Налоговый вычет с пенсионных взносов

Программа государственного софинансирования формирования пенсионных накоплений, как платить взносы и получить налоговый вычет

Уплата дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию (ДСВ) – это возможность застрахованным лицам увеличить будущую пенсию.

Если застрахованное лицо – участник Программы государственного софинансирования формирования пенсионных накоплений * – перечисляет на свою накопительную пенсию 2 000 и более рублей в год., то такую же сумму в пределах от 2 000 до 12 000 рублей в год перечислит на его индивидуальный лицевой счет государство.

*Участниками Программы государственного софинансирования формирования пенсионных накоплений являются застрахованные лица, подавшие заявление о вступлении в Программу в срок до 31.12.2014 и уплатившие первый взнос не позднее 31.01.2015.

Как платить взносы

Бланк платежной квитанции с необходимыми реквизитами можно получить в территориальном органе ПФР по месту жительства, в самом банке или скачать с сайта Пенсионного фонда www.pfrf.ru. Взносы можно перечислять равными платежами в течение года. Например, платить по 1 000 рублей в месяц. Или разовым платежом. например, в декабре перечислить 12 000 рублей.

Внимательно проверьте, правильно ли написаны в платежных документах имя, отчество и фамилия, а также номер СНИЛС застрахованного лица, который уплачивает ДСВ. Это необходимо для того, чтобы проверить, дошли ли деньги до Вашего индивидуального лицевого счета в Пенсионном фонде Российской Федерации.

Копия платежного документа пригодится, если Вы захотите получить социальный налоговый вычет.

Вариант 2: через своего работодателя:

Прежде всего, необходимо подать в бухгалтерию организации заявление в произвольной форме с указанием размера ежемесячного взноса по Программе в денежной сумме или в процентах от зарплаты. Если Вы хотите прекратить уплату взносов через работодателя или изменить их сумму, подайте новое заявление в бухгалтерию.

Кстати, Ваш работодатель по-прежнему в любой момент может подключиться и выступить еще одной стороной софинансирования, начав перечислять на Вашу будущую пенсию из своих средств взносы работодателя, сумма которых не ограничена.

Как получить налоговый вычет

Застрахованное лицо, которое из своих средств уплатило дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию (далее – ДСВ) в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ имеет право на социальный налоговый вычет с суммы уплачиваемых им ДСВ ( в пределах не более 12 000 рублей в год).

Порядок получения социального налогового вычета по расходам на уплату ДСВ определен в пункте 5 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации.

Получить налоговый вычет можно:

— через бухгалтерию работодателя. При уплате ДСВ через своего работодателя можно оформить налоговый вычет через бухгалтерию работодателя, не дожидаясь окончания календарного года, как это было ранее. Для этого достаточно написать соответствующее заявление в бухгалтерию по месту работы;

— через налоговую инспекцию. Документы на получение социального налогового вычета плательщик может подать в налоговую инспекцию по итогам года, двух или даже трех лет. Потребуются:

— заполненная налоговая декларация (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором была произведена уплата ДСВ;

— справка о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год ( по форме 2-НДФЛ);

— справка от работодателя о суммах ДСВ, которые он перечислил – в случае, когда ДСВ удерживались из зарплаты и перечислялись работодателем по поручению застрахованного лица;

— копии платежных документов, подтверждающие фактические расходы застрахованного лица на уплату ДСВ;

— платежные документы, подтверждающие уплату взносов по программе софинансирования;

При подаче копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе подлинники для проверки налоговым инспектором. Проверка проводится в течение 3 месяцев, начиная с даты подачи документов в налоговый орган.

*Право вернуть НДФЛ в связи с получением вычета сохраняется за налогоплательщиком в течение 3 лет с момента уплаты НДФЛ по итогам года, в котором производилась уплата ДСВ.

Социальный вычет по пенсионным взносам

Физические лица, которые самостоятельно участвуют в формировании своих пенсионных накоплений, могут применить «пенсионный» социальный вычет.

Пенсионный вычет могут получить, налогоплательщики, которые:

1. Платят пенсионные взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенного с НПФ. Такой договор должен быть заключен в пользу самого гражданина или в пользу супруга (супруги), в пользу родителей или усыновителей, в пользу детей-инвалидов (в том числе усыновленных) или находящихся под опекой. Порядок получения вычета по НПФ.
2. Платят пенсионные взносы по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенного со страховой организацией. Такой договор должен быть заключен в пользу самого гражданина или в пользу супруга (супруги), в пользу родителей или усыновителей, в пользу детей-инвалидов (в том числе усыновленных) или находящихся под опекой. Порядок получения вычета по взносам по договорам добровольного пенсионного страхования.
3. Платят дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений». Порядок получения вычета на софинансирование пенсии.

Размер социального вычета по пенсионным взносам равен сумме фактически произведенных расходов, но не более 120 тыс. руб. в год.

При этом 120 тыс. руб. – это максимальная сумма дополнительных взносов, которые фактически уплачены за год в совокупности с другими расходами, связанными с обучением, лечением, уплатой пенсионных (страховых) взносов.

Обратите ваше внимание на то, что если пенсионный вычет в текущем году использован не полностью, то на следующий год его остаток не переносится.

Порядок получения вычета по пенсионным взносам

Вычет по пенсионным взносам может быть предоставлен как налоговым органом, так и работодателем по желанию налогоплательщика. Для того, чтобы вернуть налог, необходимо собрать необходимый пакет документов для получения пенсионного вычета.

Получить вычет по пенсионным взносам через налоговую инспекцию можно только по окончании года, путем подачи налоговой декларации 3-НДФЛ. Налоговая декларация 3-НДФЛ заполняется за тот год, в котором были фактически уплачены взносы в Пенсионный фонд.

Документы на налоговый вычет по пенсионным взносам в НПФ

Налоговый вычет по негосударственным пенсионным фондам можно получить по следующим взносам:

1. По договорам негосударственного пенсионного обеспечения с негосударственными пенсионными фондами (НПФ);
2. По договорам добровольного пенсионного страхования со страховыми организациями.

Заключать такие договоры и платить по ним взносы можно не только в свою пользу, но и в пользу:

• супруга (супруги);
• родителей (в том числе усыновителей);
• детей-инвалидов, в том числе усыновленных или находящихся под опекой (попечительством).

Для получения вычета по пенсионным взносам, вам необходимо предоставить в налоговую инспекцию по месту прописки (как в паспорте) следующие документы:

• заполненную декларацию 3-НДФЛ ;
• справку 2-НДФЛ с места работы за соответствующий год;
• копии платежных документов, подтверждающих фактически понесенные расходы (квитанции к приходным ордерам, бланки строгой отчетности, платежные поручения, банковские выписки и т.п.);
• копию договора (страхового полиса) с негосударственным фондом (страховой компанией);
• выписку из именного пенсионного счета;
• копию лицензии негосударственного пенсионного фонда (страховой организации), заверенную подписью руководителя и печатью. Если реквизиты лицензии содержатся в договоре, то копия не представляется;
• копии документов, подтверждающих родство с лицами, за которых вы уплачивали взносы.

Вычет по негосударственным пенсионным фондам у работодателя

Работодатель может предоставить пенсионный вычет только по суммам, удержанным из выплат в пользу работника и перечисленным в соответствующие фонды. На работе получить вычет по НПФ можно только в течение года, пока налоговый период не закрыт.

Работодатель предоставляет вычет работнику до окончания года на основании его заявления и только в отношении документально подтвержденных расходов.

Для получения пенсионного вычета у работодателя сотрудник компании должен представить следующие документы:

1. Заявление на вычет;
2. Копию договора негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования;
3. Копию лицензии негосударственного пенсионного фонда (страховой организации), заверенную подписью руководителя и печатью;
4. Копию документа, подтверждающего родство налогоплательщика с лицами, за которых он уплачивает взносы.

Сумма возврата налога при пенсионных взносах

Если вами был заключен договор на негосударственное пенсионное обеспечение и вы оплачивали по нему пенсионные взносы в течение года за себя, за свою супругу или супруга, за родителей или детей-инвалидов, то у вас возникло право на возврат излишне уплаченного подоходного налога. Данное право у вас возникает на основании статьи 219 Налогового кодекса РФ, которое дает вам право на предоставление социального налогового вычета.

Размер вычета

Социальный вычет при оплате пенсионных взносов согласно ст.219 НК РФ предоставляется в размере внесенных платежей, но не более 120 000 рублей за один год.

Если в году было внесено пенсионных взносов более чем на 120 000 рублей, то остаток переносится на следующий год.

Сумма которую можно получить

Возврат налога – это 13 процентов от предоставленного социального вычета в связи с оплатой пенсионных взносов. Его размер за год может быть 13% от выплаченных взносов, но не более 15 600 рублей в год. Также стоит учесть, что если вы за год уплатили подходный налог менее, чем 13% от пенсионных взносов, то больше чем вы оплатили налога вам не выплатят. То что не вошло на возврат за один год – переносится на следующие отчетные периоды.

Рассмотрим на примере. Белова оплатила пенсионных взносов за 2013г. на сумму 140 000 рублей. Официальная заработная плата Беловой за 2013г. составила 100 000 рублей и ей был уплачен за год НДФЛ 13 000рублей. Возврат налог мог бы составить 15600рублей, то есть максимально возможный возврат. Однако так как доход составил меньше чем 120 000р за год и подоходный налог был уплачен меньше чем 15600рублей и равно 13 000рублей. То возврат налога Беловой за 2013 год составит только 13 000рублей. Однако стоит учесть, что через год у Беловой остался остаток социального вычета неиспользованного за 2013г. и он переносится на следующий период. Таким образом, Белова за 2014г. уже имеет право на социальный вычет 40 000р. (140 000-100 000р.), перешедший с 2013г., который может быть увеличен еще, если она будет уплачивать взносы еще в 2014г.

На страницах нашего сайта вы можете найти – как оформить возврат налога при пенсионных взносах, бланки деклараций и заявлений, а также обратиться за помощью к специалисту.

Другие статьи сайта:

1. Сумма возврата налога при страховых взносахЕсли Вы заключили договор добровольного пенсионного страхования и вы оплачивали.
2. Документы для возврата налога при пенсионных взносахДля получения возврата налога НДФЛ при оплате страховых или пенсионных.
3. Возврат подоходного налога при пенсионных взносахЕсли гражданин в течение года оплачивал пенсионные взносы по договору.
4. Сумма возврата налога при обученииПри оплате обучения вы можете вернуть подоходный налог. Сумма возврата.
5. Кто может получить возврат налога при пенсионных взносахЕсли вы оплачивали пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения.

Социальный налоговый вычет по суммам уплаченных пенсионных взносов

В настоящее время все большее число сознательных граждан осуществляют отчисления в негосударственные пенсионные фонды (далее — НПФ) для обеспечения сравнительно безбедной жизни после выхода на «заслуженный отдых». С целью стимулирования пенсионных накоплений и повышения уровня пенсионного обеспечения граждан в НК РФ в 2007 г. внесена поправка, в соответствии с которой налогоплательщик имеет право на социальный налоговый вычет в размере уплаченных пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Кому положен вычет

Согласно НК РФ вычет предоставляется в сумме уплаченных пенсионных взносов физическому лицу (налогоплательщику), заключившему договор с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу, в пользу супруга, родителей, детей-инвалидов.

Пример 1. А. Иванов (физическое лицо) в январе 2010 г. заключил договор с негосударственным пенсионным фондом (НПФ) в свою пользу. Начиная с января ежемесячно он перечислял по 2000 руб. на свой индивидуальный пенсионный счет. Для простоты примера условимся, что иные социальные вычеты у А. Иванова отсутствуют.

На основании пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ он имеет право после окончания 2010 г. подать в налоговую инспекцию декларацию по НДФЛ и получить налоговый вычет в размере 24 000 руб. (2000 руб. x 12 месяцев). В последующих периодах, когда А. Иванов будет перечислять пенсионные взносы, он также будет иметь право на получение налогового вычета. По достижении пенсионных оснований А. Ивановым из фонда ему будут производиться пенсионные выплаты, которые не будут облагаться НДФЛ (абз. 4 п. 1 ст. 213.1 НК РФ).

Налоговые вычеты по негосударственному пенсионному обеспечению установлены исключительно для стимулирования граждан к перечислению пенсионных взносов в свою пользу. Данный вывод сделан на основании суждения о том, что при заключении договора в пользу третьего лица (супруга, родителей, детей-инвалидов) будет возникать налоговая база по налогу на доходы не только при расторжении договора в момент получения выкупной суммы лицом, в пользу которого перечислялись взносы, но и в момент получения этим лицом выплат по достижении пенсионных оснований (абз. 3 п. 2 ст. 213.1 НК РФ).

Если вкладчик заключает договор негосударственного пенсионного обеспечения в свою пользу, то на этапе получения негосударственной пенсии с пенсионера не будут удерживать НДФЛ в размере 13% и ему будет возвращена сумма налоговых вычетов за все те годы, что работник перечислял пенсионные взносы и использовал свое право на получение данных вычетов.

Пример 2. А. Иванов (физическое лицо) в январе 2010 г. заключил с НПФ договор негосударственного пенсионного обеспечения в пользу матери Е. Ивановой. Начиная с января ежемесячно он перечислял по 6000 руб. на индивидуальный пенсионный счет матери. Для простоты примера условимся, что иные социальные вычеты у А. Иванова отсутствуют.

На основании пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ он имеет право после окончания 2010 г. подать в налоговую инспекцию декларацию по НДФЛ и получить налоговый вычет в размере 72 000 руб. (6000 руб. x 12 месяцев). В последующих периодах, когда А. Иванов будет перечислять пенсионные взносы, он также будет иметь право на получение налогового вычета. По достижении пенсионных оснований Е. Ивановой из фонда ей будут производиться пенсионные выплаты, с которых в любом случае будет удержан НДФЛ (абз. 3 п. 2 ст. 213.1 НК РФ).

Однако в случае расторжения пенсионного договора при получении выкупной суммы вкладчику необходимо либо доказать, что налоговые вычеты он не использовал, получив справку из налоговой службы (при этом данную справку можно получить за последние 3 года), либо с него будет удержано 13% (при отсутствии справки), даже если налоговыми вычетами он не пользовался.

Большинству может показаться непонятным такой подход к налоговым вычетам при расторжении договора. Хотя если предположить, что основные усилия направлены на накопление достойной пенсии и расторжения договора не предполагается, то такая система предоставления вычета выглядит вполне разумно.

Достаточно часто при выборе НПФ для перечисления пенсионных взносов будущий вкладчик рассматривает данный проект как краткосрочный и принимает решение исходя из доходности фонда, а не уровня обслуживания, уровня колл-центра, не говоря уже о долгосрочной инвестиционной стратегии и операционной системе. При этом зачастую доходность НПФ сравнивается со ставками по депозиту в банках. Между тем сравнение банковского депозита на срок 1 — 2 года и многолетнего перечисления пенсионных взносов в НПФ выглядит как минимум некорректно.

Документы, необходимые для предоставления вычета

Перечень документов, необходимых для получения налогового вычета, законодательно не утвержден. В связи с этим Минфин России выпустил Письмо от 06.08.2010 N 03-04-06/7-168, в котором приведен перечень документов, относящихся к документам, подтверждающим фактические расходы по негосударственному пенсионному обеспечению:

платежные документы, подтверждающие расходы налогоплательщика;

договор, заключенный налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом;

выписка из именного пенсионного счета налогоплательщика, в которой указаны фамилия, имя и отчество налогоплательщика, а также сумма взносов, уплаченных по соответствующему договору в течение налогового периода.

Платежными документами будут являться квитанции или платежные поручения. В век высоких технологий у физических лиц существует возможность производить оплату через телекоммуникационные системы связи (Интернет). В этом случае плательщик может обратиться в банк, через который он производил оплату, для получения оригинала платежного документа.

Договор негосударственного пенсионного обеспечения обязательно заключается в простой письменной форме в соответствии с п. 4 ст. 36.4 Федерального закона от 07.05.1998 N 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах».

Выписка из именного пенсионного счета налогоплательщика предоставляется негосударственным пенсионным фондом по требованию вкладчика в любое время.

Однако, по нашему мнению, приведенный перечень документов является неполным, так как в нем не содержится документа, дающего право негосударственным пенсионным фондам заниматься своей законной деятельностью, а именно отсутствует лицензия (копия) на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию. В соответствии с п. 1 ст. 7 Закона N 75-ФЗ фонд имеет право осуществлять деятельность начиная с даты получения лицензии.

Сумма налогового вычета

Следует обратить внимание на ограничение, имеющееся при предоставлении налогового вычета, — его размер не может превышать 120 000 руб. за налоговый период, причем в совокупности с иными социальными вычетами, предусмотренными пп. 2 — 5 п. 1 ст. 219 НК РФ (суммарно с вычетами на обучение, лечение (кроме дорогостоящего) и дополнительными страховыми взносами на накопительную часть трудовой пенсии). Причем налогоплательщик самостоятельно определяет, по каким расходам и в каких суммах он будет предъявлять налоговый вычет (абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Пример. В 2010 г. С. Иванов израсходовал на свое обучение 80 000 руб., лечение — 40 000 руб. и уплатил взносы в негосударственный пенсионный фонд по договору негосударственного пенсионного обеспечения в свою пользу на общую сумму 40 000 руб. В примере разновидность лечения, предоставленного С. Иванову, отсутствует в Перечне дорогостоящих видов лечения, утвержденном Правительством РФ. Принимая во внимание нормы п. 2 ст. 219 НК РФ, лимитирующие общую сумму расходов, предъявляемых налогоплательщиком в качестве налоговых вычетов, и возможность самостоятельно определять состав этих расходов, С. Иванов в качестве вычета отдал предпочтение расходам на свое обучение и уплату пенсионных взносов. Данный выбор был сделан в связи с тем, что для получения вычета по расходам на лечение Иванову С., впрочем как и другим налогоплательщикам, необходимо собрать большое количество документов.

Период предоставления налогового вычета

Налогоплательщик для получения положенного социального вычета либо может самостоятельно обратиться в налоговый орган с декларацией после окончания налогового периода, либо получить его через работодателя до окончания налогового периода, но при условии, что взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды работодателем (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Если налогоплательщик решил самостоятельно обратиться в налоговый орган для получения налогового вычета, то он будет возвращен единой суммой за заявленный год, но не более суммы налога, начисленной с его доходов за этот период (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Если работник по заявлению пользуется правом применения налогового вычета через работодателя, то уменьшение налоговой базы на сумму социального налогового вычета по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение производится ежемесячно в связи с тем, что согласно п. 3 ст. 226 НК РФ НДФЛ исчисляется налоговыми агентами (работодателями) ежемесячно (Письмо Минфина России от 06.08.2010 N 03-04-06/7-168).

Как получить социальный налоговый вычет в сумме уплаченных пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения и (или) добровольного пенсионного страхования

«Налоги» (газета), 2009, N 14

(Памятка для налогоплательщика)

Социальный налоговый вычет предоставляется в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)), и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)), — в размере фактически произведенных расходов (с учетом ограничения).

Данный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании его письменного заявления при подаче им налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода и документов, подтверждающих его фактические расходы по негосударственному пенсионному обеспечению и (или) добровольному пенсионному страхованию.

Такими документами, в частности, являются: договор, заключенный налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом (далее — НПФ); платежные документы, подтверждающие уплату пенсионных взносов налогоплательщиком-вкладчиком (платежные поручения на перечисление взносов, квитанции об уплате взносов и т.п.). При этом выписка о состоянии пенсионного счета налогоплательщика-вкладчика в НПФ не может заменять платежные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика по негосударственному пенсионному обеспечению.

Внимание! Общий размер социального налогового вычета (обучение, лечение и приобретение медикаментов, расходов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения и по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования) принимается в сумме фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 100 000 руб. в налоговом периоде (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение). В случае наличия у налогоплательщика в одном налоговом периоде расходов на обучение, медицинское лечение, расходов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения и по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах указанной максимальной величины социального налогового вычета.

Данные положения действуют с 1 января 2008 г. и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2007 г.

Следует обратить внимание на то, что не использованная полностью сумма (остаток) произведенных расходов на следующие годы не переносится.

Кроме того, налогоплательщику необходимо знать следующее.

При определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключаемым с НПФ, учитываются:

суммы пенсий физическим лицам, выплачиваемых по пенсионным договорам, заключенным организациями и иными работодателями в пользу работников;

суммы пенсий, выплачиваемых по пенсионным договорам, заключенным физическими лицами — вкладчиками в пользу других физических лиц — участников договоров;

денежные (выкупные) суммы за вычетом сумм платежей (взносов), внесенных физическим лицом — вкладчиком в свою пользу, которые подлежат выплате в соответствии с пенсионными правилами и условиями пенсионных договоров, заключенных с НПФ, в случае досрочного расторжения указанных договоров (за исключением случаев их досрочного расторжения по причинам, не зависящим от воли сторон, или перевода выкупной суммы в другой НПФ), а также в случае изменения условий указанных договоров в отношении срока их действия.

Указанные суммы подлежат налогообложению у источника выплат, которым является соответствующий НПФ.

С 1 января 2008 г. внесенные налогоплательщиком-вкладчиком по пенсионному договору суммы платежей (взносов), в отношении которых налогоплательщику был предоставлен социальный налоговый вычет, установленный пп. 4 п. 1 ст. 219 Кодекса, подлежат налогообложению при выплате денежной (выкупной) суммы (за исключением случаев досрочного расторжения указанного договора по причинам, не зависящим от воли сторон, или перевода денежной (выкупной) суммы в другой НПФ).

При этом НПФ при выплате физическому лицу — вкладчику денежных (выкупных) сумм обязан удержать сумму НДФЛ, исчисленную с суммы дохода, равной сумме платежей (взносов), уплаченных налогоплательщиком по этому договору, за каждый календарный год, в котором налогоплательщик имел право на получение социального налогового вычета.

В случае если налогоплательщик-вкладчик представит справку, выданную налоговым органом по месту жительства налогоплательщика, подтверждающую неполучение налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждающую факт получения налогоплательщиком суммы социального налогового вычета, НПФ соответственно не удерживает либо исчисляет подлежащую удержанию сумму НДФЛ.

[1]

Форма указанной справки утверждена Приказом ФНС России от 12 ноября 2007 г. N ММ-3-04/625@. Для получения справки налогоплательщик представляет в налоговый орган по месту жительства письменное заявление о выдаче справки, копии договора (договоров) негосударственного пенсионного обеспечения и платежных документов, подтверждающих уплату налогоплательщиком-вкладчиком пенсионных взносов по данному договору (договорам).

В заявлении указываются реквизиты заключенных налогоплательщиком договоров, а также сведения о налоговом агенте — НПФ, которому представляется справка. Заявление и перечисленные выше документы могут представляться налогоплательщиком лично, либо через доверенное лицо, либо по почте.

Если в ходе рассмотрения представленных налогоплательщиком заявления и документов установлено, что у налогоплательщика-вкладчика не имеется права на получение социального налогового вычета, налогоплательщику направляется письменное сообщение с указанием причин отказа в выдаче справки, которое подписывается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа.

[2]

В случаях, когда работниками заключены договоры с НПФ, но при этом пенсионные взносы вносятся на счет НПФ ежемесячно бухгалтерией предприятия (организации) одним платежным поручением с приложением реестра, в котором содержатся сведения о вкладчиках и суммах взносов, а необходимая для перечисления сумма удерживается непосредственно из заработной платы вкладчиков, налогоплательщикам при обращении за получением вышеуказанного налогового вычета дополнительно следует представить в налоговый орган заверенные по установленной форме выписки из реестров, прилагаемых к платежным поручениям, с указанием сведений о конкретном вкладчике и суммах перечисленных от его имени в налоговом периоде пенсионных взносов.

Для получения вычета налогоплательщик должен представить в налоговую инспекцию по месту жительства следующие документы:

1. Письменное заявление о предоставлении социального налогового вычета.

Заявление, составленное в произвольной форме, представляется в налоговую инспекцию по месту жительства налогоплательщика по окончании года, в котором были произведены расходы на лечение.

[3]

Примерная форма заявления:

Вычет производится в отношении доходов, которые облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 13%.

В отношении доходов, для которых установлены иные налоговые ставки (9%, 15%, 30% и 35%), данный вычет не применяется. Не имеют права на вычет также физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность, применяющие систему единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и упрощенную систему налогообложения (УСН).

1. Заполненную декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за истекший год.

Если налогоплательщик уже сдал декларацию за год, в котором произвел расходы, но не заявил о своем праве на вычет, он вправе в течение последующих трех лет подать уточненную налоговую декларацию, заявление о предоставлении социального налогового вычета и копии документов, подтверждающих право на его получение. Например, в 2009 г. налогоплательщик вправе заявить о своем неиспользованном праве на вычет по суммам пенсионных взносов, уплаченных в 2007 — 2008 гг.

1. Справку (справки) из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных доходов и удержанных налогов за истекший год (форма N 2-НДФЛ).

Справка заполняется (печатается) машинописным текстом на принтере или на пишущей машинке. Заполнение всех полей справки формы N 2-НДФЛ обязательно (в том числе строки ОКАТО). Исправления в справке не допускаются.

1. Копию договора, заключенного с НПФ.
2. Копию лицензии НПФ, заверенную подписью руководителя и печатью (кроме случаев, когда реквизиты лицензии содержатся в договоре).
3. Платежные документы, подтверждающие факт уплаты пенсионных взносов.
4. Копии свидетельств:

• о браке налогоплательщика (если налогоплательщиком заключен договор в пользу супруга (вдовы, вдовца));
• о рождении налогоплательщика (если налогоплательщиком заключен договор в пользу родителя (родителей), усыновителя (усыновителей) — дополнительно и копию соответствующего документа);
• о рождении ребенка налогоплательщика (если налогоплательщиком заключен договор в пользу своего ребенка-инвалида (детей-инвалидов), а также в пользу усыновленного (усыновленных), подопечного (подопечных) ребенка-инвалида (детей-инвалидов) — дополнительно и соответственно копии соответствующего документа об усыновлении, распоряжения о назначении опеки (попечительства)).

В соответствии с п. 7 ст. 78 Налогового кодекса РФ заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы (налога). Сумма налога, подлежащая возврату налогоплательщику по декларации, возвращается на основании заявления налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. Сумма налога перечисляется на банковский счет налогоплательщика.

Как оформить возврат налога при пенсионных и страховых взносах

Если вы в течение года оплачивали пенсионные или страховые взносы за самого себя, или супруга/супругу, или родителей, или детей-инвалидов то по окончанию года вы можете вернуть подоходный налог.

Кто может получить?

Во-первых, это те, кто оплачивает пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному с негосударственным пенсионным фондом;

Во-вторых, это те, кто оплачивает страховые взносы по договору добровольного пенсионного страхования, заключенному со страховой компанией.

Что нужно сделать?

Надо обратиться в налоговую службу, находящую в районе по адресу вашей прописки. Обратиться можно и лично в окно к инспектору, а также по почте отправить ценным письмом с описью вложения. Необходимо предоставить подготовленный пакет документов, который включает в себя:

• Заполненную налоговую декларацию по форме 3НДФЛ за год.
• Заявление на социальный вычет в связи с оплатой пенсионных или страховых взносов.
• Заявление на перечисление сумм возврата налога на ваш расчетный счет.
• Копия вашего паспорта.
• Копия договора с негосударственным пенсионным фондом или копия договора добровольного пенсионного страхования. Если было несколько договоров, в т.ч. на супругов, родителей, детей-инвалидов представляете копии всех договоров
• Копия платежных документов об оплате пенсионных или страховых взносов.
• Справка о доходах 2НДФЛ за год.
• Документы, которые подтверждают ваши родственные отношения (если затраты осуществлялись за близких родственников (супругов, родителей, детей-инвалидов) – копии свидетельства о брака, копии свидетельств о рождении, копии паспортов.
• Ваши реквизиты для перечисления сумм возврата.

Когда необходимо обратиться?

Обращаться за возвратом налога можно сразу по окончанию года, в котором оплачивали пенсионные или страховые взносы и в последующие три года. Возврат налога можно оформлять сразу за последние три года, в случае если вы эти три года вносили пенсионные или страховые взносы. Например, Михаил оплачивал страховые взносы в 2011-2013г. Он может обратиться за возвратом в 2014г. и получить возврат налога сразу за 2011-2013гг.

На страницах нашего сайта вы найдете бланки деклараций и заявлений, образцы заполнения деклараций, найдете – список необходимых документов для возврата налога, а также можете обратиться за помощью к специалисту.

Другие статьи сайта:

1. Возврат подоходного налога при пенсионных взносахЕсли гражданин в течение года оплачивал пенсионные взносы по договору.
2. Кто может получить возврат налога при пенсионных взносахЕсли вы оплачивали пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения.
3. Документы для возврата налога при пенсионных взносахДля получения возврата налога НДФЛ при оплате страховых или пенсионных.
4. Документы для возврата налога при страховых взносахДля получения возврата подоходного налога при оплате дополнительных страховых взносов.
5. Сумма возврата налога при страховых взносахЕсли Вы заключили договор добровольного пенсионного страхования и вы оплачивали.

На добровольные пенсионные страховые взносы можно оформить налоговый вычет

Подписка на новости

Письмо для подтверждения подписки отправлено на указанный вами e-mail.

28 апреля 2014 07:21

Отделение Пенсионного фонда по Пермскому краю напоминает, что добровольные страховые взносы по программе государственного софинансирования пенсий не облагаются налогом на доходы физических лиц, поэтому участники программы государственного софинансирования пенсии могут ежегодно получать налоговые вычеты в размере 13 процентов от уплаченной суммы дополнительных страховых взносов (ДСВ).

Так, если житель Прикамья в прошлом году перечислил из собственных средств от 2-х до 12 тысяч рублей дополнительных страховых взносов, то в этом году он сможет вернуть от 260 до 1560 рублей. Получить эти деньги можно в течение трех лет. Например, за 2013 год вычет можно получить по выбору в 2014, 2015 или 2016 годах.

Для получения возврата суммы НДФЛ (налогового вычета) необходимо в налоговый орган по месту жительства подать декларацию и заявление о желании получить социальный налоговый вычет. Подтверждающими документами являются квитанции об уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии через кредитную организацию или справка налогового агента об уплаченных суммах дополнительных страховых взносов (в случае удержания сумм из заработной платы). Форма справки утверждена приказом ФНС от 12.12.2008 номер ММ-3-3/634 «О форме справки». Данная справка формируется во многих бухгалтерских программах.

Напомним, что в Пермском крае участниками Программы государственного софинансирования являются 425 094 человек. Только в 2013 году они внесли на свои пенсионные счета более 647 млн. руб., всего же за время действия Программы на накопительную часть будущей пенсии было внесено 1,69 млрд. рублей.

Для тех, кто вступил в Программу государственного софинансирования пенсии в 2009-2013 гг., но не успел уплатить добровольный взнос, есть возможность сделать первый взнос в 2014 году. Участники Программы могут уплачивать дополнительные взносы на свою пенсию на протяжении 10 лет с момента внесения первого взноса. Чтобы получить государственное софинансирование, необходимо заплатить от 2 тыс. до 12 тыс. рублей в год. При этом размер взносов участники программы могут устанавливать самостоятельно.

ЗАПЛАТИЛ ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ – ПОЛУЧИ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ!

Подписка на новости

Письмо для подтверждения подписки отправлено на указанный вами e-mail.

18 мая 2015 16:10

Отделение Пенсионного фонда Российской Федерации по Республике Мордовия напоминает участникам Программы государственного софинансирования пенсии о возможности получить налоговый вычет в размере 13% от суммы перечисленных за год дополнительных страховых взносов (на основании пп.5 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации и Федерального закона от 30 апреля 2008 г. N 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений»).

К примеру, если в 2014 году работающий гражданин перечислил в рамках Программы от 2000 до 12000 рублей дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, то в 2015 году он сможет вернуть соответственно от 260 до 1560 рублей налогового вычета.

Заявление о возврате суммы может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. Следовательно, подать документы в налоговую инспекцию на получение налогового вычета можно в течение трех лет со дня уплаты дополнительных страховых взносов в любое время года.

Таким образом, получать налоговый вычет можно ежегодно (по окончании налогового периода), либо в течение трех лет после уплаты ДСВ, в том числе сразу за несколько лет (например, Вы платили ДСВ в 2012-2014 гг., а в 2015 г. Вы можете подать документы на вычет сразу за три прошедших года).

Налоговая декларация представляется застрахованным лицом в налоговый орган лично.

Вам потребуются следующие документы для подачи в налоговую инспекцию:

• копия ИНН налогоплательщика и копия паспорта;
• заявление на получение социального налогового вычета в произвольной форме;
• платежные реквизиты (куда будет перечислен налоговый вычет, в случае принятия положительного решения);
• заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (заполняется самостоятельно);
• справка о доходах за отчетный налоговый период по форме 2-НДФЛ (берется у работодателя);
• платежные документы, подтверждающие уплату взносов по программе софинансирования (копии оплаченных квитанций – для участников программы, самостоятельно уплачивающих ДСВ);
• справка от работодателя о размере уплаченных страховых взносов (если взносы перечислялись через работодателя).

Участники Программы государственного софинансирования пенсии при уплате взносов через работодателя могут оформить налоговый вычет через бухгалтерию работодателя (при наличии технической возможности), не дожидаясь окончания календарного года. Для этого достаточно написать соответствующее заявление в бухгалтерию по месту работы.

Узнайте больше о Программе государственного софинансирования пенсий по телефону 8-800-510-5555 (круглосуточно, звонок бесплатный из любого региона России)

Источники

1. 
   Шамин, А. Н. История биологической химии. Истоки науки / А.Н. Шамин. — М.: КомКнига, 2013. — 392 c.
2. 
   Баскакова, М. А. Толковый юридический словарь для бизнесменов / М.А. Баскакова. — М.: Контракт, 2015. — 496 c.
3. 
   Тихомирова, Л. В. Долевое строительство жилья. Правовые акты, материалы судебной практики / Л.В. Тихомирова. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2016. — 128 c.
4. Корпоративное право. Актуальные проблемы. — М.: Инфотропик Медиа, 2015. — 242 c.
5. Торгашев, Г.А. Методика преподавания юриспруденции в высшей школе / Г.А. Торгашев. — М.: ГОУ ВПО «Российская академия правосудия», 2014. — 463 c.