи заявления о постановке на учет:

  • Вместе с паспортными данными и фотографией через приложение «Мой налог»;
  • Через аккаунт личного кабинета налогоплательщика электронно;
  • Через любую кредитную организацию с использованием ЭЦП.

Если ИП применяющий иные спецрежимы, решил перейти на уплату налога на профессиональный доход, он в течение месяца со дня регистрации в качестве самозанятого, уведомляет налоговиков об окончании применения прочих систем расчетов с бюджетом. Датой постановки на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход признается день подачи соответствующего заявления.

Причины отказа в регистрации в качестве самозанятого

Основаниями для отказа в регистрации в статусе плательщика налога для самозанятых могут стать:

  • Несоответствие данных между поданными документами;
  • Информация в распоряжении ИФНС не согласуется с той, что подал налогоплательщик;
  • Нарушены требования для использования спецрежима.
Читайте так же:  Путин и зубков обсудили развитие газомоторного топлива в россии

В течение 3 суток с момента принятия окончательного решения налоговый орган уведомляет об этом физлицо в электронном или письменном виде.

Наличие обязательного программного обеспечения для применения спецрежима

Для того, чтобы воспользоваться всеми преимуществами налога для самозанятых гражданину или ИП нужно установить приложение «Мой налог». Оно позволяет формировать чеки для предоставления покупателю, определять налоговую базу и полагающуюся к оплате в бюджет сумму. Для его корректной работы обязательно нужно заключить договор со специализированным оператором или кредитным учреждением.

Как платить налог самозанятому?

Основная обязанность плательщика для корректного формирования суммы, облагаемой налогом для самозанятых – своевременно формировать чеки по каждой операции и передавать данные в налоговую. Для этого он выдает чеки покупателям и направляет информацию о них с использование программы «Мой налог» в ИФНС одним из следующих способов:

  • Через специализированного оператора;
  • Через уполномоченную кредитную организацию.

Налоговый период для уплаты налога – 1 месяц. В случае, когда налогоплательщик становится на учет не с начала месяца, он исчисляется со дня постановки до последнего дня месяца. При прекращении применения режима в течение налогового периода, он рассчитывается с начала месяца, до дня уведомления об отказе от спецрежима.

Если расчеты проводятся посредником в интересах налогоплательщика, то сведения налоговикам должны быть переданы не позднее 9 числа, следующего после отчетного месяца. В тот же срок в ИФНС должны получить информацию по безналичным расчетам. Фактическую уплату налога нужно проводить до 25 числа после окончания отчетного месяца.

Объект для начисления налога

База для определения суммы налога для самозанятых складывается из доходов от оказания лицами, относящимися к категории его плательщиков услуг или выполнения работ, а также от продажи продукции или товаров. Однако спецрежим не применяется в отношении поступлений от:

  • Реализации недвижимого имущества и транспортных средств;
  • Передачи прав на недвижимость (исключение не применяется при сдаче жилья в аренду и предоставлении его для проживания по найму);
  • Продаже долей в капитале компании, а также ценных бумаг;
  • Выполнении работ или оказании услуг по гражданско-правовому договору бывшему (если после увольнения прошло не более 2 лет) или нынешнему работодателю.

При регулярном наличии таких операций в использовании режима для самозанятых может быть отказано, при разовых сделках с них начисляется и уплачивается отдельно НДФЛ. База может быть уменьшена на сумму возвращенной налогоплательщиком клиенту предоплаты.

Порядок расчета налоговой базы и суммы к уплате

Исчисление облагаемой налогом для самозанятых сумму, а также размера полагающихся платежей в бюджет осуществляется ИФНС ежемесячно на основании данных из программе «Мой налог», а также сведений о произведенных расчетах, полученных иными способами. По итогам каждого периода налоговиками формируется уведомление с причитающегося к перечислению суммой налога. Оно предается в приложение в электронном виде не позднее 12 числа месяца, следующего за налоговым периодом.

Ставки налога с профессионального дохода

Для всех налогоплательщиков установлен следующий размер ставок:

  • 4% с суммы поступлений от физлиц;
  • 6% по операциям с ИП и юридическими лицами.

Они применяются независимо о вида реализуемых товаров, имущества, оказанных услуг или выполненных работ.

Какие есть налоговые льготы для самозанятых?

Для всех желающих опробовать инновационную систему расчетов с бюджетом предусмотрен разовый налоговый вычет в сумме не более 10 тыс. руб. При этом разрешенный объем льготы составляет :

  • 2% от доходов со сделок с юрлицами;
  • 1% от суммы доходов от операций с физлицами.

Если гражданин решил прекратить применять режим для самозанятых, при этом у него остался неиспользованный вычет, он сможет использовать его потом, когда решит повторно использовать описываемый налоговый режим.

Наказание за уклонение от уплаты

Как и любой другой элементы налоговой системы в РФ режим самозанятых должен неукоснительно соблюдаться всеми, кто его применяет. Чтобы ни у кого не возникало соблазна уклониться от исполнения своих обязательств перед бюджетом, были введены штрафы (129.13 НК РФ):

  • За сокрытие доходов – 20% от суммы, которую утаил налогоплательщик;
  • За повторное уклонение от уплаты в течение полугода после первого нарушения удерживается полная сумма сокрытого дохода.

Однако, как ИФНС будет выявлять неучтенную часть выручки пока неясно, при условии, что предоставлять данные будет сам самозанятый.

Как прекращается применение налогового режима?

Потеря права на налог на профессиональный доход может произойти, как по воле самозанятого, так и в связи с несоответствием требованиям по его применению. И в том и в другом случае налогоплательщику следует подать заявление о снятии его с учета. На следующий день после получения такого документа ИФНС обязана уведомить налогоплательщика через приложение «Мой налог» об утрате статуса плетельщика профессионального налога. Фактической датой отказа от статуса самозанятого будет день направления заявления.

Однако закон предусматривает отмену спецрежима для плательщика по инициативе налогового органа, в случае поступления к нему информации о несоответствии установленным требованиям. В этом случае физлицо также получает уведомление через программу, а днем прекращения действия особого режима признается дата появления соответствующих данных в ИФНС. Налогоплательщик может повторно перейти на спецрежим только в случае отсутствия у него задолженности по налогу.

Видео (кликните для воспроизведения).

Рекомендованные для вас статьи:

Источники


  1. Султанова, А. Н. Организация юридической службы на предприятии / А.Н. Султанова. — М.: Дашков и Ко, Наука-Спектр, 2013. — 320 c.

  2. Толчеев Н. К. Справочник судьи и адвоката по гражданским делам; ТК Велби, Проспект — М., 2014. — 262 c.

  3. Малько, А. В. Теория государства и права в вопросах и ответах. Учебно-метадитеческое пособие / А.В. Малько. — М.: Издательский дом «Дело» РАНХиГС, 2015. — 352 c.
  4. Филиппова Е. С. Жилищное право России; Юркомпани — Москва, 2009. — 328 c.
  5. Общее образование. Школа, гимназия, лицей. Юридический справочник директора, учителя, учащегося. — М.: Альфа-пресс, 2013. — 592 c.
Налог на самозанятых граждан в рф
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here