Как получить налоговый вычет за лечение — какие документы необходимы

Полезная информация по теме: "Как получить налоговый вычет за лечение — какие документы необходимы" с ответами на все возможные вопросы. Если вы все же не найдете ответ на интересующие вопросы, то обращайтесь к нашему дежурному юристу.

Налоговый вычет за лечение

Разделы:

В каких случаях можно получить возврат 13% на лечение?

Налоговый вычет на лечение относится к категории социальных налоговых вычетов. На него распространяются общие требования к сроку и порядку получения налоговых вычетов. Максимальный размер налогового вычета на лечение не превышает 120 тыс. руб. в год, однако расходы на дорогостоящее лечение можно предъявить к вычету полностью (абз. 4 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Узнать, относится ли лечение к категории дорогостоящих, можно из постановления Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» (далее – Постановление № 201). При оформлении в справке об оплате медицинских услуг следует обратить внимание на код оказанных услуг: значение «2» означает, что оказанные услуги относятся к категории дорогостоящего лечения и к вычету их можно предъявить в полном объеме.

При этом необходимо учитывать, что социальные налоговые вычеты рассчитываются совокупно (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 31 мая 2011 г. № 03-04-05/7-388). Поэтому если за отчетный год налогоплательщик понес расходы на обучение в размере 100 тыс. руб. и подал декларацию с принятием их к вычету, то вычетом на лечение он может воспользоваться только в размере 20 тыс. руб., однако расходы на дорогостоящее лечение можно предъявить к вычету полностью.

Важно отметить, что получить вычет на лечение можно только по тем видам медицинских услуг и лекарств, которые содержатся в специальных перечнях.

К ним относятся:

  • диагностика и лечение при оказании скорой медицинской помощи;
  • диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в стационарных медицинских учреждениях (в том числе дневных), включая проведение медицинской экспертизы;
  • диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы;
  • диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в санаторно-курортных учреждениях. Обратите внимание, что в этом случае к вычету можно предъявить только расходы непосредственно на медицинские услуги (письмо Минздрава России от 1 ноября 2001 г. № 2510/11153-01-23);
  • услуги по санитарному просвещению.

На любые иные виды лечения налоговый вычет не предоставляется. Это же касается и лекарств – они должны присутствовать в специальном Перечне лекарственных средств, и быть приобретены исключительно по рецепту врача.

Еще одним ограничением является требование наличия российской лицензии на оказание соответствующих медицинских услуг у организации или ИП, предоставившего такие услуги. Поэтому, в отличие от вычета на обучение, получить вычет на услуги по лечению в зарубежных клиниках невозможно (абз. 5 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 25 сентября 2013 г. № 03-04-05/39799).

Кроме того, пациент не сможет получить вычет, если его лечение было оплачено работодателем (даже при оказании им целевой материальной помощи на лечение) (абз. 6 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 4 июля 2011 г. № 03-04-05/5-475). Если же налогоплательщик возместит работодателю сумму расходов, произведенных за его лечение, вычет может быть предоставлен за тот налоговый период, в котором были возмещены произведенные работодателем расходы. Факт возмещения налогоплательщиком денежных средств, перечисленных работодателем по заявлению работника в оплату лечения, подтверждается справкой, выданной работодателем (письмо ФНС России от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/[email protected]).

Вычет можно получить и на понесенные самостоятельно расходы по приобретению полиса ДМС (абз. 2 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). К тому же страховка должна предусматривать оплату исключительно медицинских услуг (письмо Минфина России от 10 декабря 2014 г. № 03-04-07/63495).

Кто может получить налоговый вычет на лечение?

На этот вычет налогоплательщик вправе рассчитывать, если он оплатил:

  • собственное лечение и приобретение лекарственных средств или полиса ДМС;
  • лечение супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, а также подопечных в возрасте до 18 лет.

В последнем случае вычет распространяется как на собственно медицинские услуги, оказанные родственникам, так и на приобретенные для них лекарства. Кроме того, налогоплательщик может возместить затраты на покупку родственникам из числа указанных выше полиса ДМС.

Какие нужны документы для возврата налога за лечение?

НК РФ не содержит перечня таких документов, поэтому ориентироваться можно на разъяснения Минфина России и ФНС России. Так, по мнению Минфина России, представить нужно:

ОБРАЗЦЫ И БЛАНКИ

Заявление на предоставление налогового вычета на лечение
Заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога, предоставляемого в налоговый орган при подаче декларации 3-НДФЛ

  • декларацию 3-НДФЛ;
  • справку об оплате медицинских услуг;
  • платежные документы (их копии), подтверждающие внесение (перечисление) налогоплательщиком денежных средств медорганизации (кассовый чек, квитанция к приходному кассовому ордеру, выписка банка или иные платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств за оказанные медицинские услуги) либо расходы на медикаменты (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 19 апреля 2013 г. № 03-04-05/7-386, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 1 ноября 2012 г. № 03-04-05/10-1239.

При этом налогоплательщик, представивший в налоговый орган справку об оплате медицинских услуг без представления соответствующих платежных документов, вправе претендовать на получение социального налогового вычета, предусмотренного подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 17 апреля 2012 г. № 03-04-08/7-76, письмо ФНС России от 2 мая 2012 г. № ЕД-4-3/[email protected], письмо ФНС России от 7 марта 2013 г. № ЕД-3-3/[email protected]).

  • Также в налоговую инспекцию рекомендуется представить:
  • справку 2-НДФЛ (выдает работодатель);
  • договоры на оказание медицинских услуг (при наличии);
  • копию российской лицензии медицинского учреждения (при обращении за вычетом по расходам на лечение);
  • справку об оплате медицинских услуг (оригинал) – ее обязана выдать медицинская организация, указав вид и стоимость оплаченных пациентом услуг (а также его ФИО и ИНН) и заверив ее печатью (при обращении за вычетом по расходам на лечение) (приложение № 1 к приказу Минздрава и МНС России от 25 июля 2001 г. № 289/БГ-3-04/256);
  • рецепт лечащего врача с указанием на необходимость использования того или иного действующего вещества препарата (при обращении за вычетом по расходам на лекарства);
  • заявление о предоставлении налогового вычета на лечение и (или) лекарства (при первоначальной подаче документов);
  • заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога;
  • свидетельство о рождении ребенка (при получении вычета на лечение ребенка);
  • свидетельство о заключении брака (при получении вычета на лечение супруга (супруги);
  • свидетельство о рождении самого налогоплательщика, если им оплачено лечение или приобретение медикаментов родителям (при получении вычета на лечение родителей);
  • подтверждение права на получение налогового вычета от налоговой инспекции (в случае получения вычета через работодателя).
Читайте так же:  В россии становится популярной покупка еды в кредит

Обратите внимание на оформление документов, подтверждающих понесенные расходы. Они должны содержать точное наименование медицинского учреждения, совпадающее с указанным в лицензии, а наименования оказанных услуг и приобретенных лекарств должны совпадать с предусмотренными Постановлением № 201.

Отметим, что социальные вычеты на медицинские расходы можно получить не только в налоговой инспекции по итогам года, но и до окончания налогового периода у своего налогового агента (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Документы для вычета за лечение

Согласно действующим законам Российской федерации, ФНС может предоставить налоговый вычет на приобретение лекарств и на лечение, при условии, что медицинское учреждение, назначившее лечение, имеет лицензии.

[1]

Также, на налоговые вычеты могут рассчитывать только те люди, которые являются гражданами РФ, работают официально и, соответственно, платят налоги.

Налоговый вычет даётся за:

  • лечение мужа или жены, а также, детей;
  • лечение самого обращающегося;
  • медицинские препараты, выписанные обратившемуся, либо ближайшим родственникам (несовершеннолетним детям; родителям), а также, супругу или супруге (при условии, что они состоят в официально зарегистрированном браке);
  • денежную сумму, которая была оплачена страховой фирмой за лечение обратившегося, а также, вышеуказанных ближайших родственников или мужа/жены.

Чтобы получить вычет, нужно просто собрать все документы и сдать их в ФНС. Там и принимаются решения, о том, удовлетворить просьбу или отказать в предоставлении этого вычета.

Необходимые документы:

  1. Паспорт обратившегося + заверенные копии всех страниц паспорта, на которых указаны какие-либо сведения;
  2. Справка 3-НДФЛ о доходах (подходит только оригинал справки);
  3. Справка 2-НДФЛ. В случае, если обращающийся успел сменить уже несколько мест работы за год, нужно брать справки со всех мест работы и предоставлять оригиналы в ФНС.
  4. Заявление о предоставлении налогового вычета, где указаны реквизиты, куда будут отправлены деньги в случае принятия положительного решения.
  5. Справка об оплате медицинских услуг, которая и будет свидетельствовать о факте оплаты лечения. ;
  6. Оригинал договора об оказании соответствующих услуг пациенту между ним и медицинским учреждением;
  7. Дубликат лицензии лечебного заведения на оказание услуг, заверенный нотариально.

Чтобы оформить вычет на купленные медицинские препараты, в дополнение нужно предоставить такие бумаги:

  1. Рецепт, подписанный медиком, осуществлявшим лечение. Там будет печать «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Также, данный документ должен быть оформлен строго по форме N107-1/у;
  2. Чеки либо другие документы, которые служат подтверждением оплаты лекарств. Необходимо сделать копии данных документов и заверить их нотариально.

Для оформления вычета за добровольное медицинское страхование, нужно взять с собой следующие документы:

  1. подтверждение оплаченных медицинских услуг в виде заверенных копий чеков или других платёжных документов;
  2. дубликат лицензии мед. заведением на оказание соответствующих услуг по лечению пациентов;
  3. дубликат договора между клиентом и медицинским заведением.
  1. нужно предоставить свидетельство о браке при оформлении вычета на супруга/супругу;
  2. нужно сдать свидетельство о рождении ребёнка при подаче заявления о налоговом вычете на лечение ребёнка;
  3. нужно принести свидетельство о рождении самого обратившегося для подтверждения родства, если оформляется вычет на медицинские услуги, оказанные родителям.

Процедура подачи заявления.

[2]

Вначале заявитель осуществляет сбор всех необходимых документов, затем сдаёт их в налоговую инспекцию.

В результате рассмотрения заявления работниками ФНС — обратившийся либо получает ответ об отказе, либо денежный перевод на счёт по указанным реквизитам. Время ожидания составляет около трёх-четырёх месяцев.

Социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов

В соответствии со ст. 219 НК налогоплательщики, с доходов которых удерживается НДФЛ, могут вернуть его, поскольку имеют право на использование вычета при лечении. Это означает, что часть затрат, понесенных физическим лицом на оплату лечения в медицинской организации или покупку дорогостоящих препаратов, можно вернуть из государственного бюджета.

Налоговый вычет — это часть дохода, которая не входит в налогооблагаемую базу, то есть с части заработка не удерживается НДФЛ. Как вернуть налоговый вычет за медицинские услуги?

Можно воспользоваться двумя вариантами:

  1. через ИНФС по месту регистрации. В данном случае возврат подоходного налога за лечение осуществляется уже после того, как изначально был удержан работодателем и перечислен в бюджет государства. Соответственно, им можно воспользоваться только после завершения отчетного календарного года;
  2. через официального работодателя. При таком варианте налоговый вычет на лечение предоставляют еще до исчисления и удержания НДФЛ. В этом случае вычет можно получить еще до завершения отчетного календарного года.

Важно! Возврат НДФЛ за лечение возможен только, если гражданин является налогоплательщиком, то есть имеет официальное место трудоустройства, где налог удерживается с зарплаты и перечисляется в бюджет. При отсутствии официального источника заработка вернуть налог за лечение не удастся.

Кому положен налоговый вычет на лечение

Возврат налога за лечение возможен для граждан РФ, имеющих официальную работу на территории России. При неофициальном трудоустройстве работодатель, как правило, не удерживает и не перечисляет налог, а потому в ФНС не поступают денежные средства, которые можно было бы возвратить.

Социальный вычет на лечение в 2018 году предоставляется гражданам по следующим направлениям:

  • оплата услуг медицинских организаций, к примеру, консультации врачей, проведение лечебных процедур, сдача анализов и др. Их перечень содержится в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201;
  • оплата стоимости дорогостоящих медицинских препаратов, список которых также содержится указанном Постановлении № 201;
  • перечисление средств в счет добровольного медицинского страхования.
Читайте так же:  Как написать жалобу на заведующих детских садов

Возмещение НДФЛ при медицинских услугах можно использовать не только на себя как налогоплательщика, но и на своих ближайших родственников (родителей и детей). Главное — обязательно должно выполняться несколько условий:

  • налогоплательщик должен самостоятельно оплачивать все расходы;
  • перечень медицинских услуг, по которым предоставляется налоговый вычет, а также медикаментов закрепляется на законодательном уровне, и нужно ориентироваться именно на этот список;
  • медицинские учреждения должны иметь лицензию на реализацию тех или иных видов медицинской деятельности;
  • медикаменты должны назначаться лечащим врачом;
  • все затраты должны быть официально подтверждены расходными документами.

Налогоплательщик имеет право использовать вычет по лечению, размер которого в некоторых ситуациях ограничен максимальным значением.

Размер налогового вычета на лечение

При возникновении вопроса о том, как получить налоговый вычет за лечение, необходимо знать не только механизм осуществления данного мероприятия, но также и размер вычета. По вычету на лечение в 2018 году предельная величина составляет следующие значения:

  • максимально возможная сумма вычета по лечению за один календарный год составляет 120 тыс. руб. вне зависимости от того, на кого из членов семьи были потрачены денежные средства;
  • максимальная сумма вычета по приобретению дорогостоящих лекарственных препаратов не ограничивается никаким лимитом, то есть абсолютно все подтвержденные и соответствующие законодательству расходы принимаются к возмещению;
  • максимально разрешенная сумма вычета по добровольному медицинскому страхованию составляет 120 тыс. руб., но для его получения необходимо, чтобы договор со страховой организацией был оформлен на срок не менее 5 лет.

Важно! Если по приобретению медикаментов нет ограничения в части размера понесенных расходов, то по лечению и страхованию эта сумма составляет 120 тыс. При этом нужно учесть, что этот лимит указан для общей суммы, а не отдельно для каждой позиции.

Сотрудник Свиридов П.В. получил в 2015 году заработную плату 254 800 руб. и заплатил с нее 13% подоходного налога — 33 124 руб. В этом же году он оплатил свое лечение в размере 24 500 руб. Свиридов П.В. может претендовать на такую сумму вычета: 24 500 руб. * 13% = 3 185 руб.

В 2016 году Свиридов П.В. получил заработную плату 248 500 руб. и заплатил НДФЛ — 32 305 руб. В этом же году он заплатил за лечение жены 20 700 руб. и добровольно застраховал себя на 5 лет с выплатой ежегодной страховой премии 17 000 руб. Свиридов П.В. может получить вычет в размере: (20 700 руб. + 17 000 руб.) * 13% = 4 901 руб.

В 2017 году Свиридов П.В. получил оплату труда в размере — 263 700 руб. и заплатил НДФЛ — 34 281 руб. В этом же году он отправил свою мать в санаторий и заплатил за ее пребывание там 47 000 руб. Кроме того, застраховал свою жену на ту же сумму, как и себя — 17 000 руб. Свиридов П.В. может рассчитывать на страховой вычет в размере: (47 000 руб. + 17 000 руб. + 17 000 руб.) * 13% = 10 530 руб.

Как получить вычет на лечение

Как оформить налоговый вычет за медицинские услуги? Для этого необходимо выполнить несколько операций, которые зависят от того, через кого именно реализуется предоставленное право.

Если вычет получать через налоговую инспекцию, то это можно будет сделать после окончания календарного года, когда работодатель удержит и перечислит в бюджет исчисленный налог. Предварительно необходимо собрать всю документацию, касающуюся лечения или страхования, на ее основе сформировать декларацию 3-НДФЛ и передать в налоговые органы по месту жительства. Совершить эту процедуру можно несколькими способами, к которым относятся такие варианты:

  1. непосредственно принести документы на возврат подоходного налога за медицинские услуги в налоговую инспекцию по месту регистрации налогоплательщика;
  2. направить документацию через электронные ресурсы, к примеру, в личном кабинете налогоплательщика или через портал госуслуг. Электронные документы будут иметь такую же юридическую силу, как и бумажные, поскольку подписываются электронной подписью налогоплательщика;
  3. переслать документы с помощью Почты России, для чего лучше всего оформить заказное письмо с объявленной ценностью.

Налоговые органы обязаны рассмотреть полученные документы в течение 3-х месяцев, и при принятии положительного решения перечислить денежные средства на счет физического лица не позднее 1 месяца с момента окончания проверки.

Если получать вычет через работодателя, то нужно собрать все необходимые документы и передать их в бухгалтерию организации. При этом варианте не нужно ожидать, пока закончится календарный год, а можно воспользоваться вычетом в текущем налоговом периоде.

Возмещение НДФЛ за лечение имеет определенные особенности, которые заключаются в таких нюансах:

  • срок исковой давности по вычету составляет 3 года, то есть его можно получить только за три предыдущих периода;
  • по прошедшим годам вычет получают только через ИФНС, по текущему году вычет можно использовать также и через работодателя;
  • при формировании декларации необходимо учитывать и другие вычеты (в том числе стандартные, иные социальные и имущественные);
  • социальный налоговый вычет на лечение нельзя переносить на другие годы, поскольку он должен использоваться только в том периоде, в котором осуществлены денежные расходы;
  • неработающие пенсионеры не имеют права использовать вычет, поскольку они не являются плательщиками налога (пенсия не облагается НДФЛ).

Документы для возврата налога за лечение

В целях реализации своего права налогоплательщику необходимо подготовить следующие документы для налогового вычета на лечение:

  1. копию паспорта;
  2. копию документа о родстве;
  3. копию ИНН;
  4. справку 2-НДФЛ;
  5. копию договора о лечении;
  6. копию лицензий;
  7. копии рецептов, выписанных лечащим врачом;
  8. справку об оплате медуслуг, выдаваемую лечебным учреждением;
  9. копию договора о страховании (или полис);
  10. копии расходных документов, свидетельствующих о произведенных расходах;
  11. заявление на предоставление вычета;
  12. декларацию 3-НДФЛ.

Если декларация подается в электронном виде, то документы необходимо предварительно отсканировать (или сфотографировать) и их электронные версии также приложить к расчету.

Получение вычета на работе

Согласно п.2 ст. 219 НК РФ налогоплательщик может получить налоговый вычет не только через ИФНС, но и через своего официального работодателя. Как вернуть деньги за лечение таким способом?

Для этого следует собрать все документы, как и в случае с налоговой инспекцией, но дополнительно необходим к получению еще один важный документ — справка для налогового вычета из ИФНС. С помощью данного документа подтверждается право налогоплательщика на то, что ему действительно разрешается получение вычета через работодателя. Отметим также, что при оформлении через работодателя не нужно составлять декларацию 3-НДФЛ, поскольку этот расчет формируется только для налоговиков.

Читайте так же:  Реорганизация и ликвидация юридических лиц

Процедура получения вычета на работе характеризуется несколькими моментами, а именно:

  • он предоставляется только за текущий год, то есть вычет за предыдущие периоды получить невозможно;
  • без справки из налоговой службы о подтверждении права бухгалтерия предоставлять вычет не будет;
  • сущность вычета в данном случае представляется как доход, не облагаемый налогом на доходы физических лиц;
  • налог с зарплаты не удерживается до тех пор, пока вычет не будет предоставлен в полном размере, но лишнюю сумму нельзя перенести на следующий год;
  • предоставленный вычет и уведомление из налоговой инспекции в последующем будут отражаться в справке 2-НДФЛ.

Право на вычет по лечению представлен законодательством (ст. 219 НК РФ), и его можно получить двумя способами:

  1. возврат за лечение из налоговой инспекции через декларацию 3-НДФЛ (бумажный или электронный вариант). Предоставляется только после окончания года, в котором осуществлены расходы, но не позднее 3-х лет. Деньги перечисляются исходя из рассчитанной суммы на банковский счет налогоплательщика (наличными не выдаются);
  2. получение вычета через работодателя. Вариант можно использовать только в текущем году, когда были произведены расходы. Вычет представляется в виде уменьшения налогооблагаемой базы на ту сумму, которая была оплачена при лечении или приобретении медицинских препаратов.

Как получить налоговый вычет за лечение — какие документы необходимы

Налоговый кодекс РФ предоставляет гражданам право возврата налогов в определенных случаях. Одним из таких случаев является оплата лечения, и в статье 219 Налогового кодекса определена возможность получения налогового вычета при условии оплаты лечения своих родственников или самого себя.

Ниже мы рассмотрим, как получить налоговый вычет за лечение, при каких условиях налоговый вычет действует, а также какие документы требуется предоставить в налоговую службу для оформления.

Социальный налоговый вычет на лечение — что это такое

В числе мер социальной защиты для граждан РФ присутствует налоговый вычет, так называется уменьшение налогооблагаемой базы данного налогоплательщика, которая уменьшается в определенных пределах, частично компенсируя его расходы на покупку жилья, детское обучение и лечение. Рассмотрим, при каких условиях можно получить налоговый вычет на лечение.

Налоговый вычет на лечение и покупку лекарств применяется к тем налогоплательщикам, которые за свой счет оплатили:

  • Дорогостоящие лекарства, назначенные врачом как для него самого, так и для его супруга, родителей, братьев и сестер или несовершеннолетних детей.
  • Услуги медицинских организаций по лечению супруга, детей и родителей.
  • Услуги медицинской организации по лечению его самого.
  • Страховой взнос по договору добровольного медицинского страхования его, супруга, детей, не достигших совершеннолетия, а также родителей.

Налоговый вычет применяется не во всех случаях, а только при соблюдении следующих необходимых условий:

  1. Право на применение налогового возврата может иметь только налогоплательщик РФ, то есть человек, который ведет экономическую или трудовую деятельность на территории России и платит подоходный налог в налоговые органы РФ.
  2. Оплаченные налогоплательщиком за свой счет виды лечения должны соответствовать утвержденному постановлением Правительства РФ № 201 перечню.
  3. Оплата лечения или покупки медикаментов должна быть подтверждена документально.
  4. Медицинская организация, услуги которой были оплачены налогоплательщиком, обязательно должна иметь лицензию на совершение тех услуг, которые были ей оказаны гражданину.

Если гражданин не уплачивает в данный момент налог на доходы (НДФЛ), налоговый вычет к нему не может быть применен. К такой категории граждан отнесем:

  • Лица без постоянной занятости даже в том случае, когда они получают пособие по безработице.
  • Лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей и платящие налоги по упрощенной налоговой схеме, а также не имеют дополнительных доходов, которые облагаются налогом по ставке 13%.

Возврат налогового вычета за лечение в каких пределах он может быть

Видео (кликните для воспроизведения).

В основной массе случаев налоговый вычет за расходы на лечение и лекарства ограничивается максимальной суммой в 120 000 рублей. Однако из этого правила есть исключение: не ограничивается налоговый вычет по дорогостоящему лечению.

Таким образом, для каждого налогоплательщика объем его социальных расходов компенсируется государством не более, чем на сумму в 120 000 рублей за год.

Приведем пример: гражданин в в прошлом году оплатил обучение своего сына в ВУЗе на сумму 120 000 р. и лечение своей матери на сумму 42 000 р. Сумма социальных расходов за год, как видим, равна 162 000 р. Однако налоговый возврат данный гражданин сможет получить только со 120 000 р. В денежном эквиваленте сумма возврата равна 13% от 120 000р. = 15 600 р. в год.

Документы на предоставление налогового вычета желательно подавать сразу, поскольку если с момента понесенных вами социальных расходов и предоставления соответствующей налоговой декларации 3-НДФЛ прошло более 3 лет, налоговый вычет не предоставляется в соответствии со сроком давности.

Для оформления налогового вычета, помимо предоставляемой налоговой декларации 3-НДФЛ, вы должны будете предоставить:

При возврате налогов за покупку лекарств вы должны показать:

  • Рецепт, согласно которому вы приобретали медикаменты, в оригинале.
  • Подтверждающие покупку медикаментов платежные документы.

Главное условие получения налогового вычета – это то, что и договор, и все платежные документы должны быть оформлены на вас, как плательщика, а не на того, кому оказывались услуги.

При подаче документов в налоговую вы должны иметь и оригиналы, и копии документов. Копии принимаются в налоговую после сверки с оригиналом.

Проверка предоставленных вами данных за год в налоговой службе длится 3 месяца, при этом сначала налоговая проверяет вашу декларацию 3-НДФЛ, а после проверки вы предоставляете заявление на налоговый возврат, указывая при этом реквизиты вашего банковского счета.

[3]

Налоговый возврат за лечение зубов

Условия получения налоговых вычетов на лечение рассмотрены в Постановлении Правительства РФ № 201.

В данном постановлении сказано, что в состав налогового вычета на лечение входят оплата медицинских услуг по лечению, медицинской реабилитации, а также профилактике и диагностике, если эти услуги оказываются в ходе оказания амбулаторно-поликлинической медицинской помощи населению.

Читайте так же:  Суд принял заочное решение как узнать об этом отвечает юрист

Для получения налогового вычета за лечение зубов существуют следующие необходимые условия:

  1. Претендент на получение возврата должен быть налоговым резидентом РФ.
  2. Претендент должен иметь доход, облагаемый по ставке 13%.

В 2017 году для получения возможности компенсировать затраты на лечение налоговым вычетом применяются следующие условия:

  • Обязательная лицензия на оказание медицинских услуг для организации, у которой вы лечите зубы.
  • Оплата лечения должна быть подтверждена платежными документами.
  • Оплата медицинских услуг за счет работодателя не принимается.

Приведем простой пример, иллюстрирующий методику расчета суммы налога при возврате:

Допустим, что заработная плата налогоплательщика составляет 25990р. Таким образом, за прошлый год гражданин заработал 311880 руб. Налог на доходы физического лица, удержанный с гражданина. за год, равен 13% или 40544,40 руб. В прошлом гражданин вылечил зубы на общую сумму 24000 руб. Таким образом, гражданин имеет право на налоговый возврат на сумму 13% от 24000 = 3120 р. Поскольку сумма уплаченного гражданином налога на доходы составила 40544,40 р., он должен будет получить возврат налогов на сумму 3120р.

Как считается дорогостоящее лечение при налоговом возврате

Понятие дорогостоящего лечения раскрывается в том же Постановлении Правительства РФ № 201. Всего перечень видов дорогостоящего лечения состоит из 27 пунктов. Однако перечень закрыт и не подпадает под расширительное толкование.

Сложности с оформлением возврата налогов могут возникнуть при ситуации, когда дорогостоящее лечение может быть осуществлено только при покупке не менее дорогостоящих медикаментов. Для получения налогового вычета по приобретению дорогостоящих лекарств и расходных материалов должны состояться такие условия, как:

  1. Данные расходные материалы должны быть приобретены именно в процессе проведения дорогостоящего лечения.
  2. Должно быть доказано, что возможности приобретения дорогостоящих расходников у данной медицинской организации отсутствовали, в результате чего единственным вариантом оказалась возможность приобретения их силами заказчика по условиям договора с медицинской организацией..
  3. Есть справка, выданная в данной мед. организации и подтверждающая факт того, что без данных расходников дорогостоящее лечение будет невозможным.
  4. На руках у налогоплательщика есть справка от медицинской организации об оплате медицинских услуг с кодом 2..

Этот код ставится для предоставления справки в налоговую и означает он следующее:

  • Код 1 означает, что проведенное лечение не может быть отнесено к категории дорогостоящих.
  • Код 2 означает, что лечение относится к категории дорогостоящих.

При дорогостоящем лечении предельная сумма, от которой рассчитывается налоговый вычет – 120000 р., перестает действовать.

Если эта сумма больше доходов налогоплательщика за учитываемый налоговый период, то остаток ее не переносится на следующий налоговый период.

Приведем пример расчета налогового возврата

Гражданин в предыдущем году заработал сумму 240 000 р., соответственно, уплаченный Е. НДФЛ за отчетный период составит 31200 р. В том же году гражданин оплатил собственное дорогостоящее лечение на сумму 498 000 р. Все документы, подтверждающие данный факт, были предоставлены Е в налоговую службу для получения налогового вычета.

Считаем сумму излишне уплаченного налога как 13% от 498 000 р. = 64 740 р.

А налог на доходы, который гражданин уплатил за прошлый год., составил всего 31 200р. Это меньше, чем сумма дорогостоящего лечения, соответственно Е может рассчитывать на 100% возврат уже им уплаченного НДФЛ в сумме 31 200 рублей. Налоговый вычет на лечение предоставляется на свое лечение, а также на лечение братьев, сестер, супругов, детей до 18 лет и родителей. Предел в 120000 р. для дорогостоящего лечения не действителен, но возвращаемый налог не может быть больше, чем уже уплаченный в прошлом отчетном периоде НДФЛ.

Налоговый вычет на лечение в 2019 году: список документов

Платная медицина, как и платные услуги государственных лечебных учреждений – норма, которой пользуется практически каждый житель России в целях экономии времени. При этом возможно использование более прогрессивных аппаратов и методик, а также по другим причинам, иногда никак не связанных с собственным желанием. Очень популярна и комбинация выправления здоровья в системе ОМС с дополнительными платными консультациями и манипуляциями. Факт, что часть этих трат можно компенсировать.

А что будет собой представлять налоговый вычет на лечение в 2019 году и какие документы нужны – разберем в нашем обзоре.

Основы вычитания

Лечили собственную болезнь из своего кармана? Потратились на операцию для мамы? Оплатили установку брекетов для сына-подростка? В этих и многих других ситуациях можно вернуть часть средств через налоговую. При этом каждый вправе выбрать: получить сумму скопом или в течение определенного количества месяцев не платить на работе НДФЛ, получая всю начисленную зарплату. По закону – право получения любого налогового вычета имеют только добросовестные налогоплательщики, то есть обладатели «белых» доходов.

Налоговый вычет на лечение

В 2019 возместить процент затрат может человек, который ранее официально оплачивал из своего кармана:

  • помощь врачей себе или близкому родственнику (мужу/жене, сыну/дочери в возрасте до 18 лет, матери/отцу);
  • лекарства себе или близким по назначению врача;
  • полис ДМС себе или близким.

Возможность вычитания налогов закрепил за гражданами страны Налоговый кодекс Российской Федерации (п.3 ст.219), а полный перечень услуг и препаратов принят постановлением Правительства РФ от 2001 года №201. Отметим, стоматологическая помощь входит в перечень, за исключением профилактики.

Изучение лимитов

В компенсации затрат на здоровье, которые, скажем прямо, могут сильно бить по карману, есть целый ряд лимитов. Так как ставка НДФЛ в России равна 13%, то и получить можно не больше этой доли от стоимости услуг медиков. И это еще не все. Говоря о величине кэшбека, учитываем ценовую классификацию врачебных манипуляций.

В системе здравоохранения их предоставляется два вида, обозначенных простыми числами:

  • 2 – дорогостоящее лечение;
  • 1 – лечение, не являющееся дорогостоящим.

Код медицинских процедур указан в справке, предоставляемой лечебным учреждением. С «единичкой» лимит расходных обязательств в год, с которого можно оформить возврат налога, не превышает 120 тысяч российских рублей, с «двойкой» лимит не установлен.

Налоговый вычет по мед. услугам

Точный расчет

Еще раз вернемся к цифрам. Самое главное правило вычитания уплаченных налогов – кэшбек не будет больше, чем ваш вклад в налоговую. В лучшем случае из налоговой на ваш счет вернется вся сумма перечисленного за год НДФЛ – ровно 13% от доходов. Это значит, что при зарплате 30 тысяч в месяц (360 тысяч в год) потолком при любой стоимости лечения станет 47 тысяч рублей.

Это для «двойки». Для «единички» потолок 15 тысяч 600 рублей при любом заработке.

Важное дополнение для лечения с дорогостоящими расходниками. Для возврата налога в этом случае нужно:

  • получить в учреждении здравоохранения справку с кодом 2;
  • получить в учреждении здравоохранения справку о том, что именно такие расходники были необходимы для лечения;
  • учреждение здравоохранения не имело в наличии данных расходников и заключило договор на лечение за счет больного (его родственника) с учетом расходных материалов;
  • медицинская процедура, для которой приобретались расходники, классифицируется как дорогостоящая.
Читайте так же:  Профсоюзы выступили с предложением о переходе на 4-дневную рабочую неделю

Процедуру оформления налогового возврата рассмотрим во всех частностях далее.

Схема оформления

Существует два способа оформления налогового вычета на лечение: самостоятельно через налоговую либо через работодателя. Разберем оба варианта оформления налогового вычета на лечение в 2019 году, расскажем, какие документы нужны.

Документы на налоговый вычет

Все и сразу

В этом случае алгоритм действий налогоплательщика в 2019 году для вычета на лечение будет следующим:

  • Получить справки 2НДФЛ по всем местам работы.
  • Заполнить декларацию 3НДФЛ.
  • В случае получения вычета за лечение близкого родственника, подготовить копии документов, подтверждающих родство (свидетельство о браке – на супругов, о рождении ребенка – на детей, о рождении самого получателя вычета – на родителей).
  • Собрать пакет бумаг в соответствии с таблицей.

Налоговый вычет на лечение в 2019 году, какие документы нужны:


Отнести весь пакет бумаг из пп.1-4 в районную инспекцию ФНС. Ждать, согласно НК РФ (п.6 ст.78) нужно будет около четырех месяцев: три из них максимально даны инспекторам на проверку подлинности и корректности предоставленных в декларации сведений, месяц – непосредственно на оформление возврата уплаченного вами НДФЛ.

При этом после завершения камеральной проверки нужно будет подать сотрудникам ведомства заявление с просьбой оформить кэшбек.

Несомненно, предусмотрена и поправка на невежество или забывчивость граждан. Срок давно при обращении за кэшбеком равняется трем годам. Это значит что в 2019 году вы сможете компенсировать процент от затрат на лечение в 2016-2018 годах. Но для этого нужно будет за каждый год подготовить свой комплект бумаг, заполнить свою декларацию, написать свое заявление. Подать же их можно оптом в один заход.

Как получить налоговый вычет

40 раз по разу

Если вам получать «все и сразу» нравится меньше, чем «сорок раз по разу», лучше пойти по пути вычитания налогов через свое официального место работы. По итогам вас избавят от удержания НДФЛ до конца года. Но есть обратная сторона: когда срок действия завершится, зарплата уменьшится, а к хорошему, быстро привыкаешь.

Решили запросить налоговый вычет на лечение в 2019 году через работодателя – поясним, какие документы нужны. Кстати, в этом варианте действие льготы ограничено не только суммой, но и временем – до конца года, то есть не более 12 месяцев. И начинать поход на «налоговые каникулы» нужно все же с налоговой.

  1. О праве на получение послабления в ИФНС необходимо испросить уведомление. Бланк можно скачать на сайте налоговой.
  2. Собрать пакет бумаг (см. таблицу).
  3. Сдать налоговым инспекторам заявление на получение уведомления о праве возврата налога и пакет бумаг из п.2.
  4. Забрать уведомление в налоговой инспекции (в течение месяца).
  5. Передать бумагу из п.4 работодателю.

Напомним, этот метод освободит вас от уплаты НДФЛ до завершения календарного года – своеобразная кратковременная прибавка к зарплате.

Налоговый вычет на лечение в 2019 году дается по тем же правилам, а наш обзор четко дает понять, какие документы для этого нужны. В заключение два важных уточнения. Во-первых, не забывайте при походе в налоговую оригиналы всех бумаг, чтобы сотрудники при желании могли сверить с ними копии. Во-вторых, еще на стадии лечения нужно учесть: при намерении получить компенсацию, вложившись в здоровье близких родственников, все платежные документы необходимо также оформлять на себя.

Не нашли ответа на свой вопрос?

Узнайте, как решить именно Вашу проблему

Напишите свой вопрос Юристу ниже:

Материал подготовлен редакцией сайта pensiyaportal.ru

ВЫСТУПЛЕНИЕ: Как увеличить пенсию пенсионеру?

А у вас есть налоговые вычеты?

Добавить комментарий Отменить ответ

Оформляю вычеты ежегодно. В 2019 планирую освоить просторы сети и подавать все в личном кабинете. Иначе несложно ума лишиться в очередях.

Столкнулся однажды, теперь всем советую внимательно проверять документы медучреждений. В большинстве своем они составлены безграмотно, и вы потратите больше денег на перемещение между больницей и налоговой, пока все утрясете.

Видео (кликните для воспроизведения).

Если бы у нас в государственных больницах не в карман брали, а по договору – можно было бы и вычеты получать. А так – пустой звук.

Источники


  1. Фаградянц, И. Немецко — русский словарь — справочник. Переписка с официальными лицами и учреждениями: структура письма, образцы обращений, примеры писем; М.: ЭТС & Polyglossum, 2011. — 208 c.

  2. Перевалов, В. Д. Теория государства и права / В.Д. Перевалов. — М.: Юрайт, Юрайт, 2010. — 384 c.

  3. Пикуров, Н. И. Комментарий к судебной практике квалификации преступлений на примере норм с бланкетными диспозициями / Н.И. Пикуров. — М.: Юрайт, 2014. — 496 c.
  4. Гуцол, В. В. Правовые основы Российского государства / В.В. Гуцол. — М.: Феникс, 2006. — 448 c.
  5. Хргиан, А.Х. История и методология естественных наук. Выпуск 03. Физика / А.Х. Хргиан. — Москва: СПб. [и др.] : Питер, 2012. — 292 c.
Как получить налоговый вычет за лечение — какие документы необходимы
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here