Каким образом получить стандартный налоговый вычет по ндфл за прошедшие периоды

Как получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ за прошедшие периоды?

Стандартные налоговые вычеты предоставляются определенным категориям граждан — налоговым резидентам в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях) (п. 3 ст. 210, пп. 1, 2, 4 п. 1 ст. 218, п. 1 ст. 224 НК РФ).

По общему правилу налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев ( п. 2 ст. 207 НК РФ).

Для получения вычета в течение календарного года необходимо подать работодателю заявление на получение стандартного налогового вычета и документы, подтверждающие право на него (ст. 216, п. п. 3, 4 ст. 218 НК РФ).

Также вы вправе получить стандартный вычет и вернуть излишне уплаченный НДФЛ по окончании года, обратившись в налоговый орган (п. 4 ст. 218 НК РФ). В таком случае рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Подготовьте необходимые документы

[2]

Для подтверждения полученных за год доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, вам необходимо запросить и получить у работодателя справку по форме 2-НДФЛ за истекший календарный год.

Если вы претендуете на стандартный вычет как гражданин, отнесенный к льготной категории лиц, дополнительно понадобятся соответствующие документы, в частности (абз. 7, 10, 16 пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ; Письмо УФНС России по г. Москве от 17.02.2011 N 20-14/014735):

1) справка установленной формы, выданная федеральным государственным учреждением медико-социальной экспертизы, подтверждающая инвалидность I или II группы;

2) справка из медицинского учреждения, подтверждающая донорство костного мозга, — для лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни;

3) удостоверение ветерана боевых действий для граждан, принимавших участие в боевых действиях на территории РФ в соответствии с решениями органов государственной власти.

Документами, подтверждающими право на вычет на детей, являются, в частности (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

1) свидетельство о рождении или об усыновлении ребенка;

2) свидетельство о регистрации брака/расторжении брака;

3) справка об установлении инвалидности, если ребенок — инвалид;

4) справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок старше 18 лет;

5) документы, подтверждающие перечисление денежных средств на обеспечение ребенка;

6) расписка другого родителя о том, что претендующий на вычет родитель участвует в обеспечении ребенка, — в случаях, если родители не состоят в браке и алименты на ребенка не уплачиваются.

Перечень документов вы можете уточнить в своей налоговой инспекции.

Шаг 2. Заполните налоговую декларацию и составьте заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ

На основании подготовленных документов заполните налоговую декларацию. Также вам необходимо составить заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ, возникшей в связи с перерасчетом налоговой базы с учетом стандартного вычета. Укажите в нем реквизиты банковского счета для перечисления вам переплаты. Данное заявление вы можете подать вместе с налоговой декларацией (п. п. 1, 6 ст. 78 НК РФ; п. 1.4 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@; Письмо ФНС России от 26.10.2012 N ЕД-4-3/18162).

Примечание. Для заполнения декларации можно воспользоваться бесплатной программой, которая размещена на сайте ФНС России по адресу www.nalog.ru , в разделе «Программные средства / Декларация».

Шаг 3. Представьте налоговую декларацию и документы в налоговый орган

Налоговую декларацию вместе с подтверждающими документами необходимо подать в налоговый орган по месту жительства (п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. 2 ст. 229 НК РФ).

По общему правилу декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим. Но, если вы представляете декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов, подать ее можно и после указанной даты. При этом следует учитывать, что воспользоваться вычетом по доходам за истекший календарный год вы можете не позднее трех лет после его окончания (п. 7 ст. 78, п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. п. 1, 2 ст. 229 НК РФ).

Декларацию можно подать в налоговый орган лично или через своего представителя, направить почтовым отправлением с описью вложения, а также в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика (п. 4 ст. 80 НК РФ).

Шаг 4. Дождитесь решения налогового органа и возврата денежных средств

Налоговый орган в течение трех месяцев со дня представления вами налоговой декларации и подтверждающих документов проводит ее проверку, по окончании которой направит вам сообщение о принятом решении, в том числе об отказе в возврате излишне уплаченного налога (п. 9 ст. 78, п. п. 1 и 2 ст. 88 НК РФ).

Если вы подали заявление о возврате налога одновременно с декларацией, то налог вам должны вернуть в течение одного месяца с момента окончания камеральной проверки или даты, когда она должна быть завершена (п. 6 ст. 78 НК РФ; п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98).

Решение об отказе в возврате налога можно обжаловать в вышестоящий налоговый орган и (или) в суд. При этом обратиться в суд можно только после обращения в УФНС. Срок для подачи жалобы — год в УФНС, а в суд — три месяца со дня, когда вам стало известно о нарушении ваших прав (п. п. 1 — 3 ст. 138, п. п. 1, 2 ст. 139 НК РФ; ч. 1 ст. 219 КАС РФ).

Официальный сайт Федеральной налоговой службы — www.nalog.ru

Портал государственных услуг Российской Федерации — www.gosuslugi.ru

Юридический Яндекс Дзен! Там наши особенные юридические материалы в удобном и красивом формате. Подпишитесь прямо сейчас.

Каким образом получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ за прошедшие периоды

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

С какой периодичностью представляются документы для подтверждения права на получение стандартного вычета на ребенка? Следует ли работнику ежегодно представлять соответствующий документ?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Если представленный работником документ (например справка о составе семьи, справка учебного заведения, подтверждающую учебу ребенка по очной форме обучения) может подтвердить право на применение вычета только в одном налоговом периоде, то действие этого документа нельзя распространить на последующие налоговые периоды — в них должен быть представлен новый документ, подтверждающий право работника на вычет.

Рекомендуем ознакомиться со следующими материалами:
— Энциклопедия хозяйственных ситуаций. Стандартный налоговый вычет на каждого ребенка (подготовлено экспертами компании «Гарант»);
— Энциклопедия хозяйственных ситуаций. Двойные вычеты на детей (подготовлено экспертами компании «Гарант»).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Подволокина Ольга

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор Горностаев Вячеслав

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected].

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3161), [email protected]. Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Какие налоговые вычеты подлежат возврату?

О многих полезных вещах мы узнаем уже после того, как теряется возможность их использовать. Такова уж жизнь. Купон на скидку в дорогом магазине, бесплатный семинар по тайм-менеджменту, концерт любимого артиста. Все это проходит мимо нас и оставляет легкий привкус разочарования. Или вот, например, налоговые вычеты. О них можно знать годами и годами «забывать» подать заявление.

Если вы из забывчивых — эта статья для вас. Потому что сегодня мы расскажем, какие налоговые вычеты можно вернуть.

Сроки «годности»

Большая часть предоставляемых на данный момент вычетов относятся к подоходному налогу. Вот эти вычеты:

• за особый гражданский статус;
• на детей;
• по затратам на благотворительность, обучение, лечение, ДМС и пенсионное обеспечение;
• за инвестиции;
• за продажу имущества;
• на покупку или строительство недвижимости;
• на погашение процентов по жилищным кредитам.
• по затратам, связанным с профессиональной деятельностью.

Помимо указанных существуют и другие налоговые вычеты, например, вычеты по акцизам, вычеты из базы по земельному налогу и т.д.

Чтобы понять, за какой период можно вернуть тот или иной налоговый вычет, нужно знать, как этот самый вычет предоставляется. Говоря образно, у каждого вычета есть свой «срок годности» — период времени, в течение которого гражданин может воспользоваться им без каких-либо дополнительных документов и проверок.

Так, вычет из НДФЛ гражданам, обладающим особым статусом, предоставляется с момента обращения и до наступления одного из следующих событий:

• утраты гражданином дохода, облагаемого по ставке 13%;
• утраты особого статуса или смерти.

Родительский вычет предоставляется работающим гражданам с момента обращения и до достижения ребенком совершеннолетия, либо если ребенок обучается в ВУЗе или СУЗе на очной основе, до окончания такого обучения, но не позднее, чем «ребенку» исполнится 24 года.

Социальные, инвестиционные и профессиональные вычеты предоставляются за тот период, в котором имели место соответствующие расходы. То же самое касается вычета на продажу собсвенности, а также налогового вычета из акцизов. В каком периоде произошла сделка, за это время вычет и предоставят.

А вот имущественный вычет на покупку недвижимости или ее строительство, равно как и вычет на погашение процентов по жилищному кредиту, полагаются только однажды. Зато действительны такие вычеты всю жизнь и обратиться за ними можно в любое удобное время.

Возврат вычета

Теперь, зная механизм предоставления вычетов, можно перейти непосредственно к теме нашей статьи. За какой срок можно вернуть неиспользованный налоговый вычет?

Если когда-то в прошлом, у вас возникло право на получение налогового вычета, но вы им не воспользовались, значит за этот период вы уплатили налогов больше, чем требовалось. Все излишне внесенные налоги подлежат возврату плательщику в соответствии со статьей 78 НК РФ.

В пункте седьмом этой статьи говорится, что изъявить свое желание и вернуть налог плательщик может не позднее трех лет после его уплаты. Давайте разберемся как это работает.

Возьмем, например, налоговый вычет, предоставляемый за операцию. Как мы уже выяснили, социальные вычеты всегда предоставляются постфактум, то есть уже после того, как конкретные расходы были произведены. Поэтому получить налоговый вычет за операцию в том же году, в котором она произошла, нельзя. Сначала нужно дождаться окончания налогового периода и только потом подать декларацию.

Теперь предположим, что операция произошла некоторое время назад, но вовремя гражданин документы на вычет не представил. За какой год можно вернуть налоговый вычет, если подать документы сейчас, в 2015 году?

Согласно статье 78, заявление в налоговой примут, если с момента возникновения переплаты прошло не больше 36 месяцев. Таким образом, в 2015 году реально вернуть переплату по НДФЛ за 2012-2014 годы. Аналогичный порядок будет действовать и в отношении других вычетов.

Отдельной строкой необходимо сказать об налоговом вычете при покупке/строительстве имущества. Так как сумма данного вычета довольно велика, неиспользованный остаток обычно переносится на будущие налоговые периоды. Однако в 2012 году для пенсионеров, у которых вычет не был использован из-за отсутствия доходов, перенос остатков вычета возможен на периоды, предшествующие сделке.

При этом обязательным является соблюдение двух условий:

• перенос не может быть осуществлен более, чем на три налоговых периода;
• отсчет необходимо вести с года начала использования налогового вычета.

Исаев А.С. в начале 2013 году — он вышел на пенсию, а через год приобрел недвижимость. Воспользоваться вычетов 2014 году Исаев не может, но может перенести неиспользованный остаток на 36 месяцев предшествующих 2014 году, то на 2013, 2012 и 2011 годы. Так как Исаев на пенсии с 2013 года, то компенсацию он получит только за время фактической работы — 2011 и 2012 гг.

Если имущество приобреталось в общую долевую собственность до 01.01.14 г., то возврат налогового вычета возможен только пропорционально доле гражданина в собственности. Начиная с 01.01.14 г. обязательное деление налогового вычета при режиме общей долевой собственности можно не соблюдать.

Сумма возврата

Ну и наконец, разберемся с последним вопросом: какую сумму налогового вычета можно вернуть? Сколько вы сможете получить назад, зависит от двух составляющих:

• вида вычета.
• времени, когда вы обратились за возвратом налога.

Например, если ребенку уже 16 лет, а за вычетом вы пришли только сегодня, то как ни крути налог за все 16 лет вам не вернут. Только за прошедшие три года. А вот имущественный вычет на покупку недвижимости при наличии постоянного места работы почти всегда можно вернуть целиком.

Время также имеет значение: если вы обратились в ФНС вовремя и с момента переплаты прошло меньше 36 месяцев, излишне внесенный налог вам вернут полностью. Пропустите срок — и не получите ничего.

Виды и особенности оформления вычетов по НДФЛ

Хотите платить меньше налогов? Есть вполне законный способ ежемесячно уменьшать подоходный налог с зарплаты. Да, речь идет о них — налоговых вычетах по НДФЛ. Кому они положены, какие бывают и как их получить? Cегодня для вас лайфхак по налоговому законодательству.

Понятие и особенности оформления вычетов

Вычет — это уменьшение основы, из которой рассчитывается налог. Вычеты, например, используются в качестве льготы при определении земельного налога. Но, безусловно, самые известные вычеты — подоходные, то есть привязанные к НДФЛ.

В 2015 году налоговые вычеты по НДФЛ делятся в зависимости от статуса налогоплательщика, его социальных имущественных расходов, рода его профессиональной деятельности, а также участия или не участия в инвестиционных проектах. В сборнике налогового законодательства вычетам посвящены статьи с 218 по 222 Главы 23.

[3]

Вычеты предоставляются по заявлению налогоплательщика, направленному в уполномоченный отдел ФНС или в ряде случаев в бухгалтерию по месту работы. В ФНС заявление на вычет, равно как и на возврат излишне уплаченных сумм налога примут в любое время, не привязываясь к конкретному налоговому периоду. Можно даже подать заявление на получение вычета за предыдущие года (в пределах трех налоговых периодов).

С бухгалтерией несколько сложнее. Во-первых, в бухгалтерии у вас примут далеко не всякое заявление. Только на имущественный или стандартный вычет. Во-вторых, здесь как нигде имеет значение время, когда вы пришли за вычетом. Нет, заявление у вас, конечно, примут и в середине года, но вернуть суммы уже уплаченных налогов по месту трудоустройства вы не сможете. Да и ограничения, установленные по суммам доходов, будут рассчитываться с начала года, а не с середины. Учитывайте это, когда соберетесь за вычетом.

Если вычет оформлен по месту работы, то в момент расчета НДФЛ работодатель сразу будет учитывать вашу льготу. Таким образом, на руки вы будете получать большую сумму, чем обычно.

Если вычет вы оформите в ФНС, то ваши налоги будут пересчитаны, а излишне уплаченные суммы будут просто возвращены вам.

Стандартные вычеты

Самая распространенные налоговые вычеты по НДФЛ — стандартные. Они привязаны к дополнительному статусу налогоплательщика.

Так к категории таких «особых» налогоплательщиков относятся:

• федеральные льготники по здоровью (граждане, пострадавши в результате атомных и радиационных катастроф, инвалиды участники ВОВ, военнослужащие-инвалиды и др.);
• прочие федеральные льготники (Герои ВОВ, инвалиды, инвалиды с детства, ветераны ВОВ, жители зоны отчуждения, жители «Блокадного Ленинграда и др.);
• граждане, имеющие детей.

Первая группа имеет право на вычет 3 тыс. руб., вторая группа — 0,5 тыс. руб., третья группа в зависимости от количества детей: по 1,4 тыс. руб. на каждого, если в семье меньше трех детей, а вот если в семье больше трех деток — по 1,4 тыс. руб. на первых двух и по 3 тыс. руб. на каждого следующего. Существуют также повышенные вычеты для родителей деток с инвалидностью или, например, одиноких мам.

Если налогоплательщик относится сразу и к первой, и ко второй категории (см. список выше), то получает он тот стандартный вычет, который больше. «Родительский» вычет полагается налогоплательщику независимо от наличия других оснований для получения вычетов. «Родительские вычеты» всегда суммируются между собой.

В отношении стандартных вычетов действует ограничение по совокупному доходу в течение одного налогового периода: как только совокупная зарплата налогоплательщика становится больше 289 тыс.руб., вычеты прекращаются.

Стандартный вычет действует с момента подачи заявления. «Родительский вычет» — с рождения ребенка и до его совершеннолетия, либо до 24 лет, если он учится очно в ВУЗе или СУЗе.

Социальные вычеты

Этот тип вычетов предоставляется тем, кто в течение налогового периода осуществляет или осуществлял расходы социальной направленности, а именно:

• на благотворительность;
• на лечение и покупку медикаментов свое, супруги/супруга, мамы/папы или детей(своих, усыновленных, подопечных или приемных);
• на учебу свою или детей (своих, усыновленных, подопечных или приемных) /братьев/сестер;
• на покупку полисов ДМС;
• на заключение договоров с НПФ;
• на софинансирование пенсии.

Обязательные условия получения социального налогового вычета по НДФЛ — удостоверение расходов с помощью платежных документов и не превышение установленных пунктами 1.2 и 2 ст.219 НК РФ лимитов.

Другие вычеты

Другими распространенными видами налоговых вычетов из НДФЛ являются вычеты:

• в связи с издержками творческой деятельности (музыкальной, художественной, писательской) — такие вычеты еще принято называть профессиональными;
• по покупке/продаже недвижимости (земли, гаражного участка и т.п.);
• в связи с инвестированием денежных средств (получением доходов, инвестированием, получением положительной финансовой разницы) в ценные бумаги;
• в связи с убытками от инвестиционной деятельности, перенесенными на последующие налоговые периоды.

Для получения всех перечисленных вычетов посещение ФНС строго обязательно. И хотя имущественный вычет может быть получен по месту трудовой деятельности, без соответствующего уведомления из ФНС работодатель принять заявление на вычет не вправе.

Чтобы оформить вычет через фискальный орган обязательным является заполнение налоговой декларации и предоставление справки 2-НДФЛ с работы. Полный перечень документов, необходимый для оформления вычета, можно узнать на сайте ФНС — налог.ру.

Как получить стандартный налоговый вычет

Налоговым законодательством предусмотрено несколько видов налоговых вычетов: социальные (на лечение, на обучение), инвестиционные, имущественные и стандартные. Первые три вида вычетов являются некой компенсацией произведенных затрат, например на приобретение имущества, а стандартный налоговый вычет предоставляется в определенном размере, определенному кругу лиц в виде «материальной помощи». Есть и еще одно отличие. Остальные вычеты можно заявлять в течение года в любое время, а заявление на получение стандартного вычета лучше написать в начале года. Ведь тогда уже с первого месяца работнику не придется переплачивать налог в бюджет, а работодателю пересчитывать вычеты за прошлые месяца. Разберемся, что это за вычет, кто может на него претендовать и в каких случаях, а также, какие документы необходимо будет заполнить для его получения.

Виды вычетов

Налоговым законодательством предусмотрен вычет для трех категорий граждан:

• для чернобыльцев, инвалидов Великой Отечественной войны и других (п. 1 ст. 218 НК РФ);
• для участников Великой Отечественной войны, Героев Советского Союза и Российской Федерации, инвалидов детства и других (п. 2 ст. 218 НК РФ);
• для родителей, усыновителей и опекунов на каждого ребенка (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Вычеты отличаются не только тем, кому они предназначены, но и размером. Так, первой категории граждан вычет полагается в размере 3 тыс. руб., для второй категории сумма вычета составляет 500 руб. Причем если налогоплательщик имеет право на оба вычета, то предоставляется только один, но максимальный по сумме. Для обоих категорий вычет полагается за каждый месяц налогового периода (п. 1, 2 ст. 218 НК РФ).

А у третей категории есть некоторые особенности. Размер вычета зависит от того, сколько детей есть у родителя. Так, на первого и второго ребенка полагается вычет в размере 1400 руб. на каждого, на третьего и последующих – по 3 тыс. руб. Причем, если у каждого из родителей уже есть по одному ребенку от ранних браков, то совместный ребенок будет считаться третьим. При этом дети от ранних браков должны жить с родителями или находиться на их обеспечении. Факт совместного проживания подтверждается справкой с места жительства или устанавливается в судебном порядке (письмо Минфина России от 3 апреля 2014 года № 03-04-06/8-96). Вычет полагается каждому из родителей до достижения ребенком 18 лет или 24 лет для ребенка-инвалида, если он учится на очной форме обучения или является аспирантом, ординатором, интерном или курсантом (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Вычет предоставляется каждому из родителей ребенка. Если же родитель только один, то вычет положен в двойном размере, но только до момента вступления родителя в брак. Например, если мать-одиночка вступила в брак в марте, то за январь – март она получит вычет в двойном размере, а за апрель уже в одинарном (абз. 7 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Но ее супруг также после бракосочетания получит право на налоговый вычет.

Вычет предоставляется только до того месяца, в котором доход родителя (облагаемый по ставке 13%) превысил 280 тыс. руб. нарастающим итогом с начала года (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Мать-одиночка имеет троих детей младше 18 лет. Ежемесячный оклад ее составляет 55 тыс. руб. Она подала заявление в отдел кадров на получение двойного стандартного налогового вычета на первого и второго ребенка в размере 1,4 тыс. руб. на каждого и 3 тыс. руб. на третьего. Таким образом ежемесячный налоговый вычет составит 11,6 тыс. руб.

(1,4 тыс. руб. + 1,4 тыс. руб. + 3 тыс. руб.) х 2 = 11,6 тыс. руб.

Налоговыми вычетами она сможет воспользоваться только до мая включительно, поскольку уже в июне ее совокупный доход с начала года превысит границу в 280 тыс. руб. (составит 330 тыс. руб.) При этом ежемесячно налогом будет облагаться только 43,4 тыс. руб.

В этом случае сотрудница на руки за январь-май получит 49 358 руб.

55 тыс. руб. — (43,4 тыс. руб. х 13%) = 49 358 руб.

Если бы мать-одиночка заявление на вычеты не подавала, то на руки она получила бы 47 850 руб.

55 тыс. руб. — (55 тыс. руб. х 13%) = 47 850 руб.

Какие документы нужны для получения вычета

БЛАНКИ

Заявление на предоставление стандартного налогового вычета

НК РФ прямо не устанавливает перечень документов, необходимых для получения налогового вычета, которые надо предоставить в бухгалтерию по месту своей работы. Документы могут быть любыми, единственное, они должны подтверждать право работника на получение налогового вычета. Так, например, для первых двух категорий граждан, рассмотренных выше, это может быть ветеранское удостоверение или справка об инвалидности.

БЛАНКИ

Справка о рождении ребенка, составленной со слов матери (форма № 25, утвержденная постановлением Правительства России от 31 октября 1998 г. № 1274)

А для получения вычета на ребенка к таким документам могут относиться:

• свидетельство о рождении ребенка (или его усыновлении);
• если ребенок инвалид, то справка об инвалидности;
• для студентов – справка из учебного учреждения об обучении на дневном отделении;
• а также свидетельство о регистрации брака между родителями. Если родитель один, то подтвердить это можно либо свидетельством о смерти второго родителя, копией паспорта без отметок о вступлении в брак, выпиской из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим или справкой о рождении ребенка, составленной со слов матери (постановление Правительства России от 31 октября 1998 г. № 1274).

ОБРАЗЦЫ

Заявление на предоставление стандартного налогового вычета на ребенка в одинарном и двойном размерах

Опекунам, помимо вышеуказанных документов нужно предоставить постановление органа опеки и попечительства (или выписку из него) и договор об осуществлении опеки, попечительства или о приемной семье.

Все необходимые документы нужно предоставить в виде копий в отдел кадров по месту работы с заявлением на получение налогового вычета. Заявление составляется в произвольной форме. В нем должен быть указан получатель вычета, на какой вычет он претендует и перечень прилагаемых подтверждающих документов. Для вычета на ребенка желательно в заявлении указать ФИО детей, их возраст (дата рождения) и основание предоставления вычета.

Как получить стандартный вычет по НДФЛ в налоговой инспекции

Стандартные налоговые вычеты можно получить не только у налогового агента (в т. ч. работодателя), но и в налоговой инспекции по местожительству.

Сделать это можно, в частности, если стандартные налоговые вычеты:

• были предоставлены налоговым агентом не полностью;

• не предоставлялись вообще, но человек имеет на них право.

Такой порядок установлен пунктом 4 статьи 218 Налогового кодекса РФ.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ налоговая инспекция предоставит по доходам человека, полученным за год (п. 4 ст. 218 НК РФ). Подробнее о размерах и условиях получения стандартных налоговых вычетов см. Какими стандартными вычетами можно воспользоваться при расчете НДФЛ .

Ситуация: можно ли получить стандартный налоговый вычет в налоговой инспекции резиденту по доходам, полученным им от источников за пределами России ?

Доходы, полученные от источников за пределами России, человек декларирует сам (п. 3 ст. 228 НК РФ). Также он самостоятельно удерживает и перечисляет с них НДФЛ (подп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ). Поэтому за стандартным вычетом в этом случае ему нужно обращаться в налоговую инспекцию по местожительству (п. 4 ст. 218, п. 1 ст. 83 НК РФ).

Документы для получения вычета

Для получения стандартного налогового вычета отдельное заявление составлять не нужно. В налоговую инспекцию достаточно представить:

• документы, подтверждающие право на вычет;

• декларацию по форме 3-НДФЛ;

• справки по форме 2-НДФЛ от всех налоговых агентов , выплативших человеку доход в течение года, за который заявлены стандартные налоговые вычеты.

Такой порядок предусмотрен пунктом 4 статьи 218 Налогового кодекса РФ.

Справки по форме 2-НДФЛ получите у налоговых агентов (работодателей) (п. 3 ст. 230 НК РФ). Декларацию по форме 3-НДФЛ заполните самостоятельно (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Перечень документов, подтверждающих право на вычет, различается в зависимости от того:

• кто обращается за вычетом (например, инвалид, опекун, родитель, участник боевых действий);

• на какой именно вычет претендует человек.

Это следует из пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ.

Чтобы узнать, какие документы необходимо сдать в налоговую инспекцию для получения стандартного налогового вычета, удобно пользоваться таблицей .

Срок подачи документов

Срок сдачи документов для получения стандартного налогового вычета определяется сроком подачи декларации по форме 3-НДФЛ . Если в декларации будут заявлены только вычеты (стандартные, социальные, имущественные, профессиональные), то и пакет документов, подтверждающих право на вычет, можно подать в любой момент по окончании года, в котором человек претендует на вычет. Срок для сдачи такой отчетности не установлен (п. 2 ст. 229 НК РФ).

Если в декларации будут заявлены не только вычеты, но и доходы, которые человек должен задекларировать сам (например, от продажи личного имущества), то весь пакет документов нужно подать не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Способы представления документов

Декларацию и все остальные документы на получение стандартного налогового вычета можно представить в налоговую инспекцию лично (через представителя), выслать почтовым отправлением с описью вложений или передать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (п. 4 ст. 80 НК РФ).

В Налоговом кодексе РФ не сказано, оригиналы или копии документов нужно представить в инспекцию (п. 4 ст. 218 НК РФ).

При личном визите в инспекцию возьмите с собой и оригиналы, и копии. При этом копии документов заверьте собственноручно. Для этого поставьте отметку «Верно», свою подпись, ее расшифровку (инициалы, фамилию), а также дату заверения вами копии. Такой порядок предусмотрен требованиями к оформлению организационно-распорядительной документации (п. 3.26 ГОСТ Р 6.30-2003, утвержденного постановлением Госстандарта России от 3 марта 2003 г. № 65-ст).

Инспектор поставит на копиях отметку об их соответствии оригиналам, а оригиналы вернет.

Такие разъяснения содержатся в письме ФНС России от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/876, в котором рассмотрена аналогичная ситуация по получению социальных налоговых вычетов.

Обращение за возвратом НДФЛ

Вернуть НДФЛ можно за год, в котором человек претендует на стандартные налоговые вычеты. Если этого не сделано, то обратиться за вычетом можно еще в течение последующих трех лет (п. 7 ст. 78 НК РФ).

После того как инспекция получит декларацию и документы, подтверждающие право на вычет, она проведет их проверку (ст. 88 НК РФ). Эта операция позволит определить излишне уплаченную сумму НДФЛ, которую возвратят на счет заявителя в банке.

Ситуация: в какой срок налоговые инспекторы должны вернуть излишне уплаченный НДФЛ человеку, который имеет право на стандартный налоговый вычет?

Вернуть излишне уплаченный налог инспекция должна в течение одного месяца с того дня, когда человек подал заявление о возврате (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Однако перед возвратом НДФЛ налоговая инспекция имеет право проводить камеральную проверку налоговой декларации по форме 3-НДФЛ .

Срок проведения проверки – три месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ). Таким образом, максимальный срок, в течение которого налоговая инспекция должна вернуть излишне заплаченный налог, равен четырем месяцам (с даты подачи декларации).

Эта точка зрения подтверждается письмом Минфина России от 27 декабря 2005 г. № 03-05-01-05/233.

Если срок возврата НДФЛ (установленный в п. 6 ст. 78 НК РФ) будет нарушен, человек имеет право требовать выплаты процентов за задержку возврата налога. Проценты начисляются исходя из ставки рефинансирования, действовавшей в дни нарушения срока возврата. Такие правила установлены пунктом 10 статьи 78 Налогового кодекса РФ.

Возможность переноса вычета

Не полностью использованные стандартные налоговые вычеты на следующий год не переносятся. Например, если сумма стандартных вычетов, положенных человеку в текущем году, окажется больше его доходов, то превышение на следующий год не переносится. Оно так и остается неиспользованным. Механизма переноса на следующий год неиспользованного остатка стандартного вычета в Налоговом кодексе РФ нет. Такой вывод позволяет сделать статья 218 Налогового кодекса РФ.

Как заполнить налоговые вычеты в декларации 3-НДФЛ?

Что такое налоговые вычеты в декларации 3-НДФЛ, зачем они нужны и кто может на них претендовать

Под налоговым вычетом для целей заполнения 3-НДФЛ принято понимать уменьшение полученного физлицом или ИП дохода, с которого уплачивается подоходный налог. Этим же термином обозначается возврат ранее уплаченного НДФЛ в ситуациях, предусмотренных НК РФ (в связи с покупкой имущества, расходами на обучение, лечение и др.).

Получить налоговый вычет может лицо, которое:

• является гражданином РФ;
• имеет облагаемые НДФЛ (13%) доходы.

Вычеты позволяют снизить налоговую нагрузку на физлицо (уменьшить подоходный налог к уплате или вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ).

Налоговым кодексом предусмотрено 5 видов вычетов:

• стандартные (ст. 218 НК РФ);
• имущественные (ст. 220 НК РФ);
• социальные (ст. 219 НК РФ);
• профессиональные (ст. 221 НК РФ);
• связанные с переносом убытков от операций физлиц с ценными бумагами (ст. 220.1 НК РФ).

Актуальные изменения в законодательстве о налоговых вычетах по НДФЛ см. в одноименной рубрике «Налоговые вычеты по НДФЛ в 2018-2019 годах»

Каждый вычет обладает особенностями и может применяться только с учетом оговоренных в НК РФ условий. Далее расскажем, как заполнить отдельные виды вычетов в декларации 3-НДФЛ.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Декларацию за 2018 год нужно сдавать по новой форме из приказа ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@. Скачать бланк вы можете здесь.

Как заполнить стандартные вычеты в 3-НДФЛ

Стандартные налоговые вычеты предоставляются определенным категориям физлиц («чернобыльцам», инвалидам с детства, родителям и попечителям в зависимости от количества детей и др.).

Детальную информацию о стандартных вычетах узнайте здесь.

В 3-НДФЛ информация о стандартных вычетах приводится из данных справки 2-НДФЛ и необходима для корректного расчета суммы НДФЛ (возвращаемой его части или уплачиваемой в бюджет).

Заполнение информации в 3-НДФЛ о стандартных налоговых вычетах рассмотрим на примере.

Степанов Иван Андреевич купил квартиру в 2018 году и решил вернуть часть НДФЛ. Для этого он заполнил 3-НДФЛ с помощью размещенной на сайте ФНС программы «Декларация 2018».

Для внесения информации в 3-НДФЛ после заполнения исходных данных (о виде декларации, коде ИФНС, личных данных и иной обязательной информации), в разделе «Вычеты» Степанов И. А. проставил галочки в следующих полях:

• «предоставить стандартные вычеты»;
• «нет ни 104, ни 105 вычета» (что означает отсутствие у Степанова И. А. права на вычет в 500 или 3 000 руб. в месяц, предоставляемые категориям лиц, указанным в п. 1 ст. 218 НК РФ);
• «количество детей в году не изменялось и составило» — из списка Степанов И. А. выбрал цифру «1», что означает наличие у него единственного ребенка.

Как выглядит раздел «Вычеты» после заполнения, смотрите на рисунке:

Чтобы программа посчитала сумму стандартных вычетов и сформировала необходимые листы в 3-НДФЛ, Степанов заполнил еще один раздел — «Доходы, полученные в РФ» — следующим образом:

В результате заполнения данных разделов в декларации программой сформировалось приложение 5 с информацией об общей сумме стандартных налоговых вычетов, предоставленных Степанову И. А. по месту его работы. Программа рассчитала общую сумму вычетов с учетом установленного НК РФ ограничения по сумме дохода, в пределах которого предоставляются стандартные «детские» вычеты.

Фрагмент заполненного приложения 5 с информацией об общей сумме стандартных вычетов и числа месяцев их предоставления смотрите ниже:

Пояснение информации в приложении 5:

• вычеты на 1 ребенка в сумме 7 000 руб. (1 400 руб./ мес. × 5 мес.);
• вычеты предоставлены за 5 мес. — период с января по май 2018 года (пока доход нарастающим итогом с начала года не превысил 350 000 руб.).

О нюансах оформления 3-НДФЛ расскажет статья «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ».

Отражение социальных вычетов в 3-НДФЛ (в сумме со стандартными вычетами)

НК РФ предусматривает 5 видов социальных налоговых вычетов (см. схему):

Изменим условия примера (при сохранении внесенных в программу данных о доходе и стандартных вычетах), описанного в предыдущем разделе, для пояснения правил заполнения социальных вычетов в 3-НДФЛ.

Степанов И. А. оплатил свои курсы повышения квалификации в 2018 году в сумме 45 000 руб. В декларации 3-НДФЛ он заявил свое право на возврат НДФЛ в сумме 5 850 руб. (45 000 руб. × 13%).

Для отражения социального вычета в 3-НДФЛ Степанов И. А. заполнил раздел «Вычеты» в следующем порядке:

• проставил галочку в поле «Предоставить социальные налоговые вычеты»;
• в подразделе «Суммы, потраченные на свое обучение» указал сумму 45 000 руб.;
• остальные поля оставил незаполненными.

После внесения данных заполненный раздел «Вычеты» в программе стал иметь вид:

Посвященное социальным и стандартным вычетам приложение 5 декларации 3-НДФЛ стал выглядеть следующим образом (отражение суммы стандартных и налоговых вычетов):

Новые коды налоговых вычетов см. в статье «Коды налоговых вычетов по НДФЛ — таблица на 2018 — 2019 годы».

Нюансы использования права на вычет (год начала использования, вычеты по предыдущим годам, куда подается 3-НДФЛ с вычетами)

Физлицу, желающему использовать свое право на вычет, необходимо учесть, что:

[1]

1. За 2018 год 3-НДФЛ подается по форме, утвержденной приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@. Скачать бланк вы можете здесь.

2. Годом начала использования вычета является год, за который впервые был возвращен НДФЛ.

3. Необходимость в вычетах по предыдущим годам может возникнуть, если физлицо возвращает НДФЛ за несколько лет (например, при покупке жилья в рассрочку) или о своем праве на вычет физлицо узнало позднее периода получения права на него.

4. Отдельные налоговые вычеты можно получить как в налоговой инспекции, так и у своего работодателя. В первом случае 3-НДФЛ необходимо подавать в инспекцию по месту жительства.

Налоговый вычет в декларации 3-НДФЛ отражается в том случае, если у налогоплательщика есть облагаемые по ставке 13% доходы и он относится к указанным в НК РФ категориям лиц, имеющим право на получение вычета.

Вычеты в 3-НДФЛ отражаются на специальных листах в зависимости от вида (стандартные, социальные, имущественные и др.). Заполнить декларацию без ошибок поможет размещенная на сайте ФНС программа, выявляющая ошибки и рассчитывающая налог к возврату или уплате.

Источники

1. 
   Баскакова, М. А. Толковый юридический словарь для бизнесменов / М.А. Баскакова. — М.: Контракт, 2015. — 496 c.
2. 
   Петряев, К. Д. Вопросы методологии исторической науки / К.Д. Петряев. — М.: Вища школа, 2017. — 164 c.
3. 
   Пикалов И. А. Уголовное право. Особенная часть; Эксмо — Москва, 2011. — 560 c.
4. Прокопович, С.С. Итальянско-русский юридический словарь / С.С. Прокопович. — М.: РУССО, 2017. — 392 c.
5. Кутафин, О. Е. О. Е. Кутафин. Избранные труды. В 7 томах. Том 6. Субъекты конституционного права Российской Федерации как юридические и приравненные к ним лица / О.Е. Кутафин. — М.: Проспект, 2011. — 336 c.