Как получить имущественный налоговый вычет при покупке жилой недвижимости в собственность ребенка

Налоговый вычет за детей при покупке квартиры, дома, земельного участка

Если вы купили жилье и оформили его не только на себя, но на своего несовершеннолетнего ребенка, вы имеете право получить имущественный вычет как по своей доле, так и по доле ребенка. Об этом сказано в п. 6 ст. 220 Налогового Кодекса РФ.

До 1 января 2014 года законом не было определено, как поступать в подобной ситуации, и каждый случай рассматривался индивидуально. При этом решения налоговых органов и постановления Конституционного суда порой противоречили друг другу. На сегодняшний день все законодательные неточности устранены.

Важное условие! Суммарный размер налогового вычета по вашей доле и по доле ребенка не может быть больше 2 млн. рублей.

Подробная информация о правилах получения имущественного прописана в статье «Налоговый вычет при покупке квартиры, дома, участка земли».

Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе НДФЛка.ру! Налоговый эксперт детально рассмотрит все варианты и предложит оптимальное решение для вашего случая

Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку нашего партнера «Секреты риэлтора»: Квартира-без-агента.ру. С помощью материалов сайта вы сможете самостоятельно ориентироваться в вопросах купли-продажи недвижимости, контролировать своего риэлтора и задавать ему правильные вопросы.

Если жилье оформлено на одного родителя и ребенка

Процедуру получения налогового вычета за ребенка регулирует п. 6 ст. 220 НК РФ и подкрепляют письма Минфина РФ от 20 августа 2013 N 03-04-05/33942, 17 февраля 2012 N 03-04-05/7-194, 19 июля 2011 N 03-04-05/7-523, 19 июля 2011 N 03-04-05/7-521.

Если вы купили квартиру в собственность с ребенком, вы можете получить имущественный вычет по обеим долям – за себя и за ребенка. Согласие ребенка не требуется.

Пример:

Вы купили квартиру за 2 млн. рублей и оформили ее на себя и свою 12-летнюю дочь. Несмотря на то, что каждому из вас принадлежит по ½ квартиры, вы можете получить налоговую льготу за все жилье. В итоге на ваш счет вернется 260 тыс. рублей излишне уплаченного НДФЛ (13% х 2 млн. рублей).

Пример:

Вы купили дом за 3 млн. рублей и оформили его напополам с несовершеннолетним сыном. Вы имеете право получить налоговый вычет по своей доле – 1,5 млн. рублей и частично по доле сына – 500 тыс. рублей. Почему вы не можете использовать всю долю ребенка? Согласно пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ предельный размер имущественного вычета не может превышать 2 млн. рублей. Поэтому вы вправе увеличить свой вычет лишь в пределах этой суммы.

Оформите заказ в онлайн-сервисе НДФЛка.ру, и мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ

Как распределить имущественный вычет между родителями и детьми

Если квартира, дом, земельный участок или другая жилая недвижимость зарегистрирована на семью, включая обоих родителей и детей, можно получить имущественный вычет за детей. Увеличить свою долю могут как оба родителя, так и один. Как распределится вычет, и кто получит его за ребенка, прописывается в заявлении, которое вместе с остальными документами подается в налоговую инспекцию.

Дополнительно прикладываются свидетельства о рождении всех детей, участвующих в распределении долей. Основание: письма Минфина РФ от 14 марта 2013 N 03-04-05/7-223, 05 июля 2012 N 03-04-05/5-845, 04 июля 2012 N 03-04-05/5-841, 03 июля 2012 N 03-04-05/5-822, 01 февраля 2012 N 03-04-05/5-101.

Получить имущественный вычет за ребенка можно и в том случае, если квартира оформлена на родителя, ребенка и другого родственника. Подобная ситуация рассмотрена в письме Минфина РФ от 06 июня 2012 N 03-04-05/9-690. Главное, помните: увеличить свой вычет можно лишь в пределах 2 млн. рублей.

Пример:

Семейная пара приобрела квартиру за 4 млн. рублей и оформила ее в общую долевую собственность со своими двумя детьми. Каждому члену семьи, как собственнику 25% квартиры, причитается по 1 млн. рублей имущественного вычета. Так как дети еще несовершеннолетние, супруги приняли решение распределить детские доли на себя – по доле на каждого родителя. В итоге взрослые вернут по 260 тыс. рублей излишне уплаченного НДФЛ (13% х 2 млн. рублей).

Пример:

Вы купили квартиру за 3 млн. рублей и оформили ее на себя, свою маму и своего несовершеннолетнего сына. Каждый собственник владеет 1/3 квартиры и может получить имущественный вычет в пределах этой доли. Но ваш ребенок не имеет доходов и не платит НДФЛ. В этом случае вы можете увеличить свою долю за счет доли сына и вернуть 260 тыс. рублей НДФЛ (13% х 2 млн. рублей).

Чтобы вернуть все причитающиеся вам по закону деньги, поручите заполнение декларации 3-НДФЛ налоговому эксперту онлайн-сервиса НДФЛка.ру

Может ли родитель получить вычет, если квартира полностью оформлена на ребенка

Да, это возможно. Несмотря на то, что единоличным собственником жилья записан ребенок, родитель может получить за него имущественный вычет. Как и в ситуациях выше, основанием является п. 6 ст. 220 НК РФ.

Пример:

Вы купили квартиру и оформили ее на свою 13-летнюю дочь. У вас есть полное право подать документы в налоговую инспекцию и получить имущественный вычет по этой квартире. Согласия дочери при этом не требуется.

Теряет ли ребенок право на вычет в будущем, если его долю получил родитель

Нет, не теряет. То, что родители, когда ребенок был несовершеннолетним, выбрали налоговый вычет по его доле жилья, роли не играет. Когда ребенок вырастет и купит себе квартиру, он воспользуется своим правом на имущественный вычет в полном объеме. Для этого он должен иметь официальную работу и платить подоходный налог – именно из него будет рассчитан налоговый вычет.

Подобные случаи рассмотрены в письмах Минфина РФ от 03 сентября 2015 N 03-04-05/50743, 29 августа 2014 N 03-04-05/43425, 04 июля 2012 N 03-04-05/5-841, 10 апреля 2012 N 03-04-05/7-478.

Когда будете оформлять имущественный вычет по квартире, оформленной на ребенка, не забудьте в пакет документов для ИФНС приложить копию свидетельства о рождении.

Если родитель уже исчерпал свое право на имущественный вычет, может ли он получить его повторно, используя долю ребенка

Если вы уже получили налоговый вычет по другому жилью, то получить его еще раз по новому жилью за счет доли ребенка нельзя. Имущественный вычет предоставляется только один раз в жизни. Основание: п. 11 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 16 марта 2015 N 03-04-05/13747.

Если же вы оформили квартиру на себя и на своего ребенка, а вычет получили только по своей доле, то вы можете добрать имущественный вычет за счет доли ребенка. Обратитесь в ИФНС по месту жительства и предоставьте уточненную декларацию, где будет прописана доля ребенка и перерасчет налогового вычета. Основание: письмо Минфина РФ от 02 февраля 2012 N 03-04-05/9-109.

Пример:

Вы купили квартиру за 2 млн. рублей и оформили ее в общую собственность с несовершеннолетней дочерью. Вы не знали, что у вас есть право на вычет не только по своей доле, но и по доле дочери, поэтому декларацию 3-НДФЛ заполнили на половину квартиры. В итоге вы получили имущественный вычет на 1 млн. рублей и вернули на счет 130 тыс. рублей. Позже вам подсказали, что вы можете увеличить налоговый вычет за счет доли дочери. После обращения в налоговую инспекцию с уточняющей декларацией вам на счет были возвращены дополнительные 130 тыс. рублей подоходного налога. В итоге вы получили имущественный вычет по всей квартире. Ваша дочь не теряет право получить вычет в будущем, когда вырастет, устроится на работу и купит свое жилье.

Регистрируйтесь в онлайн-сервисе НДФЛка.ру! Мы не только быстро и грамотно заполним для вас декларацию 3-НДФЛ, но и оправим ее в налоговую инспекцию

Совместная собственность

Имущественный вычет при совместной собственности можно перераспределить с выгодой для собственников. Оформление совместной собственности по налоговым последствиям является самым идеальным вариантом.

СОДЕРЖАНИЕ:

Распределение вычета при общей совместной собственности

При оформлении права собственности на купленную недвижимость лишь единицы указывают общий совместный характер владения. В основном оформляют недвижимость на одного собственника. Для целей получения вычета супругов не важно — общая совместная собственность или индивидуальная, если, конечно, не заключен брачный договор, предусматривающий раздельный характер владения имуществом.

При общей совместной собственности у собственников есть возможность распределить вычет, оформив заявление о распределении. Какие ситуации могут возникнуть и как поступить при оформлении недвижимости в совместную собственность:

Распределение вычета в пользу супруга

Причин для перераспределения вычета в пользу супруга может быть множество. Вне зависимости от этого, если в свидетельстве о праве собственности указано:

• Общая совместная собственность, то перераспределить вычет можно в пользу других собственников, указанных в свидетельстве;
• Собственность. Это значит, что Вы являетесь единоличным собственником недвижимости, поэтому перераспределить вычет в пользу супруга можно только в случае, если недвижимость была приобретена в браке.

Налоговый вычет при неофициальном заработке оформить невозможно, поэтому это может быть веской причиной для перераспределения.

Имущественный вычет в декрете

Налоговый вычет в декрете получить нельзя. Есть варианты:

• можно дождаться года, в котором появится доход, облагаемый НДФЛ 13% (в основном это заработная плата),и тогда оформить вычет, так как право на вычет не теряется;
• распределить вычет в пользу супруга, если супруг не является собственником недвижимости, но покупка была совершена в браке, супруг раннее вычетом не пользовался, и не заключался брачный договор, предполагающий раздельный характер владения имуществом (по принципу: «что мое — то мое»);
• распределить вычет в пользу собственников приобретенной недвижимости, если собственность общая совместная.

Будьте внимательны: распределить вычет в пользу супруга, если он не является собственником приобретенной недвижимости, нельзя, если на момент покупки брак не был заключен.

Вычет по ипотечным процентам

Вычет можно получить, если квартира приобретена в ипотеку, как правило, тогда в правоустанавливающих документах (в свидетельстве о праве собственности, выписке из ЕГРП/ЕГРН) указано «ипотека в силу закона». В какой пропорции будет распределяться вычет, зависит от года получения права на вычет:

• Вычет по ипотечным процентам будет распределяться между собственниками согласно заявлению о распределении основного вычета, то есть нельзя получить вычет со стоимости квартиры 50% на 50%, а с ипотеке 100% на 0% (при возникновении права на вычет до 1 января 2014 года).
• Вычет по ипотечным процентам будет распределяться между собственниками согласно заявлению о распределении вычета по процентам, которое можно писать ежегодно (при возникновении права на вычет после 1 января 2014 года). Согласно письму ФНС России от 23.03.2018 № БС-4-11/7715@ «О порядке применения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц»

Долевая собственность

Имущественный вычет при долевой собственности имеет ряд особенностей оформления, а также возможность получения вычета за несовершеннолетнего ребенка.

СОДЕРЖАНИЕ:

Распределение вычета при общей долевой собственности

При оформлении права собственности на купленную недвижимость многие, в том числе и супруги, выбирают общую долевую собственность.
Такой выбор имеет отрицательную сторону при получении имущественного вычета супругами , если право на вычет возникло до 1 января 2014 года :

При покупке недвижимости в долевую собственность и получении права на вычет по ней после 1 января 2014 года каждый из собственников имеет право на вычет в 2 млн. рублей (при стоимости своей доли свыше 2 млн. рублей). Согласно Письму Минфина РФ от 11.12.2014 г. № 03-04-05/63812.
Если стоимость доли ниже 2 млн. рублей, то законодательством предусмотрена возможность добрать вычет до максимальной суммы при следующей покупке. Супруги при этом имеют право распределить вычет между собой в удобной пропорции, но не больше 2 000 000 рублей на человека.
Таким образом, для жилья, право на вычет по которому возникло после 1 января 2014 года, долевая собственность приравнивается к совместной в целях получения имущественного вычета.

Имущественный вычет за несовершеннолетнего ребенка

Физическое лицо имеет право на имущественный вычет в размере фактически произведенных расходов как на приобретение или строительство жилья, так и на уплату процентов по кредиту.

Многие, покупая недвижимость, выделяют доли в недвижимости своим детям. Если ребенок расходов на покупку этой доли не имел, все было куплено за счет средств родителей, то можно ли получить вычет за долю, принадлежащую несовершеннолетнему ребенку? Можно.
Согласно Письму Минфина РФ от 29.08.2014 г. № 03-04-05/43425.

Когда это нужно и можно использовать:

1. Тот, кто будет обращаться за вычетом со стоимости доли/собственности несовершеннолетнего ребенка, раннее вычетом не пользовался.
2. При покупке недвижимости до 2014 года заявлять о праве на вычет за долю несовершеннолетнего ребенка нужно всегда: при оформление покупки полностью на имя ребенка или в доли. При выделении ребенку доли в имуществе 2 млн. рублей распределяются пропорционально долям каждого, а так как ребенок сам заявить о своем праве на вычет не может, то вычет с его доли теряется, если на него не подаст родитель.
3. При покупке недвижимости с 2014 года заявлять на вычет нужно: если стоимость доли любого из родителей-собственников окажется ниже 2 млн. рублей или же если недвижимость куплена полностью на ребенка.

За несовершеннолетним сохраняется право на вычет при покупке им жилья в дальнейшем.

Вычет, приходящийся на долю совершеннолетних детей, при оформлении имущества в долевую собственность или полностью на совершеннолетнего, родитель получить не сможет, только за несовершеннолетних детей. Ребенок должен быть несовершеннолетним на момент регистрации права собственности или подписания акта приема-передачи (при ДДУ).
Согласно Письму Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 14 марта 2013 г. № 03-04-05/7-223 «О получении имущественного налогового вычета по НДФЛ при покупке квартиры».

Распределение вычета в пользу супруга

Возможность распределения вычета в пользу супруги(-а) поставлена в зависимость от года получения права на вычет (проверить когда можно подать на имущественный вычет после покупки жилья):

1. Распределение вычета в пользу супруга при долевой собственности невозможно, если право на вычет возникло до 1 января 2014 года.
   Дело в том, что свидетельство о праве собственности — это документ, который помимо описания объекта приобретения дает четкое определение, кому принадлежит данное имущество. Если в свидетельстве супругов указана долевая собственность, то это говорит о том, что обоюдным согласием они решили, что данное имущество принадлежит им в определенной пропорции и перераспределить указанные доли нельзя.
   В соответствии с пунктом 1 статьи 256 Гражданского кодекса Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим владения этим имуществом, в частности общая долевая собственность.
2. Если право на вычет возникло после 1 января 2014 года, то вычет можно распределить между супругами в любой удобной пропорции, но не более 2 000 000 рублей на одного из супругов путем подачи заявления о распределении понесенных расходов.
   В соответствии с Федеральным законом от 23.07.2013 г. № 212-ФЗ «О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», Письмом ФНС от 30.03.2016 г. № БС-3-11/1367.

Имущественный вычет в декрете: долевая собственность

Налоговый вычет в декрете получить нельзя, если нет дохода, облагаемого НДФЛ 13%, за исключением дивидендов.
Решение проблемы: дождаться, когда такой доход появится в будущем, и тогда оформить вычет. При возникновении права на вычет после 1 января 2014 года можно распределить вычет между супругами, но не более 2 000 000 рублей на человека.

Другие собственники при наличии налогооблагаемого дохода могут начать получать вычет по своей доли, не дожидаясь выхода из декрета одного из собственников, так как нет обязанности собственников подавать на вычет одновременно.

Вычет по ипотечным процентам

При возникновении права на вычет после 1 января 2014 года собственники вправе распределить расходы по уплате процентов по заявлению в любой пропорции при подтверждении факта уплаты денежных средств в погашение процентов, причем пропорцию на каждый год отдельно можно менять.

Как получить имущественный налоговый вычет при покупке жилой недвижимости в собственность ребенка?

Родители, в том числе и приемные, опекуны и попечители, усыновители при приобретении за собственные средства недвижимого имущества (доли в нем) в собственность своих детей или подопечного, не достигшего 18 лет, имеют право претендовать на имущественный налоговый вычет.

Проще говоря, у них есть возможность сократить свой доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (в данном случае есть исключение – доходы от долевого участия в организациях), на сумму расходов, связанных с покупкой недвижимости. Эти моменты оговорены в п.3 ст. 210, пп.3, 4 п. 1, п. 6 ст. 220 НК РФ. За ребенком при этом сохраняется право получить в дальнейшем имущественный налоговый вычет. В данной статье мы рассмотри как получить имущественный налоговый вычет при покупке жилой недвижимости в собственность ребенка, а также условия его получения.

По каким расходам предоставляется имущественный вычет? Размер вычета

В пп. 3 п.1 ст. 220 НК РФ сказано, что имущественный налоговый вычет предоставляется при покупке недвижимости для проживания, то есть квартиры, дома, комнаты или доли (долей) в данном имуществе.

Вы можете также воспользоваться вычетом при приобретении участка земли или доли в нем в следующих случаях (они зафиксированы в ч.6 ст. 1, ч. 1 ст. 28 Закона от 13.07.2015 №218-ФЗ; пп. 3 п. 1, пп. 2 п.3 ст. 220 НК РФ):

• Земельный надел предназначен для индивидуального жилищного строительства, и вы зарегистрировали право собственности на дом, который был на нем построен.
• На участке земли располагается жилой дом, который вы покупаете.

В пп. 1 п.3 ст. 220 НК сказано, что по обозначенным выше объектам недвижимости имущественный вычет предоставляется в сумме фактически понесенных расходов, но не более 2 миллионов рублей.

Если обратиться к п.п 1-3 ст. 2 Закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ; пп. 1 п.3 ст. 220 НК РФ, то там сказано, что перенести остаток вычета на другой объект не представляется возможным в том случае, если первый объект недвижимости был куплен в 2013 года и раньше.

Вдобавок, у вас имеется возможность получить имущественный вычет на сумму процентов по кредиту, который был потрачен на покупку земельных участков и жилья – об этом гласит пп.4 п.1, п.6 ст. 220 НК РФ.

В отличие от вычета по расходам на приобретение или строительство жилья, данный вычет может быть предоставлен лишь в отношении одного объекта недвижимого имущества.

Если кредит получен в период с 1 января 2014 года, то обсуждаемый нами вычет будет иметь ограничения, и сумма не может превышать 3 миллиона рублей. И если эта сумма (она, как вы уже поняли, предельная ) была израсходована не в полном объеме, то при выплате процентов по кредиту за другое жилье получить остаток вычета не получится. По кредитам (займам), которые были получены до 2014 года, а также по кредитам, выданным в целях перекредитования кредитов, полученных до 2014 года, имущественный вычет предоставляется без ограничений. Это сказано в п.4 ст. 2 Закона №212-ФЗ; п.п. 4,8 ст. 220 НК РФ.

Предлагаем ознакомиться с этими способами подробно, чтобы вы смогли выбрать самый удобный в вашем случае.

Получение имущественного налогового вычета у одного или нескольких работодателей

Вы имеете право до окончания календарного года, в котором у вас образовалось право на вычет, получить его, и для этого понадобится обратиться к работодателю, имея при себе соответствующее заявление и подтверждение права на получение имущественного налогового вычета (оно выдается налоговым органом).

Это оговорено в п.8 ст. 220 НК РФ.

Шаг №1 Подготовка подтверждающих документов

В ч. 1 ст.28 Закона №218-ФЗ; пп.6,7 п.3 ст. 220 НК РФ; Письме Минфина России от 04.10.2016 №03-04-07/57750 оговорено, что для подтверждения права на имущественный вычет необходимо собрать следующие документы:

Чтобы быстро достигнуть поставленной цели, мы предлагаем вам придерживаться приведенного ниже алгоритма.

Шаг №2. Обратитесь в налоговый орган и получите уведомление о подтверждении права на вычет

Вам понадобится заявление о подтверждении права на имущественный вычет вместе с подтверждающими документами подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Но если вы изъявили желание получить причитающийся вам вычет у нескольких работодателей, то в заявлении следует обозначить суммы вычета, которые каждый из работодателей должен вам предоставить. Об этом гласит п.8 ст. 220 НК РФ. Вы можете направить документы через личный кабинет налогоплательщика (это оговорено в п.2 ст. 11.2 НК РФ). Напоминаем, что вам не нужно представлять Декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую .

Уведомление о подтверждении права на вычет выдается налоговым органом не позднее 30 календарных дней со дня подачи в налоговый орган подтверждающих документов и заявления. Если право налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов у несколько работодателей подтверждено, то налоговой инспекцией выдается соответствующее уведомление. Это сказано абз. 3,4 п. 8 ст. 220 НК РФ.

Шаг №3 Представьте работодателю или нескольким работодателям уведомление о подтверждении права на вычет и заявление

Вы можете написать данное заявление в свободной форме, и его вместе с уведомлением о подтверждении права на вычет нужно представить работодателю (нескольким работодателям).

Шаг №4 Получите имущественный налоговый вычет у работодателя (работодателей)

Работодатель обязан предоставить вам налоговый вычет с начала года, в котором от вас поступили документы, о которых мы вели речь выше. Данный момент закреплен в п.15 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015.

В случае, если вы в полном объеме не использовали вычет в этом году, то его остаток переносится на следующий год. Но чтобы его получить понадобится вторично получить уведомление из налоговой инспекции и передать ее работодателю.

Получение имущественного налогового вычета в налоговом органе

По окончанию календарного года, в котором у вас образовалось право на вычет, имущественный вычет может быть предоставлен налоговым органом. В том числе, вы имеете право обратиться в налоговую инспекцию за остатком вычета, если работодатель не смог в полном объеме предоставить его вам. Эти моменты зафиксированы в п.7, абз. 5 п.8 ст. 220 НК РФ.

Чтобы без преград получить данный вычет предлагаем ознакомиться с алгоритмом, которого нужно придерживаться:

Шаг № 1 Заполнение налоговой декларации и заявления о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ

Когда вы отправитесь в налоговый орган, вам нужно иметь при себе справку по форме 2- НДФЛ и аналогичные документы, как и при обращении за уведомлением о праве на вычет (смотрите Шаг № 1 предыдущего раздела). Справку о ваших доходах по форме 2-НДФЛ нужно запросить у работодателя.

Вдобавок, понадобится составить заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ, которая возникла по причине перерасчета налоговой базы с учетом имущественного вычета. В заявлении нужно написать реквизиты вашего банковского счета – именно на него будет переведена переплата. Заявление вы имеете право подать одновременно с налоговой декларацией. Эти моменты зафиксированы в Письме ФНС России от 26.10.2012 №ЕД-4-3/18162@; п. 1,4 Порядка, утвержденного Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@; п.п. 1,6 ст. 78, п.7 ст. 220 НК РФ.

Примечание. Чтобы быстро заполнить декларацию, вы можете прибегнуть к помощи бесплатной программы, размещенной на сайте ФНС России. Адрес сайта www.nalog.ru, раздел – «Программные средства/Декларация».

Шаг №2 Представьте в налоговый орган подтверждающие документы и налоговую декларацию

В п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п.п 1,2 ст. 229 НК РФ прописано, что по общему правилу декларация предоставляется в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, который следует за годом, в котором на купленное имущество было зарегистрировано право собственности.

Если представление декларации связно только с получением налоговых вычетов, то вы можете подать документ и после 30 апреля. Но учитывайте при этом, что по доходам за истекший календарный год воспользоваться вычетом вы имеете право не позднее трех лет после того, как он кончился (п.7 ст.78 НК РФ).

Когда закончился данный 3-х летний период, вы не теряете право на вычет, но у вас есть право реализовать его в отношении доходов последующих лет (п.4 ст. 80 НК РФ).

В п. 4 ст. 80 НК РФ сказано, что декларацию можно представить несколькими способами:

• По почте с описью вложения.
• Лично посетив налоговый орган.
• Через своего представителя.
• В электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.

Шаг № 3 Ждем решения налогового органа и возврата денежных средств

В течение 3-х месяцев со дня предоставления вами подтверждающих документов и декларации налоговый орган осуществляет камеральную проверку. Когда она окончится, вам направят сообщение о принятом решении. Если даже решение будет не в вашу пользу, то есть вам будет отказано в возврате излишне уплаченного налога, сообщение все равно придет. Об этом гласит п.9 ст. 78, п.п 1,2 ст. 88 НК РФ.

Когда будет установлен факт излишней уплаты налога и подтверждено право на вычет по НДФЛ, необходимая сумма переплаты возвращается на указанный в заявлении счет в течение 30 дней со дня получения вашего заявления о возврате налога или окончания камеральной проверки, если вы вместе с декларацией представили заявление. Этот момент прописан в п.11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 №98; п. 6 ст. 78 НК РФ.

[2]

Имущественный вычет

Долевая собственность

Имущественный вычет при долевой собственности имеет ряд особенностей оформления, а также получения вычета за несовершеннолетнего ребенка. Распределение вычета при общей долевой …

Совместная собственность

Имущественный вычет при совместной собственности можно перераспределить с выгодой для собственников. Оформление совместной собственности по налоговым последствиям является самым идеальным …

Вычет при ипотеке

Имущественный вычет при ипотеке можно получить как со стоимости жилья по договору, так и с расходов на уплату ипотечных процентов. Можно …

Вычет для пенсионеров

Пенсионеры имеют право на имущественный вычет. Для получения вычета пенсионеру необходимо заполнить 3-НДФЛ и оформить перенос вычета на прошлые 3 …

[3]

Имущественный вычет — это возможность вернуть часть своих расходов на покупку или строительство недвижимости (дома, квартиры, земельного участка с домом), на уплату процентов по кредиту, а при определенных условиях можно также учесть расходы на ремонт.

Содержание

Кто имеет право на получение имущественного вычета?

Имущественный вычет, в народе вычет при покупке квартиры, можно оформить при:

• покупке жилья и/или земельного участка под жилье (при наличии или после возведения жилого дома на нем);
• строительстве жилья;
• погашение процентов по ипотечным кредитам.

Что может являться «объектом покупки»?

Объектом покупки (должно быть свидетельство о праве собственности на объект или акт приема-передачи) может являться только:

• квартира (комната) или доля в ней;
• жилой дом или доля в нем;
• земельный участок с категорией ИЖС — индивидуальное жилищное строительство (оформление вычета возможно только с года оформления права собственности на возведенный на данном участке дом) или его доля (стал объектом с 1 января 2010 года);
• земельный участок (или его доля), на котором уже находится жилой дом (стал объектом с 1 января 2010 года);
• земельный участок (или доля в нем) с долей в праве собственности на дом, находящийся на участке (стал объектом с 1 января 2010 года).

Вычет могут получить:

• собственник жилья;
• супруг(-а) собственника (при условиях: раннее супруг(-а) вычетом не пользовался(-лась); покупка жилья произошла в браке: не заключен брачный контракт, по которому жилье принадлежит только собственнику);
• родитель несовершеннолетнего ребенка/собственника жилья (при условии: родитель раннее вычет не получал).

Советы:

1. Учитываются только личные расходы, т.е. если оплата произведена за счет средств работодателей или иных лиц, материнского капитала, выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, то вычет не полагается с этих сумм.
2. При покупке жилья у взаимозависимых лиц вычет невозможен согласно ст.105.1 НК РФ.
3. Не занижайте сумму сделки в договоре купли-продажи, т.к. именно с этой суммы можно оформить имущественный вычет.

Как рассчитать имущественный вычет?

Имущественный вычет рассчитывается как 13% от:

1. стоимости жилья;
2. расходов на:
   • приобретение жилья (стоимость жилья по договору);
   • строительные и отделочные материалы (для квартиры и комнаты только отделочные);
   • оплату услуги по строительству и отделке;
   • разработку проектно-сметной документации;
   • подключение к сетям или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации (только для жилого дома).
3. расходов на погашение процентов по целевому кредиту (учитываются расходы, фактически осуществленные к концу расчетного года).

Совет:

Все, что не вошло в указанный перечень, не может быть включено в расчет налогового вычета. Расходы на перепланировку, расходы на покупку сантехники и иного оборудования не подлежат включению. Если указать их в декларации, то будет отказано в вычете, как итог: придется переоформлять декларацию и подавать на вычет вновь.

Максимальный размер имущественного вычета

Максимальный размер вычета со стоимости недвижимости по договору составляет 2 млн. рублей, т.е. налогоплательщик может вернуть максимум 260 тыс. рублей (13% от 2 млн. рублей).
При покупке имущества в ипотеку вычет также предоставляется с расходов на уплату ипотечных процентов.

Согласно Письму ФНС России от 18 сентября 2013 г. № БС-4-11/16779.

Когда можно подать на вычет после покупки жилья?

Подать на вычет можно в год, следующий за годом получения права на имущественный вычет (через налоговую инспекцию).

Право на вычет возникает:

1. с года регистрации права собственности при покупке недвижимости по договору купли-продажи;
2. с года подписания акта приема-передачи при покупке жилья по договору долевого участия в строительстве, ЖСК. Согласно Письму Минфина от 29.03.2018 № 03-04-05/20082

Если жилье приобретено в рассрочку, то есть особенности получения вычета в зависимости от года возникновения права на вычет, которые появились в связи с изменениями в Налоговом законодательстве от 1 января 2014 года:

1. если право на вычет возникло до 1 января 2014 года, то подавать на вычет при рассрочке платежа нужно после того, как выплатите полную стоимость или хотя бы 2 млн. рублей, если цена выше 2 млн. рублей. Заявляя свое право на вычет раньше полной оплаты стоимости по договору, Вы указываете только ту сумму, которую фактически выплатили, а, значит, теряете право на вычет с оставшейся суммы, выплаченной после заявления права, ведь корректировать заявленную суммы вычета нельзя;
2. если право на вычет возникло после 1 января 2014 года, то подавать документы на вычет при покупке недвижимости в рассрочку можно с года, следующего за годом получения права на вычет. Ежегодно сумма вычета будет увеличиваться в зависимости от суммы, выплаченной по договору рассрочки.

Согласно Письму ФНС России от 12.11.2014 г. № БС-4-11/23354@, Письму Минфина РФ от 11.06.2014 г. № 03-04-05/28176.

Как оформить имущественный вычет?

1. Проверить: когда можно подать на имущественный вычет после покупки жилья
2. Собрать документы, подтверждающие право на жилье, по списку, приведенному ниже
3. Оформить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (заказать оформление специалистом)
4. Сдать все документы в налоговую инспекцию
5. Ожидать поступления денежных средств на личный счет

Список документов для получения имущественного вычета

Общие документы:

1. декларация 3-НДФЛ (заказать оформление на «ВсеВычеты.Ру»)
2. паспорт
3. справка 2-НДФЛ
4. заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

Дополнительные документы:

• При приобретении недвижимости по договору купли-продажи;
• При приобретении недвижимости по договору долевого участия в строительстве / договору уступки права требования;
• При приобретении земельного участка;
• При строительстве дома;
• При приобретении недвижимости в ипотеку.

Сопутствующие документы:

1. При покупке в общую совместную собственность:
   • заявление о распределении вычета;
   • свидетельство о браке.
2. При получении вычета за несовершеннолетнего ребенка:
   • свидетельство о рождении ребенка;
   • свидетельство о праве собственности ребенка.
3. При покупке недвижимости пенсионером:
   • пенсионное удостоверение или иной документ, подтверждающий статус пенсионера.

За какие годы можно получить имущественный вычет в 2019?

1. Право на вычет возникает с года регистрации права собственности (при договоре купли-продажи) или подписания акта приема-передачи (при договоре долевого участия в строительстве, ЖСК).
2. Право на вычет сохраняется всегда: вне зависимости от того, сколько лет прошло с момента покупки, вычет можно оформить, и, даже если недвижимость продана, право на вычет сохраняется.
   В соответствии с Письмом Минфина РФ от 11.06.2014 г. № 03-04-05/28218.
3. Вычет в настоящем году можно оформить максимально за три предшествующих года, т.е. в 2019 году можно получить вычеты по доходам за 2016, 2017, 2018 годы, оформив соответственно три декларации (с учетом 1 пункта — то есть так могут сделать лица, которые получили право на вычет в 2016 году или раннее). Исключение: лица, получающие пенсии (см.5 пункт).
4. Оформление налогового вычета происходит за прошедшие годы (начиная с года получения права на вычет, но не более прошедших 3-х лет), т.е. через налоговую инспекцию вычет за 2019 год нельзя получить в течение 2019 года, а только с начала 2020.
5. Вычет для пенсионеров в настоящем году можно оформить за четыре прошедших года, т.е. в 2019 году можно получить вычеты за 2015, 2016, 2017, 2018 годы, оформив соответственно четыре декларации при возникновении права на вычет в 2018 году или раннее.

Оформление имущественного вычета через работодателя

Получить имущественный вычет можно 2-мя способами:

1. через налоговую инспекцию. Необходимо в начале года, следующего за годом возникновения права на вычет, получить на работе справку 2-НДФЛ и заполнить декларацию 3-НДФЛ на основании данной справки и документов на жилье. Затем весь пакет документов сдать в налоговую инспекцию. После проверки документов Вам предоставят имущественный вычет, но в пределах удержанного за год 13% НДФЛ из Вашего дохода (за искл. дивидендов). Остаток вычета подлежит оформлению в следующем году в таком же порядке;
2. через работодателя. Необходимо получить подтверждение права на вычет в налоговой инспекции. На основании данного подтверждения работодатель не будет удерживать с Вас 13% НДФЛ, начиная с месяца получения подтверждения до конца данного года. На следующий год право на вычет нужно снова подтверждать.
   В соответствии с п.8 ст. 220 НК РФ.

[1]

Совет:

Мы рекомендуем оформлять вычет 1 раз в год через налоговую инспекцию.

При оформлении вычета через работодателя теряется вычет как минимум за 1 месяц, так как работодатель перестает удерживать налог с Вашей заработной платы только с месяца, когда Вы представите соответствующее подтверждение из налоговой инспекции. А подтверждение налоговая делает в течение 30 дней с момента получения Вашего запроса. Подать запрос Вы можете и в середине года, а, значит, потеряете вычет уже за 6 месяцев и так далее.
Если же Вы решите вернуть вычет за потерянный 1 месяц, то необходимо будет в начале следующего года подать декларацию 3-НДФЛ за предыдущий год, что соответствует получению вычета через налоговую инспекцию.
Согласно Письму Минфина РФ от 15 июля 2014 г. №03-04-05/34402.

Источники

1. 
   Правоведение. — М.: Норма, Инфра-М, 2013. — 432 c.
2. 
   Перевалов, В. Д. Теория государства и права / В.Д. Перевалов. — М.: Юрайт, Юрайт, 2010. — 384 c.
3. 
   Жилина, Е. А. Юридическая служба предприятия: cоздание и управление / Е.А. Жилина. — М.: КноРус, 2010. — 168 c.
4. Суворов, Н. Об юридических лицах по римскому праву / Н. Суворов. — М.: Книга по Требованию, 2011. — 362 c.
5. Брауде Илья Записки адвоката; Советская Россия — М., 2010. — 224 c.